最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 71.docx

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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第71

最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习

一、单选题

1.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和（）。

A、部门季度绩效考评

B、部门月度绩效考

C、专题绩效评价

D、部门半年度绩效考评

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第5节>政府预算的绩效管理

【答案】：

C

【解析】：

美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。

专题绩效评价一般由会计总署应国会或其他部门的要求进行评价。

2.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A、土地出让金

B、耕地占用税

C、前期工程费

D、开发间接费用

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>土地增值税

【答案】：

A

【解析】：

本题考查土地增值税的扣除项目。

房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

3.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A、一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B、抵押期满后将房地产抵债

C、国家出让国有土地使用权

D、以房地产进行投资、联营

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>土地增值税

【答案】：

B

【解析】：

本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。

选项A暂免征收土地增值税。

选项C不在土地增值税的征税之列。

选项D暂免征收土地增值税。

4.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

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【知识点】：

第6章>第1节>资产的税务处理

【答案】：

D

【解析】：

本题考查资产的税务处理。

企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

5.下列属于行为,目的税的是（）。

A、印花税

B、车船税

C、增值税

D、消费税

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【知识点】：

第4章>第3节>按征税对象分类

【答案】：

A

【解析】：

本题考查税收分类。

行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。

选项B属于财产税。

选项CD属于货物和劳务税。

6.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A、开采数量

B、销售数量

C、自用数量

D、废品数量

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【知识点】：

第7章>第2节>资源税

【答案】：

B

【解析】：

本题考查资源税的计税依据。

实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。

7.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A、充分就业

B、物价稳定

C、国际收支平衡

D、物价下降

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【知识点】：

第1章>第4节>经济稳定职能

【答案】：

D

【解析】：

经济稳定通常是指：

充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

8.从动态的角度看，财政收入是（）。

A、政府筹集财政资金的过程

B、用货币表现的一定量的社会产品价值

C、征税的过程

D、一定量的社会产品

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【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的含义

【答案】：

A

【解析】：

本题考查财政收入的含义。

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

9.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。

A、按预算计划拨款

B、按部门要求拨款

C、按核定支出用途拨款

D、按预算级次拨款

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【知识点】：

第10章>第4节>政府预算收支的执行

【答案】：

B

【解析】：

预算支出的拨款原则：

按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。

10.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A、15日

B、30日

C、45日

D、50日

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【知识点】：

第4章>第5节>税收管理制度

【答案】：

A

【解析】：

本题考查税收管理制度。

从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。

所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

11.下列属于按财政补贴的环节分类的是（）。

A、价格补贴

B、企业亏损补贴

C、外贸补贴

D、生产环节的补贴

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【知识点】：

第2章>第5节>财政补贴支出

【答案】：

D

【解析】：

本题考查财政补贴支出。

按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴，流通环节的补贴，分配环节的补贴和消费环节的补贴。

ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。

12.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A、居民因政府拆迁重新购置住房

B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C、土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D、国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

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【知识点】：

第7章>第1节>契税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查契税的减免。

对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。

土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

13.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A、承受法

B、出卖法

C、支付发行法

D、强制摊派法

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【知识点】：

第9章>第3节>公债的发行方式

【答案】：

A

【解析】：

本题考查公债的发行方式。

承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。

14.某运输公司拥有并使用以下车辆：

自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A、9750

B、9570

C、9150

D、9275

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【知识点】：

第7章>第1节>车船税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查车船税的计算。

（1）卡车应纳税额＝6×60×10＝3600元；

（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）载客汽车应纳税额＝10×500＝5000元；该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。

15.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程

D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

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【知识点】：

第5章>第1节>增值税的征税范围

【答案】：

A

【解析】：

将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。

16.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、2.5%

B、8%

C、5‰

D、5.5%

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【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税前扣除

【答案】：

B

【解析】：

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

17.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。

A、按5%税率缴纳营业税

B、按3%税率缴纳营业税

C、按13%税率缴纳增值税

D、按9%税率缴纳增值税

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【知识点】：

第5章>第1节>增值税的税率

【答案】：

C

【解析】：

本题考查增值税的税率。

提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。

18.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。

A、权责发生制

B、收付实现制

C、收支平衡制

D、修正的权责发生制

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【知识点】：

第10章>第5节>政府预算的绩效管理

【答案】：

B

【解析】：

本题考查政府预算的绩效管理。

我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。

19.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、超倍累进税率

D、超率累进税率

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【知识点】：

第4章>第2节>税率

【答案】：

D

【解析】：

本题考查税率。

超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。

20.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额（）。

A、1000～3000

B、5000～20000

C、2000～6000

D、2500～6000

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【知识点】：

第5章>第1节>增值税的税收优惠

【答案】：

B

【解析】：

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。

增值税起征点的幅度规定为：

销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额5000～20000元；按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300～500元。

具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。

21.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请（）审查批准。

A、本级人民代表大会

B、上一级人民代表大会

C、国务院

D、本级人民政府

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【知识点】：

第10章>第3节>总预算的编制

【答案】：

A

【解析】：

地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。

同时，财政部负责汇总各地方预算草案。

22.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A、财政拨款

B、地方政府债券利息收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

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【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的收入确认

