财税模拟题5.docx

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财税模拟题5

一、单项选择题（共60题，每题l分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意）1．从2001年1月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，其应缴纳的房产税暂减按（B）的税率征收。

A．1.2%

B．4%

C．6%

D．12%

2．从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房征收（D）的印花税。

A．0.05%

B．0.03%

C．1‰

D．0%

【解析】从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征印花税。

3．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落地区的城镇土地使用税适用税额可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（C）。

A．10%

B．20%

C．30%

D．40%

4．自2002年4月1日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的（C）征收。

A．10%

B．30%

C．40%

D．70%

5．对于股息等权益性投资所得，通过（C）来确定所得来源地。

A．投资市场所在地

B．投资者所在地

C．分配所得的企业所在地

D．国务院财政、税务部门确定

6．企业清算所得的表达式，表述正确的是（D）。

A．清算所得=企业流动资产-资产净值-清算费用

B．清算所得=企业固定资产-资产净值-清算费用-相关费用

C．清算所得=企业流动资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用

D．清算所得=企业全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用

7．企业利息收入的确认，采用（D）确认收入的实现。

A．权责发生制原则

B．时间有限原则

C．国务院下的税务主管部门

D．按照合同约定约定的债务人应付日期

8．电子设备的折旧年限是（B）年。

A．2

B．3

C．5

D．10

9．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．3

B．5

C．7

D．30

10．张某2008年获得1亿元财产转让所得，则张某应该按照（C）项目纳税。

A．偶然所得

B．遗产继承

C．财产转让所得

D．特许权使用费所得

11．下列业务中不缴纳营业税的是（D）。

A．航海运输

B．高尔夫球场

C．网吧

D．销售石油天然气

【解析】对D征收增值税。

12．进口货物由进口人或其代理人向（B）申报纳税。

A．国家税务总局

B．报关进口地海关

C．公司所在地税务局

D．目的地税务局

13．（A）是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

A．消费税

B．特种税

C．贵族税

D．奢侈品税

14．按费用要素分类，行政管理费包括（D）。

A．预防经费和创造经费

B．公务经费和人员工资

C．人员经费和设备经费

D．人员经费和公用经费

15．政府应当承担下列（B）科研经费。

A．应用性研究

B．基础科学研究

C．金融投资研究

D．汽车业发展研究

16．（B）是税收支出的特殊形式。

A．税收优惠

B．延期纳税

C．税收抵免

D．税收折扣

17．财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在（C）。

A．目的不同

B．性质不同

C．与相对价格体系的关系不同

D．与绝对价格体系的关系不同

18．财政转移性支出直接表现为（C）。

A．资金的无偿的，双方面的转移

B．政府购买商品或劳务的活动

C．资金的无偿的，单方面的转移

D．资金的有偿的，无方向的转移

19．些列属于政府对财政支出可控性支出的是（C）。

A．养老金

B．失业救济

C．企业补贴支出

D．对地方政府的补贴

【解析】A、C、D都属于不可控财政支出。

19．经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（D）。

A．瓦格纳

B．鲍莫尔

C．皮考克和魏斯曼

D．马斯格雷夫和罗斯托

20．购买性支出对国民收入分配、社会生产和就业的影响分别是（D）。

A．都是直接的

B．都是间接地

C．对国民收入分配的影响是直接的，对社会生产和就业的影响是间接的

D．对国民收入分配的影响是间接的，对社会生产和就业的影响是直接的

21．转移性支出对国民收入分配、社会生产和就业的影响分别是（C）。

A．都是直接的

B．都是间接地

C．对国民收入分配的影响是直接的，对社会生产和就业的影响是间接的

D．对国民收入分配的影响是间接的，对社会生产和就业的影响是直接的

22．在（B）中，起主导作用的是市场配置。

A．计划经济

B．市场经济

C．公共物品市场

D．私人物品市场

23．某企业常年排放大量污水，致使下游鱼虾死亡，但是多年来一直无人问津，此企业的行为属于（C）。

A．搭便车行为

B．违反社会基本的道德

C．具有明显的外部效应

D．受影响群众丧失了享受公共产品的机会

【解析】外部性，就是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或其经济组织，却没有承担相应的成本或享受相应的收益。

