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3手工答案
衡阳财工院会计系2010年会计综合实训资料（第三套）参考答案
题号
会计分录
附件张数
凭证编号
1
借：
库存现金20400
贷：
银行存款20400
1张
1
借：
应付职工薪酬——工资20400
贷：
库存现金20400
1张
2
2
借：
库存现金1000
贷：
银行存款1000
1张
3
3
借：
原材料——钢板100000
原材料——焊条360
应交税费—应交增值税（进项税额）17061.2
贷：
应付账款—衡阳市磐石金属材料公司117421.20
2张
4
4
借：
生产成本——基本生产成本（20100503锤片粉碎机）56220
贷：
原材料——钢板24900
——电动机28000
——焊条980
——防锈漆1080
——中绿调和漆1260
1张
5
5
借：
交易性金融资产——成本117800
投资收益354.4
贷：
其他货币资金——存出投资款118154.4
1张
6
6
借：
其他应收款——李林2000
贷：
库存现金2000
1张
7
7
借：
银行存款500000
贷：
长期借款——技改借款500000
1张
8
8
借：
生产成本——基本生产成本（20100503锤片粉碎机）21200
制造费用2200
管理费用16000
贷：
应付职工薪酬——工资39400
1张
9
9
借：
制造费用5000
管理费用1200
贷：
累计折旧6200
1张
10
10
借：
生产成本——基本生产成本（20100503锤片粉碎机）7200
贷：
制造费用7200
1张
11
11
借：
库存商品——锤片粉碎机85620
贷：
生产成本——锤片粉碎机85620
2张
12
12
借：
银行存款120000
应收帐款——衡阳市益农饲料厂27420
贷：
主营业务收入126000
应交税费——应交增值税（销项税额）21420
2张
13
13
借：
主营业务成本88600
贷：
库存商品——锤片粉碎机83800
库存商品——混合机4800
锤片粉碎机的单位成本=（14940+85620）/（2+10）=8380（元/台）
2张
14
14
借：
营业税金及附加501.27
贷：
应交税费——应交城建税305.12
应交税费——应交教育费附加196.15
15
15
借：
主营业务收入126000
贷：
本年利润126000
16
借：
本年利润106655.67
贷：
主营业务成本88600
营业税金及附加501.27
管理费用17200
投资收益354.40
17
2.
中国银行
现金支票存根（湘）
DH03251648
附加信息
——————————
——————————
出票日期2010年6月8日
收款人：
湖南南雁机械制造有限公司
金额：
1000.00
用途：
备用金
单位主管会计
本支票付款期限十天
现金支票（湘）DH03251648
出票日期（大写）贰零壹零年陆月零捌日付款行名称：
中国银行狮山支行
收款人：
湖南南雁机械制造有限公司出票人账号：
50813327348132
人民币
（大写）
壹仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
0
0
0
0
0
用途备用金
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
6.
借款单
2010年6月24日
借款人姓名
李林
服务部门
销售科
职务
借款事由
广州参加订货会
借款金额
（大写）贰仟元整（小写）￥2000.00
备注
审批
同意借款
彭柯
2010年6月24日
10.
生产车间制造费用分配表
2010年6月30日
分配对象
分配标准（工时）
分配率
分配金额（元）
锤片粉碎机
（批号：
20100503）
7200.00
合计
复核：
赵中制单：
张云
11.
产品成本计算单
批号：
20100503产品名称：
锤片粉碎机开工日期：
5月28日
完工日期：
6月30日
项目
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本
800.00
100.00
100.00
1000.00
本月投入生产费用
56220.00
21200.00
7200.00
84620.00
生产费用合计
57020.00
21300.00
7300.00
85620.00
完工产品成本
57020.00
21300.00
7300.00
85620.00
复核：
赵中制单：
张云
13.
已销产品成本计算单
2010年6月30日
产品
数量
单位
单价
实际成本（元）
锤片粉碎机
10
台
8380.00
83800.00
混合机
2
台
2400.00
4800.00
合计
88600.00
复核：
赵中制单：
张云
14.
营业税金及附加计算表
2010年6月30日
项目
金额（元）
增值税销项税额
21420.00
增值税进项税额
17061.20
增值税进项税额转出
应交增值税额
4358.80
应交消费税
应交营业税
应交城市维护建设税（7%）
305.12
应交教育费附加（4.5%）
196.15
复核：
赵中制单：
张云
总分类账
会计科目：
制造费用
2010年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
30
9
分配工资费用
2200.00
借
2200.00
6
30
10
计提固定资产折旧
5000.00
借
7200.00
6
30
11
分配制造费用
7200.00
平
0
6
30
本月合计
7200.00
7200.00
平
0
银行存款日记账
2010年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
1
承前页
借
123200.00
6
4
1
提现发工资
20400.00
借
102800.00
6
8
3
提备用金
1000.00
借
101800.00
6
30
8
银行借款
500000.00
借
601800.00
6
30
13
收回益农饲料厂欠款
120000.00
借
721800.00
6
30
本月合计
620000.00
21400.00
借
721800.00
总第页
应收账款明细账分第页
户名衡阳市益农饲料厂
2010年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
30
13
销货
27420.00
借
27420.00
6
30
本月合计
27420.00
借
27420.00
原材料明细帐
类别：
名称：
焊条计量单位：
公斤规格：
编号：
2010年
凭证号
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
承前页
80
20.00
1600.00
6
11
4
购入
20
18.00
360.00
100
19.60
1960.00
6
12
5
领用
50
19.60
980.00
50
19.60
980.00
6
30
本月合计
20
360.00
50
19.60
980.00
50
19.60
980.00
应交增值税明细账
2010年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
合计
进项
税额
已交
税金
合计
销项
税额
进项税额转出
出口退税
6
11
4
购材料
17061.20
17061.20
借
17061.20
6
30
13
销货
21420.00
21420.00
贷
4358.80
6
30
本月合计
17061.20
17061.20
21420.00
21420.00
贷
4358.80
资产负债表
会企01表
编制单位:
湖南南雁机械制造有限公司2010年6月30日单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
724445.60
短期借款
交易性金融资产
117800.00
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
47420.00
应付账款
135421.20
预付款项
预收款项
10000.00
应收股利
应付职工薪酬
39400.00
应收利息
应交税费
4860.07
其他应收款
2000.00
应付利息
存货
123160.00
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
1014825.60
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
189681.27
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
500000.00
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
803000.00
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
500000.00
生产性生物资产
负债合计
689180.000
油气资产
所有者权益：
无形资产
实收资本（或股本）
1000000.00
开发支出
资本公积
商誉
减：
库存股
长摊待摊费用
盈余公积
62400.00
递延所得税资产
未分配利润
65744.33
其他非流动资产
所有者权益合计
1128144.33
非流动资产合计
资产总计
1817825.60
负债和所有者合计
1817825.60
利润表
会企02表
编制单位:
湖南南雁机械制造有限公司2010年6月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
126000.00
略
减：
营业成本
88600.00
略
营业税金及附加
501.27
略
销售费用
略
管理费用
17200.00
略
财务费用
略
资产减值损失
略
加：
公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）
略
投资收益（损失以“－”号填列）
-354.40
略
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
19344.33
略
加：
营业外收入
略
减：
营业外支出
略
其中：
非流动资产处置损失
略
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
19344.33
略
减：
所得税费用
略
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
19344.33
略
五、每股收益：
略
（一）基本每股收益
略
略
（二）稀释每股收益
略
略
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