出纳考试简答题题库.docx

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出纳考试简答题题库

出纳考试简答题题库

1、信用社出纳工作的主要任务是什么？

答案：

（1）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。

（2）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

（3）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。

（4）严格库房管理，确保库款安全。

（5）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

（6）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

（7）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

2、出纳工作管理制度有哪些？

答案：

农村信用合作社的出纳制度，实行“统一领导，分级管理”的原则。

出纳工作应做到手续严密，责任分明，制约严谨，准确及时，并坚持以下基本制度：

（1）“四双”制度；

（2）分管制度；（3）复核制度；（4）“双先”制度；（5）登记制度；（6）日清日结制度；（7）交接制度；（8）查库制度；（9）报告制度；（10）达标上岗制度；

3、简述信用社出纳工作“四双”制度的内容：

答案：

一切现金的收付、保管调运业务，必须坚持“双人临柜，

双人管库，双人守库，双人押运”的基本规定

1、双人临柜。

坚持一切现金收付业务，必须由两名或两名以上的人员办理。

做到互相复核、互相制约，手续严密，责任分明。

2、双人管库。

是指所有设置库房的营业单位，必须选配两名政治责任心强，业务熟练的正式职工担任库房管理工作。

做到同进同出，相互监督。

3、双人守库。

是指库房必须由两名或两名以上政治素质好，防范警惕高，防御能力强，对工作高度负责的人员看守。

4、双人押运。

是指现金、有价证券的调拨运送，必须由两名

以上专职安全保卫人员共同押运，确保安全。

“四双”制度是农村信用社出纳部门的一项最基本的制度，是完成出纳工作任务的重要保障。

各级营业单位无论在何种情况下，都必须认真地贯彻执行。

4、简述信用社出纳工作分管制度的内容：

答案：

钱帐分管，收付分开。

凡发生一切现金业务的收付，由会计部门负责记账，出纳部门负责办理现金及实物的收付、整点和保管。

5、什么是出纳复核制度？

答案：

指一切现金实物的收付和交接及出纳各类账簿的记载，都要换人复核，不得一人办理。

实行柜员制的，由柜员独立办理一切现金实物的收付及各类登记簿的记载。

柜员必须自我约束、自我控制、自担风险。

6、什么是出纳“双先”制度?