【答案】：

B

【解析】：

B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

23.政府发行公债的担保物是（）。

A、国有企业资产

B、国有自然资源

C、政府税收

D、政府信誉

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【知识点】：

第9章>第1节>公债的概念

【答案】：

D

【解析】：

本题考查公债的概念。

公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。

24.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A、公募法

B、强制摊派法

C、支付发行法

D、出卖法

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【知识点】：

第9章>第3节>公债的发行方式

【答案】：

B

【解析】：

强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。

采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。

凡符合此条件者必须限额认购公债。

25.采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现。

A、口头约定的收款日期

B、合同约定的收款日期

C、实际的收款日期

D、分得产品的日期

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的收入确认

【答案】：

D

【解析】：

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

26.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A、10

B、180

C、300

D、190

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税前扣除

【答案】：

A

【解析】：

本题考查企业所得税的税前扣除。

业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%＝180万元，扣除限额为：

2000×5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。

27.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式（）。

A、中央预算

B、地方预算

C、部门预算

D、单位预算

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>部门预算的编制

【答案】：

C

【解析】：

本题考查部门预算的含义。

部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。

28.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、递减税率

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>税率

【答案】：

A

【解析】：

本题考查税率。

比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。

29.维持政府机构正常运转的支出是（）。

A、经济建设支出

B、社会文教支出

C、行政管理支出

D、国防支出

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【知识点】：

第2章>第2节>按政府的职能分类

【答案】：

C

【解析】：

行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。

30.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A、权利、许可证照

B、营业账簿中记载资金的账簿

C、借款合同

D、产权转移书据

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【知识点】：

第7章>第3节>印花税

【答案】：

A

【解析】：

本题考查的知识点是印花税的税率。

使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。

（2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

）

31.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

A、土地增值税＝增值额×30％

B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％

D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>土地增值税

【答案】：

B

【解析】：

本题考查土地增值税应纳税额的计算。

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：

土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

32.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是（）。

A、行政事业性收费

B、政府性基金

C、罚没收入

D、国有资产有偿使用收入

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第8章>第2节>外部经济与非税收入的取得

【答案】：

C

【解析】：

在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。

33.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。

A、标准收支法

B、系数法

C、定额法

D、综合法

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>政府预算收支测算的基本方法

【答案】：

B

【解析】：

系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

34.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。

A、合法性原则

B、稳妥性原则

C、完整性原则

D、科学性原则

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>部门预算的编制

【答案】：

B

【解析】：

稳妥性原则：

部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。

收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。

35.实现税收职能作用的首要前提是（）。

A、税收分类

B、税制结构

C、税收管理

D、纳税检查

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第4节>税制结构的概念

【答案】：

B

【解析】：

本题考查税制结构。

税制结构也就是税收体系的布局问题。

它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。

36.文教科学卫生支出属于（）。

A、社会积累性支出

B、生产性支出

C、非生产性支出

D、社会保障支出

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【知识点】：

第2章>第4节>文教科学卫生支出

【答案】：

C

【解析】：

本题考查文教卫生支出。

文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。

37.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。

有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。

A、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率

B、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率

C、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率

D、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第2节>消费税应纳税额的计算

【答案】：

A

【解析】：

纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。

有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：

应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。

38.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A、25％

B、50％

C、60％

D、75％

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第3节>环境保护税

【答案】：

B

【解析】：

本题考查环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

39.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。

A、13%

B、16%

C、9%

D、3%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的税率

【答案】：

A

【解析】：

纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。

40.纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。

A、一般纳税人4%

B、小规模纳税人3%

C、3%征收率减按2%

D、适用税率

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的税率

【答案】：

C

【解析】：

纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

二、多选题

1.高度集中管理模式的优点主要包括（）。

A、社会互济、协调性较好

B、政令畅通

C、运作简便

D、风险较小

E、保险落实便捷

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第5节>社会保障支出

【答案】：

A,B,C,E

【解析】：

本题考查高度集中管理模式的优点，高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。

2.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由（）规定。

A、国务院

B、税务机关

C、人大常委会

D、省级财政部门

E、省、自治区、直辖市人民政府

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第8章>第3节>政府非税收入的分成管理

【答案】：

D,E

【解析】：

凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。

3.我国现行税制结构是以（）并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。

A、货物和劳务税

B、所得税

C、资源税

D、行业、目的税

E、财产税

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第4节>我国现行税制结构

【答案】：

A,B

【解析】：

本题考查税制结构。

我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。

4.中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

A、保险赔偿

B、退休工资

C、国债利息

D、财产租赁所得

E、抚恤金

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第2节>个人所得税的税收优惠

【答案】：

A,B,C,E

【解析】：

本题考查的知识点是个人所得税的税收优惠。

D选项不属于免纳个人所得税的范围。

5.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为（）。

A、人员经费定额

B、单项定额

C、综合定额

D、扩大综合定额

E、公用经费定额

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第4节>文教科学卫生支出

【答案】：

B,C,D

【解析】：

本题考查文教卫生支出。

支出定额按定额的范围可分为单项定额，综合定额和扩大综合定额。

选项AE是按定额的支出用途划分的。

6.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A、在我国境内成立的股份制企业

B、事业单位

C、社会团体

D、个人独资企业

E、合伙企业

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的纳税人

【答案】：

A,B,C

【解析】：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。

企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

7.财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A、要保证政府以前年度的消费水平

B、要保证政府现时的消费水平

C、要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D、要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E、满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则

【答案】：

A,E

【解析】：

财政支出应分两个层次来安排：

第一层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。

为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：

第一，要满足消费资料的最低需要量。

第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量。

第二层次，在满足上述各项维持性支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出。

8.免征车船税的车船有（）。

A、非机动驳船

B、养殖渔船

C、捕捞渔船

D、低速货车

E、警用车船

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第1节>车船税

【答案】：

B,C,E

【解析】：

本题考查的知识点是车船税的减免。

A选项，非机动驳船缴纳车船税；D