学生《审计学》习题第13章doc.docx

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学生《审计学》习题第13章doc

班级：

学号：

姓名：

郑州大学西亚斯国际学院商学院

2011年3月份

《审哲修》励寂

第一章审计学概述

一、单项选择题（请将答案填入括号内）

1、审计的本质特性是（

A、合法性

C、效益性

3、审计作为一种（

经济责任的深化而发展。

A、经济管理

C、经济监督

4、“审计”一词于（

B、真实性

D、独立性

）活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会

B、经济活动

D、经济控制

）成为财政监督的专门名词。

B、宋朝

D、唐朝

B、1981年

D、1983年

A、西周

C、清朝

5、（）恢复中国注册会计师审计制度。

A、1980年

C、1982年

6..中国第一家会计师事务所是（）。

A.潘序伦会计师事务所B.立信会计师事务所

C.正则会计师事务所D.上海会计师事务所

7.没有（）关系，就不可能产生审计行为。

A.剥削B.统治

二、多项选择题（请将答案填入括号内）

1、

C.受托经济责任D.经济利益

审计是一种独立的经济监督活动，山四个审计活动要素构成，包括三个关系人，即:

）0

A、

C、

2、

A、

C、

3、

A、

C、

4、

A、

C、

审计人

审计授权人

审计的独立性表现在以下三方面（

组织机构的独立

经济来源的独立

审计的特征具体包括（

审计独立性

审计客观性

B、

D、

）。

B、

D、

B、

D、

被审计人

审计授权或委托人

精神上的独立

行为上的独立

审计权威性

审计广泛性

）。

审计对象是指审计监督检查的客体，包括审计的（

实体

范围

5、审计的职能是审计本身所固有的体现审计本质属性的内在功能，是审计能够适应社会经济生活的需要所具备的能力，具体包括（

A、经济监督

B、

D、

内容

载体

）职能。

B、经济鉴证

C、经济评价

D、经济管理

三、判断题

1、审计就是否账，与会计检查是同一概念（）0

2、审计职能不是一成不变的，它是随着社会经济关系条件和经济发展的客观需要的变化而

不断地发展变化（）。

3、经济签证职能是审计最基本的职能（）。

4、目前国际上具有代表性的审计模式是英国模式和美国模式（）。

5、审计具有法律上的权威性，是专业监督的再监督（）o

四、简答题

1、什么是审计？

审计的对象、目标、职能是什么？

2、民间审计的产生与发展经过了哪几个阶段？

第二章审计组织体系和审计分类

一、单项选择题（请将答案填入括号内）

1、中华人民共和国审计署设立在（）的领导下。

A、财政部B、国家经委

C、全国人民代表大会D、国务院

2、能够对我国注册会计师管理的机构是（）。

A、国家审计署B、国家审计署的特派机构

C、事务所所在地区的审计局D、中国注册会计师协会

3、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（）。

A、监督检查权B、行政处分权

C、纠正违法规定权D、刑事处罚权

4、在审计过程中，无权对被审计单位的违法、违规行为依据法律作出处理、处罚决定的审

计是（）0

A、政府审计B、注册会计师审计

C、部门内部审计D、单位内部审计

5、在从事审计业务时，只能进行有偿服务的审计是（）。

A、政府审计B、注册会计师审计

C、部门内部审计D、单位内部审计

6.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。

A.验资B.财务报表审阅

C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核

7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

A.验资B.财务报表审阅

C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序

二、多项选择题（请将答案填入括号内）

1、我国已形成了（）三位一体的审计监督体系。

A^政府审计B、内部审计

C、注册会计师审计D、委托审计

2、政府审计机关按其隶属关系和地位不同可分为四种模式（）。

B、司法型模式

D、独立型模式

A、立法型模式

C、行政型模式

3、政府审计是国家审计机关实施的审计，其特点有（）。

强制性B、系统性

C、独立性D、广泛性

4、内部审计与外部审计相比，具有以下特点（）0

A、审计服务的内向性B、审计业务的多样性

C、审计时I'可的经常性D、审计效果的显著性

5、按审计的目的和内容划分，可分为三种审计类型（）。

B、经济效益审计

D、合法审计

B、会计服务

D、管理咨询服务

B、监督

D、协调

B、局部审计

D、抽查审计

）。

B、报送审计

D、预告审计

）°

B.验资

D.预测性财务信息审核

B.绝对保证

D.有限保证

）o

A、独资B、有限责任

C、合伙D、职业公司

7、会计师事务所的业务范围有（

A、鉴证服务

C、税务服务

8、中国注册会计协会的宗旨是（

A、服务

C、管理

9、审计按其审计的范围分类，可分为（）。

A、全面审计

C、详细审计

10、按审计工作地点分类，可分为（

A、送达审计

C、突击审计

11.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有（

A.审计企业财务报表

C.内部控制审核

12.鉴证业务的目标可分为（）0

A.合理保证

C.消极保证

13.下列关于鉴证业务的说法正确的有（