答案：

即现金（实物）收入，先收款后记账，现金（实物）付出，先记账后付款。

7、什么是出纳日清日结制度？

答案：

每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。

8、什么是出纳交接制度？

答案：

凡金银或有价证券的出入库、调拨、转移以及库房钥匙、业务公章、枪支弹药等重要物品换人经管时，都必须办理交接登记手续。

凡现金的出库、入库转移等，交接双方要同时登记款项交接登记薄，相互核对并签章证明。

9、出纳工作柜面收付现金质量要求是什么？

答案：

出纳工作人员在办理日常现金（实物）收付业务中，要严肃认真，精心操作，严格按照规程办事，柜面收付现金（实物）要做到准、快、好。

“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到账款、账实、账账三相符。

“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和信用社出纳部门在人力、物力上的消耗，提高办事效率。

“好”就是服务态度好，现金收付质量高。

10、出纳工作票币整点质量要求是什么？

答案：

整点票币是出纳业务的一项基本工作，现金整点要由二人共同操作，坚持换人复核制度。

整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚五项质量标准要求。

点准。

即对整捆或成把（卷）的现金，整点时要逐张（枚）进行清点，保证点数准确。

挑净。

即整点过程中要将每把（卷）中的损伤票币以及夹入的其它券别的票币按照规定标准挑剔干净，做到完整券内不夹带损伤券，损伤券内不夹带完整券。

墩齐。

即对清点完毕的票币，扎把时要墩齐，做到下侧面和左侧面必须整齐，扎把后露头部分和梯形坡度不超过3毫米。

捆紧。

即对扎把、打捆的票币要牢固结实，不松劲。

硬币包装成卷后，封口要按实，一般翻动不散卷。

盖章清楚。

即对封签、纸条上的有关印章，必须盖在指定位置，清晰可辩。

11、出纳工作库房管理的六无要求是什么？

答案：

库房的管理应达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃，无差错事故的质量要求。

无火灾。

即库房内不准吸烟、烧火（电）炉，不准存放易燃易爆物品；关库时，库内电源要及时关闭，以防止发生火灾。

无霉烂。

即库房内要有良好的通风条件，保持其干燥，如有潮湿等等情况要安装机具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止库内款物受潮霉烂。

无虫蛀。

即库内要经常喷洒杀虫剂，并要经常打扫，保持清洁，以防止库内物品被虫蛀。

无鼠咬。

即库内应保持清洁，有灭鼠措施，以防止库内款物发生鼠咬现象。

无盗窃。

即库房内外的各种安全设施要经常检查，发现问题及时排除，切实做好库房安全保卫工作，以防止库款被盗。

无差错事故。

即库内保管的物品，必须有账记载，并坚持每日结库，账实核对制度，对出入库款项及物品要办理严密的交接手续，以防止差错事故的发生。

12、库房机械锁的正把钥匙如何管理？

答案：

机械锁正把钥匙由管库员和会计主管各持一把，密码由会计主管撑管，不得委托他人代管。

库房门和保险柜门随启随闭。

13、库房机械锁的副把钥匙如何管理？

答案：

县级联社业务库的副把钥匙由管库员、分管主任和出纳（或会计）负责人当面共同密封，加盖公章，办理登记签收手续，由出纳（或会计）负责人妥善保管。

信用社的库房、保险柜副把钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱入库保管。

14、反假币工作的要求是怎样规定的？

答案：

（1）钞币的反假币工作以出纳人员手工识别为主，机器识别为辅。

（2）发现假币要依法予以收缴。

（3）假币应按季逐级上交县联社。

（4）凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏等破坏的人民币，原则上均应没收。

15、出纳工作人员配备的原则是什么？

答案：

信用社要配备出纳人员，并保持相对稳定。

县联社财务部门要指定专人管理出纳业务。

各营业机构要配备与出纳业务相应的专职的出纳人员。

已经建立现金业务库，并承担现金调拨工作的县级联社，由财务会计部门安排专职的管库员和现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。

16、出纳柜面工作组织形式有哪些？

答案：

（1）复核制。

由负责接柜的出纳员（以下称接柜员）和负责管理库存的出纳员（以下简称尾箱员）组成。

接柜员负责现金收入的初点和现金付出的复点。

尾箱员负责现金收入的复点、现金付出的配款，并管理库存和现金收讫章、现金付讫章。

（2）柜员制。

由一名营业员负责现金收付业务，并管理库存和社名业务公章、业务讫章和受理凭证专用章。

柜员制必须进行授权控制，收款金额大于10万元（含），付款金额大于5万元（含）人民币或等值于5000美元（含）的外币收付款必须换人复核，信用社也可根据当地实际制订收付款复核权限。

17、简述出纳收款员的岗位职责?

答案：

1、负责接收现金、初审凭证、点收现金、整理挑残、核对数额。

2、序时登记现金收入登记簿。

3、处理收款中的差错。

4、掌管本专柜款项交接登记簿，负责营业终了的账务轧结和账款核对。

5、复核内部转移的款项，办理交接手续。

6、办理残缺票币的兑换。

7、负责柜面业务的宣传、咨询和监督工作。

8、办理其他交办事项

18、简述出纳付款员的岗位职责?

