财税模拟题5.docx

1、财税模拟题5一、单项选择题（共60题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）1从2001年1月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，其应缴纳的房产税暂减按（ B ）的税率征收。A1.2%B4%C6%D12%2从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房征收（ D ）的印花税。A0.05%B0.03%C1D0%【解析】从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征印花税。3经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落地区的城镇土地使用税适用税额可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（ C ）。A10%B20%C30%D40%4自2002

2、年4月1日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的（ C ）征收。A10%B30%C40%D70%5对于股息等权益性投资所得，通过（ C ）来确定所得来源地。A投资市场所在地B投资者所在地C分配所得的企业所在地D国务院财政、税务部门确定6企业清算所得的表达式，表述正确的是（ D ）。A清算所得=企业流动资产-资产净值-清算费用B清算所得=企业固定资产-资产净值-清算费用-相关费用C清算所得=企业流动资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用D清算所得=企业全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用7企业利息收入的确认，采用（ D ）确认收入的实现。A权责发生制原则B时间有

3、限原则C国务院下的税务主管部门D按照合同约定约定的债务人应付日期8电子设备的折旧年限是（ B ）年。A2B3C5D109扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A3B5C7D3010张某2008年获得1亿元财产转让所得，则张某应该按照（ C ）项目纳税。A偶然所得B遗产继承C财产转让所得D特许权使用费所得11下列业务中不缴纳营业税的是（ D ）。A航海运输B高尔夫球场C网吧D销售石油天然气【解析】对D征收增值税。12进口货物由进口人或其代理人向（ B ）申报纳税。A国家税务总局B报关进口地海关C公司所在地税务局D目的地税务

4、局13（ A ）是对特定消费品和消费行为征收的一种税。A消费税B特种税C贵族税D奢侈品税14按费用要素分类，行政管理费包括（ D ）。A预防经费和创造经费B公务经费和人员工资C人员经费和设备经费D人员经费和公用经费15政府应当承担下列（ B ）科研经费。A应用性研究B基础科学研究C金融投资研究D汽车业发展研究16（ B ）是税收支出的特殊形式。A税收优惠B延期纳税C税收抵免D税收折扣17财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在（ C ）。A目的不同B性质不同C与相对价格体系的关系不同D与绝对价格体系的关系不同18财政转移性支出直接表现为（ C ）。A资金的无偿的，双方面的转移B政府购买商品或

5、劳务的活动C资金的无偿的，单方面的转移D资金的有偿的，无方向的转移19些列属于政府对财政支出可控性支出的是（ C ）。A养老金B失业救济C企业补贴支出D对地方政府的补贴【解析】A、C、D都属于不可控财政支出。19经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（ D ）。A瓦格纳B鲍莫尔C皮考克和魏斯曼D马斯格雷夫和罗斯托20购买性支出对国民收入分配、社会生产和就业的影响分别是（ D ）。A都是直接的B都是间接地C对国民收入分配的影响是直接的，对社会生产和就业的影响是间接的D对国民收入分配的影响是间接的，对社会生产和就业的影响是直接的21转移性支出对国民收入分配、社会生产和就业的影

6、响分别是（ C ）。A都是直接的B都是间接地C对国民收入分配的影响是直接的，对社会生产和就业的影响是间接的D对国民收入分配的影响是间接的，对社会生产和就业的影响是直接的22在（ B ）中，起主导作用的是市场配置。A计划经济B市场经济C公共物品市场D私人物品市场23某企业常年排放大量污水，致使下游鱼虾死亡，但是多年来一直无人问津，此企业的行为属于（ C ）。A搭便车行为B违反社会基本的道德C具有明显的外部效应D受影响群众丧失了享受公共产品的机会【解析】外部性，就是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或其经济组织，却没有承担相应的成本或享受相应的收益。24政府提供公共产品的目的是（ D ）。A保

7、持社会稳定B解决收入分配不公C配置社会资源，实现帕累托最优D追求社会收益和社会福利的最大化25下列不属于调节企业利润水平的主要手段有（ A ）。A消费税B房产税C增值税D土地使用税26对于市场经济体制来说，（ A ）是财政收入的主要手段。A税收B捐赠C费用D摊派27税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ B ）一次。A半年B一年C二年D三年28纳税人应当在外管证有效期届满后（ C ）日内，持外管证回原税务登记机关办理外管证缴销手续。A3B5C10D3029.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（ A ）。A财政偿债率 B国债依存度C国债负担率 D居民净产值负债率30衡

8、量经济总量规模经济规模对国债承受力的重要指标是（ C ）。A财政偿债率B国债偿还率C国债负担率D国债期限结构31国债的发行价格低于其票面金额称为（ C ）。A贴现发行B拍卖发行C折价发行D平价发行32国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发行的方法称为（ D ）。A公募法B私募法C拍卖法D承受发33纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ D ）的罚款。A2 000元以上，5 000元以下 B5 000元以上，20 000元以下C5 000元以上，l0 000元以下 D2 000元以上，l0 000元以下34某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入3

