钩稽在K3系统中的作用.docx
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钩稽在K3系统中的作用
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钩稽在K/3系统中的作用
本期概述
本文档适用于12.1wise创新管理平台的采购管理、委外加工、销售管理模块。
学习完本文档以后,可以对K/3系统中采购管理、委外加工和销售管理中的钩稽关
系有一个初步的了解
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背
景
确认收入的销售业务,而财务会计制度中规定收入与成本须配比,K/3系统应该如何处
理这种业务企业在财务会计中处理采购业务时,以采购发票来确认外购入库单上物料的成
本,发票必须与入库单有关联关系才能够作为会计记账的入账依据,实际业务中会存在非常
多的这两种业务单据,如何将这些单据在K/3系统中一一建立关系,以便财务正确记账?
实际销售业务中存在当期发货当期无法确认收入,以后期间陆续呢?
功能介绍
采购管理和销售管理系统中一个重要的功能--钩稽。
采购业务中将外购入库单和采购发
票进行钩稽,来确认入库单的实际成本,然后进行外购入库核算,入库单的金额会被发票的
不含税金额覆盖,据此金额来录入会计凭证。
销售管理系统中,销售方式为分期收款和委托代销的业务,以钩稽期间来确认收入和结
转成本。
通过发票与销售出库单钩稽,本期录入销售收入的会计凭证时,同时根据入库单与
发票的钩稽数量计算出来的钩稽金额,作为确认销售成本的入账依据。
案
例
1、采购业务中的钩稽关系
当前会计期间是2010年11期,本期采购物料【01】10个,已验收入库,同时收到供
应商开具的增值税专用发票,不含税金额为100元,税额为17元。
录入外购入库单,只录
入入库单上物料的数量,并审核,单据编号为【WIN000005】,如图-1。
图-1
在采购管理中录入购货发票(专用),单据编号为【ZPOFP000002】,在采购发票序时
簿的界面选择这张采购发票,窗口中点击【钩稽】,选择对应的外购入库单进行钩稽,系统
提示钩稽成功。
通过采购管理—采购发票—采购发票钩稽日志,如图-2,可查询外购入库单
和采购发票的钩稽状况。
此时外购入库和购货发票的【钩稽期间】在本期,入库单金额为【0】。
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图-2
同时可以查看到外购入库单上的钩稽状态打上“Y”,如图-3。
图-3
在【外购入库核算】界面,可过滤出和外购入库单进行钩稽了的且钩稽期间在本期的购
货发票,单击工具条【核算】按钮,如图-4,系统提示【核算成功】,即外购入库核算完毕。
图-4
然后单击工具条上【钩稽】,可查看到外购入库单编号为【WIN000005】的金额与采购
发票不含税金额一致,如图-5。
图-5
此时我们可以得出,在采购管理业务中,仓存人员录入外购入库单时,如何一时无法
确认物料的成本,可以不用录入物料的单价和金额就可以审核外购入库单。
当收到供应商开
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具的采购发票时,需要将采购发票和对应的外购入库单进行钩稽,并通过外购入库核算,才
能核算出外购入库单上的单价和金额,即以发票的金额确认入库单上物料的成本。
如果不进
行钩稽,入库单则无法确认成本。
2、委外加工业务中的钩稽关系
当前会计期间为2010年11期,委托“深圳科技”加工的一批材料验收入库,物料为【05】
数量为10个,录入委外加工入库单单据编号为【JIN000002】,如图-6:
图-6
同时收到深圳科技开具的增值税专用购货发票,业务类型为订单委外,单据编号为
【ZPOFP000003】,在采购发票序时簿界面选择这张采购发票,单击工具栏上的【钩稽】,将
其和单据编号为【JIN000002】的委外加工入库单进行钩稽,这时入库单上的钩稽状态为“Y”,
同时查看钩稽日志,如图-7。
图-7
通过存货核算—入库核算—委外加工入库核算,如图(8),可以将采购发票(业务类型
为订单委外)上的金额核算到委外加工入库单上,通过加工费这一列显示出来,如图-9。
图-8