答案：

1、负责保管现金、掌握现金付讫章并按规定管理和使用。

2、审查付款凭证，记载“现金付出登记簿”。

3、配付现金，核对数额。

4、坚持分段核对，每日结库。

5、办理主辅币兑换和有价证券兑付业务。

6、办理款项转移和出入库的交接。

7、办理其他交办事项。

19、简述出纳复核员的岗位职责？

答案：

1、负责复审收款凭证，复点并保管现金。

2、掌管现金收讫章、业务公章，并严格按规定管理和使用。

3、营业收入款项坚持日内分段核对，日终结库。

4、办理款项出入库的交接，及时记载“款项交接登记簿”。

5、办理有价证券的发售和保管。

6、办理其他交办事项。

20、简述管库员的岗位职责？

答案：

1、负责库房管理工作，切实做到双人管库，库房（保险柜）钥匙由管库员两人分别保管使用，不得随意让他人保管使用和泄漏保险柜密码。

2、共同负责现金、有价证券、外钞等贵重物品的保管和出入库

工作

3、负责代保管有价物品及抵（质）押有价物品的保管和出入库工作。

4、负责掌握库存限额，保证营业现金供应，做好支付现金的准备工作。

5、严守机密，保证国家财产的安全。

6、每日营业终了共同清点库存，必须保证现金等全部入库。

7、负责检查库房的安全设施，使库房达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

8、办理领导交办的其他事项。

21、不宜流通人民币的挑剔标准有哪些？

答案：

1、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。

2、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口一处，长度超过10毫米。

3、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。

4、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

5、硬币有穿孔、裂口、变形、磨损、氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。

损伤票币，经复点后，及时交当地人民银行。

22、票币整点的质量要求是怎样规定的？

答案：

票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。

23、查库的内容是什么？

答案：

1、清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。

2、库款摆列是否整齐，票币整理是否符合要求；是否当日核对账款，库存是否合理，各种登记薄是否齐全。

3、库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

4、各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。

5、库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

24、哪些残缺人民币可照全额兑换？

答案：

能辩别面额，票面剩余四分之三（含四分之三以上），其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，信用社应向持有人按原面额全额兑换。