9、0万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ D ）。A应计算缴纳增值税2.1万元B应计算缴纳增值税5.1万元C应计算缴纳增值税2万元D应计算缴纳营业税1.5万元【解析】转让无形资产需缴纳营业税，且适用税率5%。所以是300 000*5%=15 000元。35.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7，2009年3月份在收取货款时另向购买方收取优质费200 000元，企业应作的账务处理为（ B ）。A借：银行存款 200 000 贷：营业费用 200 000B借：银行存款 200 000 贷：主营业务收入 170 94017 应交税费一应交增值税(销项税额) 29 059.83C借：

10、银行存款 200 000 贷：主营业务收入 166 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 34 000D借：银行存款 200 000 贷：主营业务收入 190 000 应交税费一应交营业税10 000【解析】此题，应交税费一应交增值税(销项税额)：200 000/(1+17%)*17%=29 059.83元36采用（ A ）发现的问题，不能作为定案的依据。A分析法B抽查法C联系查法D侧面查法37下列项目属于期间费用的是（ C ）。A制造费用B预提费用C财务费用D待摊费用【解析】期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。38发票的存根和发票登记簿应保存（ B ）年，保存期满后，经税务机关查验

11、后方可销毁。A2B5C10D2039白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（ B ）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。A20%B45%C55%D60%40A国居民有来源于B国的收入所得100万元，A、B两国的所得税率分别为30%、20%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行10%的优惠税率，A国采用分过限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让政策，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（ C ）万元。A0B5C10D20【解析】第一步，计算抵免限额：100*30%=30万元；第二部，计算实际抵免额，因为A国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100*2

12、0%=20万元的所得税，低于抵免限额，只能就以纳税额抵免，实际抵免额为20万元；第三步，计算A国应征税款：30-20=10万元。41政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（ D ）。A法律性B预测性C集中性D综合性42运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（ B ）。A投入预算B绩效预算C产出预算D成本预算43主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（ D ）。A周期平衡预算政策B平衡越算政策C充分就业预算平衡D功能财政预算政策44下列关于预算外资金的正确说法是（ A ）。A预算外资金调控权属于政府B预算内外资金不存在此消彼长的关系C预

13、算外资金可以用于纯盈利性项目开支D预算外资金所有权属于财政部门45具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是（ C ）。A特设账户B国库存款账户C财政部门零余额账户D预算单位的零余额账户46下列不属于非税收入的是（ A ）。A住房公积金B行政事业性收费C国有资本经营收费D以政府名义接受的捐赠收入47按照（ C ）划分，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。A是否符合招标范围B是否符合招标必要性C是否具备招标性质D是否符合国家招标规定48财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（ A ）。A政府间的事权划分B政府间管辖权划分C政府间的财政收入划分D政府间的财政支出划分49证券交易

14、所印花税收入的（ A ）归地方政府。A3%B5%C25%D60%50从广义上将，共享税属于（ B ）。A横向转移B纵向转移C混合转移D全方位转移51以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（ D ）。A效率严责B适应原则C经济原则D恰当原则52在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ A ）。A硬赤字 B虚赤字C实赤字 D软赤字53西方市场经济国家运用最多的货币政策是（ B ）。A再贴现率B公开市场业务C法定存款准备金率D超额存款准备金率54在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（ C ）。A收支绝对平衡B收支平衡，略有赤字C收支平衡，略有

15、结余D相机而动的赤字财政政策55.弥补财政赤字的主要经济来源应是（ A ）。A举债B向银行借款C向银行透支D税收56财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（ A ）。A公众的偏好 B制度的偏好C政府的偏好 D政治家的偏好57按照赤字的起因不同，可将赤字分为（ B ）。A硬赤字和软赤字B主动赤字和被动赤字C预算赤字和决算赤字D周期性赤字和充分就业赤字58财政政策的直接作用对象是（ C ）。A对外收支及平衡关系B信贷收支及平衡关系C财政收支及平衡关系D收入分配公平关系59目前，我国中央银行掌握的最重要的利率工具是（ B ）。A利率B再贴现C

16、公开市场业务D法定存款准备金率60帐内联系法和帐外联系法属于（ D ）。A比较分析法B盘存法C抽查法D联系查法二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）61现行印花税采用以下税率（ AC ）。A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E全额累进税率62企业所得税准予税前扣除的项目包括（ ABCD ）。A成本B费用C税金D损失E利息【解析】利息是限制税前扣除的项目。63不得计提折旧的固定资产包括（ BCDE ）。A房屋、建筑物B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租入的固定资产D与经营活