24．政府提供公共产品的目的是（D）。

A．保持社会稳定

B．解决收入分配不公

C．配置社会资源，实现帕累托最优

D．追求社会收益和社会福利的最大化

25．下列不属于调节企业利润水平的主要手段有（A）。

A．消费税

B．房产税

C．增值税

D．土地使用税

26．对于市场经济体制来说，（A）是财政收入的主要手段。

A．税收

B．捐赠

C．费用

D．摊派

27．税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（B）一次。

A．半年　　

B．一年　　

C．二年　　

D．三年

28．纳税人应当在《外管证》有效期届满后（C）日内，持《外管证》回原税务登记机关办理《外管证》缴销手续。

A．3

B．5

C．10

D．30

29.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（A）。

A．财政偿债率

B．国债依存度

C．国债负担率

D．居民净产值负债率

30．衡量经济总量规模经济规模对国债承受力的重要指标是（C）。

A．财政偿债率

B．国债偿还率

C．国债负担率

D．国债期限结构

31．国债的发行价格低于其票面金额称为（C）。

A．贴现发行

B．拍卖发行

C．折价发行

D．平价发行

32．国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发行的方法称为（D）。

A．公募法

B．私募法

C．拍卖法

D．承受发

33．纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（D）的罚款。

A．2000元以上，5000元以下

B．5000元以上，20000元以下

C．5000元以上，l0000元以下

D．2000元以上，l0000元以下

34．某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入30万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（D）。

A．应计算缴纳增值税2.1万元　　

B．应计算缴纳增值税5.1万元　　

C．应计算缴纳增值税2万元　　

D．应计算缴纳营业税1.5万元

【解析】转让无形资产需缴纳营业税，且适用税率5%。

所以是300000*5%=15000元。

35.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7％，2009年3月份在收取货款时另向购买方收取优质费200000元，企业应作的账务处理为（B）。

A．借：

银行存款200000

贷：

营业费用200000

B．借：

银行存款200000

贷：

主营业务收入170940．17

应交税费一应交增值税（销项税额）29059.83

C．借：

银行存款200000

贷：

主营业务收入166000

应交税费一应交增值税（销项税额）34000

D．借：

银行存款200000

贷：

主营业务收入190000

应交税费一应交营业税10000

【解析】此题，应交税费一应交增值税（销项税额）：

[200000/（1+17%）]*17%=29059.83元

36．采用（A）发现的问题，不能作为定案的依据。

A．分析法

B．抽查法

C．联系查法

D．侧面查法

37．下列项目属于期间费用的是（C）。

A．制造费用

B．预提费用

C．财务费用

D．待摊费用

【解析】期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。

38．发票的存根和发票登记簿应保存（B）年，保存期满后，经税务机关查验后方可销毁。

A．2

B．5

C．10

D．20

39．白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（B）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。

A．20%

B．45%

C．55%

D．60%

40．A国居民有来源于B国的收入所得100万元，A、B两国的所得税率分别为30%、20%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行10%的优惠税率，A国采用分过限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让政策，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（C）万元。

A．0

B．5

C．10

D．20

【解析】第一步，计算抵免限额：

100*30%=30万元；第二部，计算实际抵免额，因为A国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100*20%=20万元的所得税，低于抵免限额，只能就以纳税额抵免，实际抵免额为20万元；第三步，计算A国应征税款：