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图-9
从上例我们可以得出,企业进行委外加工业务时,加工费是以采购发票的形式体现出来,
委外加工入库单和业务类型为订单委外的采购发票进行钩稽,才能将加工费核算到入库单
上,从而得出委外加工入库单的实际成本。
3、销售业务中的钩稽关系
(1)赊销业务
当前会计期间为2010年11期,进行两次销售业务,销售产品【01】共20个,销售出
库单上的销售方式为赊销,单据编号分别为:
【XOUT000003】【XOUT000004】。
如图-10:
图-10
将单据编号为【XOUT000003】的销售出库单下推销售发票【ZSEFP000001】,通过供应链
—销售管理—销售发票序时簿界面,将发票和对应的销售出库单进行钩稽。
通过销售发票—
钩稽日志中进行查看,如图-11:
图-11
然后通过供应链—存货核算—出库核算,进行材料出库核算,系统提示核算成功后查看
销售出库单,如图-12:
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图-12
可见,本期包括未钩稽的销售出库单上的成本也核算出来,通过查看成本计算表,可得
出销售出库单上物料的成本是通过物料的计价方法核算出来的,跟是否钩稽没有关系。
最后通过凭证管理—生成凭证界面,过滤出销售出库单和销售发票,生成凭证。
如图-13:
图-13
通过对照得出,没有和销售发票进行钩稽的销售出库单也结转了成本,所以销售方式为
【赊销】的销售出库单是通过出库单上的【单位成本】和【成本】来确认销售成本的,和出
库单是否与销售发票钩稽无关。
(2)分期收款业务
本期销售物料【01】20个,两张销售出库单上的销售方式均为分期收款,单据编号分
别为:
【XOUT000005】【XOUT000006】如图-14:
图-14
单据编号为【XOUT000005】的销售出库单本期开具部分销售发票,物料的数量为5个,
发票的单据编号为【ZSEFP000002】,在销售发票序时簿界面,将销售出库单和对应的销售发
票进行钩稽,并查看钩稽日志,如图-15:
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图-15
通过出库核算,系统提示核算成功之后,查看销售出库单,如图-16。
可以看出销售出
库单上物料的成本也是通过物料的计价方法核算出来的,跟是否和发票进行钩稽没关系。
图-16
通过存货核算—凭证管理—生成凭证的界面,过滤出销售出库单和销售发票,生成凭证,
如图-17:
图-17
因为销售出库单与发票只钩稽了一部分,可以看出,与单据编号为【XOUT000005】的销
售出库单钩稽的销售发票【ZSEFP000002】,在本期确认了销售收入的同时,也将【XOUT000005】
的销售出库单钩稽部分的数量确认了销售成本,而单据编号为【XOUT000006】的销售出库单
只在本期作转入【分期收款发出商品】科目,而没有结转销售成本。
所以,【分期收款销售】
的销售出库单生成确认销售成本的凭证的依据是:
销售出库单的本期钩稽数量乘销售出库单
的单位成本之积。
【委托代销】方式的销售业务处理方式与【分期收款销售】一样。
通过上述案例,我们需要区分单据【销售方式】不同对会计账务处理的影响:
根据收入
与成本匹配的原则,销售业务中当期确认销售收入应同时确认销售成本。
同样K/3系统中,
当期【销售方式】为【赊销】的销售出库单的出库成本全部确认为当期的销售成本,而当期
【销售方式】为【分期收款销售】或【委托代销】的销售出库,当期销售出库的不会全额计
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入销售成本,而是根据合同规定或客户确认的应付款项,在当期确认收入而开出的销售发票
的开票数量,计算出当期应确认的销售成本。
总
结
由此,我们就可以初步了解钩稽在K/3系统中的一些作用:
采购业务中,外购入库单必
须与采购发票钩稽,才能确认实际入库成本;销售业务中,销售方式为分期收款销售和委托
代销的销售业务,销售出库单必须与当期销售发票钩稽,才能确认当期销售成本,其他销售
方式的销售业务不需要钩稽。
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