25、简述收款员的操作程序？

答案：

1、审查客户提交的缴款凭证。

交款单必须要素齐全，填写正确清楚，大小写金额、款项来源、凭证上下联金额及券别明细合计金额一致。

发现凭证填写内容不全、涂改或有错误的应即连同现金退给客户，待客户更正后，方可受理。

2、初点。

按款项券别顺序点收，先点捆、卡把、过大数，后点尾数，核对总数。

与交款单金额及券别明细核对相符。

3、点清细数。

按券别依次逐张点清细数并挑残。

款未点清前不

准与其他款项调换。

清点中发现有误，当即向交款人声明，若交款人要求退回款项重新清点，可退回交款人，五十元券、一百元券必须手工逐张点清。

若发现假钞或可疑钞票，要按反假币工作的有关规定办理。

款项多、缺的，按原交款单金额多退少补，或由交款人重新填制交款单。

对单位交款出现的差错，需登记“单位缴款差错登记簿”，以备查考。

4、核对签章。

每笔收款清点完毕，按券别加计现金总数与缴款凭证金额核对相符后，在缴款凭证上加盖收款员名章，将缴款单及现金一并交复核员。

26、简述复核员的操作程序？

答案：

1、复审缴款凭证。

接到收款员传来的现金和缴款凭证、登记薄，审查缴款凭证内容填写是否完整、正确；收款员是否已在各联凭证上加盖名章；复核券别明细金额栏合计数与凭证金额核对一致。

2、复点现金。

核对大数，点清尾数。

加计现金总数与缴款凭证金额核对，无误后再按券别顺序清点细数。

每笔现金清点完毕，要重新加计总数与缴款凭证金额核对相符。

3、签章退单。

每笔现金点收无误后，在现金缴款凭证各联上加盖现金收讫章和个人名章，将缴款凭证回单联交收款员，现金收入凭证传递给会计专柜。

4、现金入箱。

在整点好的成把券腰条上加盖名章，分别完整券、损伤券按券别放置于屉、箱内固定位置。

5、移交整点。

设有整点组（员）的营业单位，复核员可将收妥无

误的并把券，办理交接手续交整点组（员）。

未设整点组（员）的单位，所收款项由收款员和复核员进行整点，已整点款项由复核员保管。

27、办理现金付出业务的基本要求是什么？

答案：

出纳人员办理付款业务，必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。

付出现金时必须根据会计部门提供的合法付款凭证办理，付款凭证一律实行内部传递。

28、简述付款员的操作程序？

答案：

1、审查凭证；2、按付款先后顺序，在付款凭证上逐笔编号，登记现金付出登记薄。

3、配款；4、在付款凭证上加盖现金付讫章和付款员的名章，将现金、登记薄连同凭证交复核员。

29、简述付款复核员的操作？

答案：

1、复审凭证。

2、复核现金。

3、付款。

4、凭证传递。

5、取款人要求调换券别时，按票币兑换基本操作规定办理。

30、简述现金整点的操作？

答案：

1、业务量大的信用社（营业部）应设专职整点组（员）不直接对外办理收、付款业务；业务量小的社，由收款员兼办现金整点工作。

2、整点员收到收款员交来的现金，点捆、卡把无误后，双方在项交接登记簿上签章。

由会计主管负责监交，并保管交接登记簿。

3、现金细数未点清不得将原封签、腰条丢掉。

不得与其他款项调换或混淆。

整点完毕，由整点员开具入库票，与管库员办理交接手续，现金入库保管。

31、简述开库的操作？

答案：

1、每次开库前，先检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门。

开启有暗锁密码的库门时，应禁止无关人员旁观。

2、开启库门时，管库人员各自使用自己掌管的钥匙进行开启，不得委托对方或他人代开。

3、开库后应检查库内保管的现金、实物等摆放情况，无疑问后方可开始工作。

32、现金出库如何操作？

答案：

1、审查现金出库票。

管库员接到现金出库票，先审查记载内容、签章是否齐全，库内款项券别是否能够满足需要等，然后换算捆数金额，并加计出库券别与合计金额核对相符，无误后办理款项出库手续。

2、配款、记载出库记录。

管库员按现金出库票的券别、金额搭配款项自核无误后，记载库房“款项交接登记簿”，在“现金出库票”上签章。

3、核对出库款项。

另一管库员对出库款项点捆、卡把、核打总数与现金出库票、款项交接登记薄和库内现金券别明细登记薄记载券别、金额复核相符后，复核员加盖印章，将现金和款项交接登记薄交出纳员签收。

4、交接款项。

出纳员核对款项，并与库房“款项交接登记簿”付出方数额核对相符，款项收妥后，在“款项交接登记簿”的“收款

人”栏盖章证明

33、有价证券出库如何操作？

答案：

1、管库员接到“有价单证调拨（领用）单”（如属调拨还应有会计部门编制的已记账复核的表外科目付出传票），先审查凭证内容及有关印章是否齐全，然后按照“领用单”搭配证券，在领用单上填妥起止号码，并根据所配证券的种类、类别、起止号码等记载“代管理有价物品、单证、证券、票样登记簿”，自核无误后，将证券、凭证及登记簿交另一管库员。

2、另一管库员复审、核点证券与登记簿及领用单核对一致后，在领用单、凭证上加盖业务公章及个人名章，将证券交领用或押运人员，证券收妥后，收券人应在登记簿上签章，凭证退交会计部门。

34、款箱出库如何操作？

答案：

领取寄存的箱（包）时，管库员取出箱（包）后，领取人要认真检查有无异常情况，验证无误后在“箱（包）交接登记簿”上签字取回。

35、现金入库如何操作？

答案：

1、凭现金入库票受理入库款项。

管库员接到入库的现金和现金入库票，先审查入库款项的质量是否符合要求，再点捆、卡把核对总数与现金入库票和柜组“款项交接登记簿”的券别、金额核对一致，根据入库款项的券别、金额记载“库内现金券别明细登记簿”及库房“款项交接登记簿”后，加盖名章。