30-20=10万元。

41．政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（D）。

A．法律性

B．预测性

C．集中性

D．综合性

42．运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（B）。

A．投入预算

B．绩效预算

C．产出预算

D．成本预算

43．主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（D）。

A．周期平衡预算政策

B．平衡越算政策

C．充分就业预算平衡

D．功能财政预算政策

44．下列关于预算外资金的正确说法是（A）。

A．预算外资金调控权属于政府

B．预算内外资金不存在此消彼长的关系

C．预算外资金可以用于纯盈利性项目开支

D．预算外资金所有权属于财政部门

45．具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是（C）。

A．特设账户

B．国库存款账户

C．财政部门零余额账户

D．预算单位的零余额账户

46．下列不属于非税收入的是（A）。

A．住房公积金

B．行政事业性收费

C．国有资本经营收费

D．以政府名义接受的捐赠收入

47．按照（C）划分，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。

A．是否符合招标范围

B．是否符合招标必要性

C．是否具备招标性质

D．是否符合国家招标规定

48．财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（A）。

A．政府间的事权划分

B．政府间管辖权划分

C．政府间的财政收入划分

D．政府间的财政支出划分

49．证券交易所印花税收入的（A）归地方政府。

A．3%

B．5%

C．25%

D．60%

50．从广义上将，共享税属于（B）。

A．横向转移

B．纵向转移

C．混合转移

D．全方位转移

51．以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（D）。

A．效率严责

B．适应原则

C．经济原则

D．恰当原则

52．在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（A）。

A．硬赤字

B．虚赤字

C．实赤字

D．软赤字

53．西方市场经济国家运用最多的货币政策是（B）。

A．再贴现率

B．公开市场业务

C．法定存款准备金率

D．超额存款准备金率

54．在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（C）。

A．收支绝对平衡

B．收支平衡，略有赤字

C．收支平衡，略有结余

D．相机而动的赤字财政政策

55.弥补财政赤字的主要经济来源应是（A）。

A．举债

B．向银行借款

C．向银行透支

D．税收

56．财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（A）。

A．公众的偏好

B．制度的偏好

C．政府的偏好

D．政治家的偏好

57．按照赤字的起因不同，可将赤字分为（B）。

A．硬赤字和软赤字

B．主动赤字和被动赤字

C．预算赤字和决算赤字

D．周期性赤字和充分就业赤字

58．财政政策的直接作用对象是（C）。

A．对外收支及平衡关系

B．信贷收支及平衡关系

C．财政收支及平衡关系

D．收入分配公平关系

59．目前，我国中央银行掌握的最重要的利率工具是（B）。

A．利率

B．再贴现

C．公开市场业务

D．法定存款准备金率

60．帐内联系法和帐外联系法属于（D）。

A．比较分析法

B．盘存法

C．抽查法

D．联系查法

二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

61．现行印花税采用以下税率（AC）。

A．比例税率

B．累进税率

C．定额税率

D．超额累进税率

E．全额累进税率

62．企业所得税准予税前扣除的项目包括（ABCD）。

A．成本

B．费用

C．税金

D．损失

E．利息

【解析】利息是限制税前扣除的项目。

63．不得计提折旧的固定资产包括（BCDE）。

A．房屋、建筑物

B．以经营租赁方式租入的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．与经营活动无关的固定资产

E．单独估价作为固定资产入账的土地

64．银行吸收的存款不征收营业税，但是办理（ABCE）应纳营业税。

A．支票收入

B．销售账单凭证

C．办理贴现收入

D．银行间拆借收入

E．办理结算业务手续收入

65．反映经济稳定的指标有（ABE）。

A．充分就业

B．物价稳定

C．市场公平

D．GDP增长速度

E．国际收支平衡

66．实行财政授权支付的支出包括（AE）。

A．零星支出

B．批量支出

C．定期支出

D．财政间接支付的购买支出

E．财政直接支付的购买支出

67．按照预算编制方法分类，政府运算可分为（AE）。

A．零基预算

B．地区预算

C．经常预算

D．资本预算

E．基数预算

68．最早实行复式预算的国家是（BD）。

A．瑞士

B．瑞典

C．德国

D．丹麦

E．美国

69．确定国债利率的因素主要包括（ABCD）。

A．银行利率

B．金融市场利率

C．政府信用状况

D．社会资金供给量

E．社会物价水平

70．建筑安装企业的工程结算收入包括（ABCD）。

A．劳动保护费

B．工程索赔收入

C．夜间施工附加费

D．施工机构调迁费

E．永久设施费

71．减免税按形式的依据来划分包括（ABD）。

A．法定减免

B．临时减免

C．困难减免

D．特案减免

E．税基式减免

72．下列属于扩张性财政政策的是（BDE）。

A．增加税收

B．减少税收

C．减少支出

D．增加支出

E．赤字财政预算

73．政府间财政支出划分的原则有（ACDE）。

A．公平性原则

B．效率性原则

C．权责结合原则

D．与事权相对称的原则

E．考虑支出性质特点的原则

74．在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因是（AE）。

A．市场的盲目性

B．追求利润最大化

C．对公共产品的依赖

D．市场不完全竞争性

E．市场不能提供公共产品

75．在“成本—效益”分析中应当考虑以下（BCE）方面的成本、效益状况。

A．机会成本、效益与实际成本、效益

B．实际成本、效益与金融成本、效益

C．直接成本、效益与间接成本、效益

D．沉默成本、效益与无形成本、效益

E．有形成本、效益与无形成本、效益

76．我国财政支出占GDP的比重下降的原因主要有（ABDE）。

A．统计原因

B．政策调整

C．GDP增长速度过快

D．管理体制上的原因

E．管理水品有待提高

77．财政投融资具有以下基本特征（BCDE）。

A．具有很强的计划经济色彩

B．财政投融资的预算管理比较灵活

C．是一种政府投入资本金的政策性金融

D．财政性投融资的目的性很强，范围有严格限制

E．财政性投融资由国家设立的专门机构—政策性金融机构负责统筹管理和经营

【解析】A选项正确说法应该是计划性与市场机制相结合。

78．我国财政在支持农村建设和农业发展方面，存在问题主要有（ABDE）。

A．科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低

B．财政用于农业支出的总额有所增加，但占支出的比例仍徘徊甚至下降的趋势

C．不利于直接增加农民的收入、不利于提高我国农业国际竞争力

D．有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重

E．投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏低

79．财政资源配置的范围包括（ACE）。

A．公共产品

B．次公共产品

C．准公共产品

D．制度性垄断产品

E．天然性垄断产品

80．以下不属于我国政府预算绩效评价方法的是（ACDE）。

A．比较法

B．相关分析法

C．因素分析法

D．公众评价法

E．成本效益分析法

三、案例分析题（共20题，每题2分。

由单选和多选组成。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

（一）某保险公司2009年1月份发生以下经济业务：

（1）取得保费收入5000万元；

（2）取得初保业务收入l000万元，付给分保人的保费金额为800万元；

（3）变卖房产取得转让收入l000万元；

（4）出租房产取得租金收入900万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（金融保险税目营业税税率为5％）

