税收基础知识习题及标准答案.docx
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税收基础知识习题及标准答案
税收基础知识习题及答案
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第一章税收基础知识
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性
B.无偿性
C.稳定性
D.固定性
2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。
A.课税要素不变原则
B.课税要素法定原则
C.课税要素明确原则
D.依法稽征原则
3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。
A.税收法律主义原则
B.税收信赖合作主义
C.税收公平主义
D.实质课税原则
4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的（）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.税收公平主义原则
D.法律优位原则
5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。
A.税法的空间效力
B.税法的时间效力
C.税法对人的效力
D.税收法律高于税收行政规章的效力
6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。
A.最高人民法院的审判解释
B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释
B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.财政部作出的行政解释
8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.国家是真正的征税主体
B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。
A.纳税人履行纳税义务
B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款
C.纳税义务因超过期限而消灭
D.某些税法的废止
10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人
B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
下列关于税目的表述中，不正确的是（）。
A.税目代表征税的深度
B.税目包括列举税目和概括税目
C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表
D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税
12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。
A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理
B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率
C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率
D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用
13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。
A.税基式减免
B.税额式减免
C.税率式减免
D.免征额减免
14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
A.税务登记是整个征收管理的首要环节
B.纳税申报是税务机关依法进行税收管理的一个重要环节，是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度
C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿
D.因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
15.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.直辖市的人大及其常委会
D.省级人民政府
16.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A.《个人所得税法》
B.《营业税暂行条例》
C.《税收征管法实施细则》
D.《企业所得税暂行条例》
17.关于税务规章，下列说法中不正确的是（）。
A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项
B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
C.税务规章与税务规章解释具有同等效力
D.税务规章都是在公布后立即施行
18.税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属于税收执法合法性原则的是（）。
A.执法主体法定
B.执法手段合法
C.执法内容合法
D.执法程序合法
19.税收司法必须符合独立性原则，下列关于独立性原则的表述中，错误的是（）。
A.法院在审理税务案件时，必须自己做出判断
B.税收司法机关在行使司法权时，可以受到行政机关的干涉
C.法院审判权的行使不受上级法院的干涉
D.法院在体制上独立于行政机关
20.税收司法概念的关键点在于（）。
A.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力
B.税务机关能否行使涉税处理权
C.谁能够行使国家司法权处理涉税案件
D.涉税当事人能否享受一定的救济权
21.下列选项中，不属于法人居民身份判定的一般标准的是（）。
A.管理中心标准
B.总机构标准
C.主要营业地活动标准
D.习惯性住所标准
22.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这种避免国际重复征税的方法叫做（）。
A.税收饶让
B.税收抵免
C.税收减免
D.免税
23.下列国际税收抵免方法中，适用于同一经济实体即总、分机构之间的税收抵免的方法是（）。
A.直接抵免法
B.逆向抵免法
C.追溯抵免法
D.间接抵免法
24.转让定价税制的管辖对象是（）。
A.一般企业与企业之间的交易
B.一般个人与企业之间的交易
C.一般个人与个人之间的交易
D.公司集团内部的关联交易
二、多项选择题
1.下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从立法过程来看，税法属于习惯法
C.从法律性质来看，税法属于权利性法规
D.从内容看，税法具有综合性
E.从法律性质来看，税法属于义务性法规
2.下列关于税法基本原则的相关表述中，正确的有（）。
A.税收法律主义一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行
B.在没有正常理由的情况下禁止对特定纳税人给予特别优惠是税收公平主义原则的体现
C.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收法定主义
D.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收合作信赖主义
E.防止纳税人不正当运用转让定价制度减少计税所得体现的实质课税原则
3.下列选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A.程序优于实体原则
B.特别法优于普通法原则
C.新法优于旧法原则
D.实体从旧，程序从新原则
E.实质课税原则
4.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有（）。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属人、属地相结合的原则
D.实质重于形式的原则
E.属地和属人主义原则在本国范围内分地区使用的原则
5.税法的解释按照解释权限划分为（）。
A.字面解释
B.立法解释
C.司法解释
D.行政解释
E.扩充解释
6.《个人所得税法实施条例》将劳务报酬所得解释为：
“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
”这个解释属于（）。
这个题目重新出或者再斟酌
A.字面解释
B.立法解释
C.司法解释
D.行政解释
E.扩充解释
7.税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（）。
A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家；在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
8.下列选项中，属于税收法律关系特点的有（）。
A.主体的一方只能是企业
B.主体的一方只能是国家
C.体现国家单方面的意志
D.权利义务关系具有不对等性
E.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
9.下列选项中，属于税务机关职权的有（）。
A.税收检查权
B.税收征收权
C.依法办理减、免税
D.代位权
E.撤销权
10.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
下列选项中，能够引起税收法律关系发生变化的有（）。
A.纳税人自身的组织状况发生变化
B.税法的修订
C.某些税法的废止
D.纳税主体的消失
E.税务机关组织结构或管理方式的变化
11.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有（）。
A.计税依据是从质的方面对征税所作的规定
B.车船税的计税依据是车船的吨位
C.所得税的计税依据是所得额
D.课税对象与计税依据总是不一致
E.课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致
12.目前，我国使用的税率有（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
E.超额累进税率
13.目前，我国使用定额税率的税种有（）。
A.城镇土地使用税
B.车船税
C.耕地占用税
D.房产税
E.资源税
14.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。
在具体运用上，比例税率分为（）。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比例税率
E.分类分项比例税率
15.根据减免税的分类，减免税分为（）。
A.法定减免
B.税基式减免
C.税率式减免
D.临时减免
E.特定减免
16.下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（）。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.听证和时限制度
D.按期纳税制度
E.职能分离制度
17.下列选项中，不属于税收确定程序的有（）。
A.税款征收
B.税务登记
C.账簿、凭证
D.纳税申报
E.税收保全
18.根据税收征管法的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年
C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，不用再追征滞纳金
D.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，特殊情况下追征期为5年
E.纳税人有应当退还的税款的，如果纳税人没有欠税，可以将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款
19.下列选项中，属于税收保全措施的有（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.书面通知纳税人的开户银行或其他机构从其存款中扣缴税款
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品
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