2、复验入库。

另一管库员复验款项与现金入库票、“款项交接

登记簿”和“库内现金券别明细登记簿”三方记载的券别及金额一致后，管库员分别在柜组和库房“款项交接登记簿”的“收款人”栏盖章，将现金按券别归位存放。

36、有价证券入库如何操作？

答案：

1、待发售有价证券的入库。

管库员办理代发售有价证券入库时，先审查调拨手续是否齐全，再按调入凭证与各类券别逐项进行核对，并根据调入证券的种类、券别、起止号码、张数、金额等记载库房“有价证券登记簿”，经复核无误后，将证券归位存放，在调入凭证上盖章，转交会计部门。

2、已兑付或代保管有价证券的入库。

管库员办理已兑付或代保管有价证券入库时，应先审查会计部门编制的表外科目收入传票或保管登记手续内容是否正确完整，再核点入库证券是否相符，无误后，登记“代保管有价物品、单证、证券、票样登记簿”，有价证券入库应分类保管。

严禁与未发行证券混放。

37、如何碰库？

答案：

库内款项、实物发生变化（上解、下拨、入库、出库）后，两名管库员应及时碰库。

根据库房“库内现金券别明细登记簿”各类券别余额，采取一人点数，另一人核对的方法，加计券别余额，于现金库存登记薄余额核对相符。

各类有价证券及贵重物品应与有关登记簿余额核对相符。

38、如何关锁库门？

答案：

1、关库前，两名管库员应查看出入库的款项、实物、箱

包）等有无遗漏

2、关库时，二人各持一把钥匙共同操作，同时切断库内电源，库门锁好后分别取下钥匙妥善保管。

库门有密码的，还应转动库门密码，开启报警设施，复查库门确已锁好，才能离开。

39、试述县联社下拨现金的操作？

答案：

1、信用社需向县级联社领取现金时，出纳员须事先匡算用款数额，提前一天用电话向县级联社出纳部门按辖内规定的调拨代用语（暗语）报告用款单位、数额、券别、日期等，报数完毕由接话人复述一遍，保证准确无误。

2、县级联社出纳员根据调款电话记录逐单位填制一式四联“运送物款通知单”（以下简称“通知单”）和出库票加盖名章后，出库票交管库员办理出库，通知单第一联交记账员，记账员编制一式二联社内往来借方凭证加盖个人名章交复核员，复核员复核后在第一联加盖业务公章及个人名章退记账员，记账员凭第二联进行账务处理（通知单第一联作附件）。

3、管库员根据出纳填制的出库票，登记库房款项登记薄及现金券别明细登记薄办理出库手续，另一名库管员复核无误后将款项交出纳员。

4、信用社出纳部门接到解来的款项时，出纳员与押运员当面开袋交接款项，经点捆、卡把、与社内往来借方凭证、通知单金额核对相符并经复核员复核后，在社内往来借方凭证及通知单各联上加盖名章及现金收讫章，登记现金收入登记薄，通知单第三联交押运员带回，

当日交县级联社出纳员。

信用社出纳员将所收到的现金点清细数后填制入库票、登记款项交接登记薄办理入库手续。

5、县联社出纳员接到押运员带回的第三联通知单，抽出留存的第四联核符后，配对专夹保管，或于第一联通知单一起作社内往来借方凭证的附件。

如押运人员未交回第三联“通知单”，应在当日查问清楚。

40、信用社向县联社上解现金如何操作？

答案：

1、信用社向县联社上解现金应提前一天与县联社出纳部门联系。

2、信用社上解现金时，由管库员填制观库票、登记库房款项交接登记薄及现金券别明细登记薄办理出库手续，另一名管库员复核无误后将款项交出纳员。

出纳员收到管库员出库的现金点收无误登记款项交接登记薄，填写运送物款通知单，通知单第一联交记帐员，记帐员编制一式两联社内往来借方凭证交复核员，复核员复核后在第一联加盖业务公章退记帐员，记帐员凭社内往来借方凭证及：