A.鉴i」F.业务的保证程度分为合理保证和有限保证

B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务

C.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务

D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础

三、判断题

1、民间审计就是注册会计师审计，是职业注册会计师受委托对企业事业单位进行的公证性

审计（）。

2、我国注册会计师允许设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所及个人独资会计师

事务所（）。

3、从审计独立性的角度分析问题，政府审计和内部审计的独立性中是对被审计单位而言,

是一种单向独立（）。

4、我国注册会计师只有加入会计师事务所才能执业（）。

5、内部审计，对审计工作中的重大事项，单位的应向上级内部审计机构反映，部门的应向

上一级政府审计机关反映（）。

四、简答题

1、各国政府审计的模式如何？

我国政府审计属于何种模式？

2、简述政府审计和民间审计之间的区别与联系。

3、简述鉴证业务与相关服务的区别。

4、在一次审计专题研讨会上，一个会计师事务的所长兼主任会计师递给你一张名片，名片的背血印着该事务所和业务范围如下：

报表审计、代理记账、税务代理、管理咨询、投资咨询、资产评估、验资。

请解释该所长名片上的各项业务的含义，说明会计师事务所的业务范围包括哪些？

第三章

审计标准和审计准则

一、单项选择题

1、审计标准也称（）,是指对被审计单位经济活动进行判断和评价的标准，是审计人员提出审计意见、做出审计结论的客观根据0

A、审计法规

C、审计原则

2、审计准则是从（

A、美国

C、法国

3、我国最高层次的审计依据是（

A、国家和政府颁布的法律

C、地方性法律法规

）向世界各国传播的。

B、

D、

）□

B、

D、

B、审计依据

D、审计准则

英国

意大利

国务院各部门颁布的各种政策规章制度、技术经济指标

）o

合规审计标准

资产验证审计标准

4、以下审计标准，不属于按审计标准的用途分类的是（

A、财务收支审计标准

C、经济效益审计准则

5、会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质用为导向的内部文化。

这些政策和程序应

当要求会计师事务所（）对质量控制制度承担最终责任。

A、会计师事务所所长B、注册会计师

C、主任会计师D、项目负责人

二、多项选择题（请将答案填入括号内）

1、法律是指山立法机关颁布的并以国家强制力保证实施的行为规范。

审计中常用的有（宪法B、公司法

会计法D、企业会计准则

审计标准具有不同的种类和内容，各有其特点，主要表现在（层次性时效性

审计准则的基本内容口J列为三个部分（一般准则基本准则

A、

C、

2、

A、

B、

3、

A、

C、

B、

D、

C、相关性

D、地域性

）。

B、外勤准则

D、报告准则

4、会计师事务所提高人员素质和专业胜任能力的途径有（）。

A、职业教育B、职业发展

C、工作经验D、业绩评价

5、除下列情况（）夕卜，会计师事务所应当对业务工作底稿包含信息予以保密。

A、取得客户的授权B、为法律诉讼准备文件或证据

C、接受注册会计师协会的质量检查D、为后任注册会计师提供参考

6、注册会计师职业道德的基本原则是（）。

A、诚信B、独立

C、客观D、保密

7、对遵循职业道德基本原则的威胁可能产生于各种情形和关系，威胁可以归纳为以下几类（）。

A、自身利益威胁B、自我评价威胁

C、过度推介威胁D、外在压力威胁

三、判断题

1、如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师不能接受该业务（）。

2、注册会计师在执行业务时必须保持形式上的独立和实质上的独立（）=

3、《中国注册会计职业道德准则》是山财政部批准并印发（）。

4、注册会计师及其所在会计师事务所不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务，但可以

进行广告宣传（）o

5、会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务（）0

四、简答题

1、什么是审计标准？

审计标准应该如何分类？

都分为哪些类？

2、审计标准的特点如何?

3、业务质量控制的内容有哪些？

4、怎样理解注册会计师职业道德准则和后续教育准则？

5、A公司2008年财务报表正在X会计师事务所进行审计，2009年3月12□,A公司准备要求X会计师事务所中止该审计工作，将该业务委托给Y会计师事务所。

考虑到A公司财务报表中存在舞弊特别风险，出于对职业道德和对同行负责的目的，X会计师事务所将该事项告知了Y会计师事务所的注册会计师。

Y会计师事务所拟采取措施应对该重大错报风险,承接了A公司2008年度财务报表的审计业务。

在审计过程中，Y会计师事务所的注册会计师发现，A公司销售给B公司的F半成品价格远远高于销售给其他客户的价格，山于A公司是国内独家生产该半成品听企业，B公司也无法从市场上获取市场价格。

而B公司的2008年的财务报表正是山Y会计师事务所审计，Y会计师事务所注册会计师经过测算，如果以销传F半成品其他客户的平均价格计算，B公司每年将增加的利润为3000万元，血B公司2008年末审计财务报表的利润7000万元。

考虑到事情更大，Y会计师事务所委派申计B公司的注册会计师项目经理协助A公司项目组的工作，同时按照保密原则，向项目组成员提供有关安全和保密问题的明确指引，要求会计师事务所获取知该信息的人员签订保密协议。

要求：

请指出X和Y会计师事务所在承接业务和审计过程中存在哪些问题？