81．该保险公司2009年1月份的营业额为（C）。

A．6000万元　

B．7100万元　　

C．7900万元　　

D．8700万元

【解析】以上业务除了付给分保人的保费金额不计入营业额，该保险公司2009年1月份的营业额为：

5000+1000+1000+900=7900万元。

82．该保险公司2009年1月份应纳的营业税为（C）。

A．300万元　

B．355万元

C．395万元　　

D．435万元

【解析】该保险公司2009年1月份应纳的营业税=营业额*适用营业税率=7900*5%=395万元。

（二）

A国居民有来源于B国经营所得200万元，专利技术转让所得100万元。

A、B两国对经营所得征收的所得税率分别为40%、30%；A、B两国对专利技术转让所得征收的所得税率分别为20%、10%。

请根据此段材料，回答下列问题：

83.在分项抵免法下，来源于B国所得的抵免额为（C）万元。

A．10

B．60

C．70

D．100

【解析】

（1）经营所得抵免限额=200*40%=80万元，实际已经纳税额=200*30%=60万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为60万元。

（2）专利技术转让所得抵免额=100*20%=20万元，实际应经纳税额=100*10%=10万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为10万元。

因此，在分项抵免法下，来源于B国所得的抵免额为60+10=70万元。

84.在分项抵免法下，A国对上述所得征收所得税为（D）万元。

A．0

B．10

C．20

D．30

【解析】经营所得抵免限额=200*40%=80万元，实际已经纳税额=200*30%=60万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为60万元；应纳税额=80-60=20万元。

（2）专利技术转让所得抵免额=100*20%=20万元，实际应经纳税额=100*10%=10万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为10万元；应纳税额=20-10=10万元；所以，两者一共应该征税=20+10=30万元。

（三）A国居民有来源于B国所得，500万元，A、B两国的所得税税率分别为50%、40%，但B国对外国居民的所得实行20%的优惠税率，现A国采用抵免法消除国际重复征税，并与B国签订了税收绕让协定。

请根据此段材料回答下列问题：

85.A国对来源于B国的所得的抵免额为（B）万元。

A．100

B．200

C．250

D．300

【解析】A国抵免限额=500*50%=250万元；A国居民在B国应该缴纳税额=500*40%=200万元；A国居民在B国实际缴纳税额=500*20%=100万元；由于有税收饶让协议的规定，又因为A国居民在B国应该缴纳税额小于A国抵免限额，因此按照A国居民在B国应该缴纳税额抵免，抵免额为200万元。

86．A国对其居民在B国的所得，应征所得税额为（B）万元。

A．0

B．50

C．100

D．150

【解析】250-200=150万元

87．如果A、B两国没有签订税收绕让协议，那么A国对来源于B国的所得的抵免额为（A）万元。

A．100

B．200

C．250

D．300

【解析】A国抵免限额=500*50%=250万元；A国居民在B国应该缴纳税额=500*40%=200万元；A国居民在B国实际缴纳税额=500*20%=100万元；由于没有税收饶让协议的规定，又因为A国居民在B国实际缴纳税额小于A国抵免限额，因此按照A国居民在B国实际缴纳税额抵免，抵免额为100万元。

88.如果没有税收绕让协议，A国对其居民在B国的所得，应征所得税额为（D）万元。

A．0

B．50

C．100

D．150

【解析】250-100=50万元

89．如果A国实行的是扣除法来消除国际重复征税，那么A国对其居民在B国的所得，应征所得税额为（D）万元。

A．0

B．50

C．150

D．200

【解析】（500-100）*50%=200万元，其中100万元为居民在B国的实际缴纳税费。

（四）某生产企业位于某省会城市，2009年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。

已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：

（1）取得收入时：

　　借：

银行存款500000

　　贷：

其他应付款500000

（2）转销固定资产时：

　　借：

固定资产清理600000

　　累计折旧1400000

　　贷：

固定资产2000000

（3）支付清理费用

　　借：

固定资产清理10000

　　贷：

银行存款10000

（4）结转净收益

　　借：

营业外支出610000

　　贷：

固定资产清理610000

　　根据上述资料回答下列问题：

营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。

90．下列表述中正确的有（BD）

A．该项固定资产应补提未提足的折旧600000

B．该项固定资产转让后不再计提折旧

C．该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

D．该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

【解析】未提足折旧的固定资产转让或者