通知单，按通知单配款，交复核复核后装袋。

装袋时，由出纳员与押运员共同核对。

装妥后由出纳员将袋加锁，社内往来借方凭证第一联及通知单第二、三联随同款项上解县级联社并登记箱（包）交接登记薄，由押运员点收无误在登记薄上签收。

社内往来借方凭证第二联及通知单第一联退记帐员，通知单第四联留存备查。

回单联由联社盖章后次日退回。

3、信用社上解现金前，必须按款项整点质量要求整理款项，做到捆扎牢固，名章清晰，封签内容完整齐全、粘贴牢固；不符合标准

的款项不得上解

4、上解的现金，押运员必须当日解回县联社与出纳员点交清楚，进账入库，不得库外存放。

41、向人民银行或他行交存现金如何操作?

答案：

管库员根据交存金额填制出库票，登记库内款项交接登记簿及现金券别明细登记簿办理出库手续，经另一名管库员复核无误后，将款项交出纳员。

出纳员收到管库员出库的款项点收无误，登记款项交接登记薄，根据上交的款项分完整券、损伤券填制现金交款单，然后通知会计人员编制现金付出传票，出纳人员凭以登记现金付出登记薄、加盖现金付讫章及个人名章后，传会计人员记账。

出纳员将款项装袋加锁，登记“箱（包）交接登记簿”，交有关人员签收。

出纳员与押运员一起到人民银行或他行交存现金，人民银行或他行点收现金时，出纳员与押运人员应同时在场，款项交妥后，将现金缴款单回单带交会计人员作传票附件。

42、营业期间出现现金差错如何处理？

答案：

凡长款当天不能查明原因的，按出纳错款处理。

1、发生错款后由错款人填写“出纳错款列账报告单”一式二份，列明错款日期、错款性质、长短金额、错款有关情况，并由错款人签章。

2、分别由会计主管及出纳员在出纳错款列账报告单上签注意见

3、出纳错款列账报告单，一份留存，一份交会计部门，凭以编制现金收入或付出传票，列“其他应收款项”或“其他应付款项”科目，待处理出纳长款或短款户待查。

4、列账待查的出纳长、短款，必须抓紧查清处理，不得久悬挂账。

43、简述同一联社间调拨现金出现差错的处理？

答案：

联社间调拨现金发生差错，调入单位和调出单位都必须认真进行调查，分清责任，按规定处理。

1、调入社的处理

（1）调入社发现调拨款项的差错，确属当日无法挽回的，管库员要认真调查款项在调运、保管、收付、交接等环节中有无问题，分析差错原因和有关情况。

应分别长短款，由发现人填写“出纳错款列账报告单”，经主任、会计主管和出纳人员共同审核签章，由会计部门列账待查。

（2）如系本社责任，应按错款处理原则和权限，严肃处理。

（3）如经调查分析，确非本单位责任，应将错款的详细情况及有关证明（发现经过、原纸条、封签等）送调出单位追查。

2、调出单位的处理。

（1）调出单位接到调入单位送来的错款证明材料，应认真对待，严格清查。

首先要调查了解单位在调出款项前后，有无长短款问题，然后再调查款项在出入库、保管和移送调拨过程中有无问题。

（2）如查明是本单位的责任，应主动将错款划转调入单位，认真总结教训，按规定处理。

（3）如查明非本单位责任，应以正式公函将查找结论送交调入单位。

（4）经调出、调入单位共同查找，无法确定其责任，调入单位按错款审批权限报批，长款收益，短款报损。

44、发现原封新券差错如何处理？

答案：

1、调入单位发现原封新券的差错。

应分别长短款，由发现人填写“错款列账报告单”经出纳人员和会计主管共同审核验证后签