17、动无关的固定资产E单独估价作为固定资产入账的土地64银行吸收的存款不征收营业税，但是办理（ ABCE ）应纳营业税。A支票收入B销售账单凭证C办理贴现收入D银行间拆借收入E办理结算业务手续收入65反映经济稳定的指标有（ ABE ）。A充分就业B物价稳定C市场公平DGDP增长速度E国际收支平衡66实行财政授权支付的支出包括（ AE ）。A零星支出B批量支出C定期支出D财政间接支付的购买支出E财政直接支付的购买支出67按照预算编制方法分类，政府运算可分为（ AE ）。A零基预算B地区预算C经常预算D资本预算E基数预算68最早实行复式预算的国家是（ BD ）。A瑞士B瑞典C德国D丹麦E美国69确定国

18、债利率的因素主要包括（ ABCD ）。A银行利率B金融市场利率C政府信用状况D社会资金供给量E社会物价水平70建筑安装企业的工程结算收入包括（ ABCD ）。A劳动保护费B工程索赔收入C夜间施工附加费D施工机构调迁费E永久设施费71减免税按形式的依据来划分包括（ ABD ）。A法定减免B临时减免C困难减免D特案减免E税基式减免72下列属于扩张性财政政策的是（ BDE ）。A增加税收B减少税收C减少支出D增加支出E赤字财政预算73政府间财政支出划分的原则有( ACDE )。A公平性原则 B效率性原则C权责结合原则 D与事权相对称的原则E考虑支出性质特点的原则74在市场经济条件下，财政配置资源的主

19、要原因是（ AE ）。A市场的盲目性B追求利润最大化C对公共产品的依赖D市场不完全竞争性E市场不能提供公共产品75在“成本效益”分析中应当考虑以下（ BCE ）方面的成本、效益状况。A机会成本、效益与实际成本、效益B实际成本、效益与金融成本、效益C直接成本、效益与间接成本、效益D沉默成本、效益与无形成本、效益E有形成本、效益与无形成本、效益76我国财政支出占GDP的比重下降的原因主要有（ ABDE ）。A统计原因B政策调整CGDP增长速度过快D管理体制上的原因E管理水品有待提高77财政投融资具有以下基本特征（ BCDE ）。A具有很强的计划经济色彩B财政投融资的预算管理比较灵活C是一种政府投入

20、资本金的政策性金融D财政性投融资的目的性很强，范围有严格限制E财政性投融资由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营【解析】A选项正确说法应该是计划性与市场机制相结合。78我国财政在支持农村建设和农业发展方面，存在问题主要有（ ABDE ）。A科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低B财政用于农业支出的总额有所增加，但占支出的比例仍徘徊甚至下降的趋势C不利于直接增加农民的收入、不利于提高我国农业国际竞争力D有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重E投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏低79财政资源配置的范围包

21、括（ ACE ）。A公共产品B次公共产品C准公共产品D制度性垄断产品E天然性垄断产品80以下不属于我国政府预算绩效评价方法的是（ ACDE ）。A比较法B相关分析法C因素分析法D公众评价法E成本效益分析法三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）（一）某保险公司2009年1月份发生以下经济业务：（1）取得保费收入5000万元；（2）取得初保业务收入l000万元，付给分保人的保费金额为800万元；（3）变卖房产取得转让收入l000万元；（4）出租房产取得租金收入900万元。根据以上资料，回答下列问题：（金融保险税目营业税税率为5）81该

22、保险公司2009年1月份的营业额为（ C ）。A6000万元B7100万元C7900万元D8700万元【解析】以上业务除了付给分保人的保费金额不计入营业额，该保险公司2009年1月份的营业额为：5000+1000+1000+900=7900万元。82该保险公司2009年1月份应纳的营业税为（ C ）。A300万元B355万元C395万元D435万元【解析】该保险公司2009年1月份应纳的营业税=营业额*适用营业税率=7900*5%=395万元。（二）A国居民有来源于B国经营所得200万元，专利技术转让所得100万元。A、B两国对经营所得征收的所得税率分别为40%、30%；A、B两国对专利技术转

23、让所得征收的所得税率分别为20%、10%。请根据此段材料，回答下列问题：83.在分项抵免法下，来源于B国所得的抵免额为（ C ）万元。A10B60C70D100【解析】（1）经营所得抵免限额=200*40%=80万元，实际已经纳税额=200*30%=60万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为60万元。（2）专利技术转让所得抵免额=100*20%=20万元，实际应经纳税额=100*10%=10万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为10万元。因此，在分项抵免法下，来源于B国所得的抵免额为60+10=70万元。84.在分项抵免法下，A国对上

24、述所得征收所得税为（ D ）万元。A0B10C20D30【解析】经营所得抵免限额=200*40%=80万元，实际已经纳税额=200*30%=60万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为60万元；应纳税额=80-60=20万元。（2）专利技术转让所得抵免额=100*20%=20万元，实际应经纳税额=100*10%=10万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免额为10万元；应纳税额=20-10=10万元；所以，两者一共应该征税=20+10=30万元。（三）A国居民有来源于B国所得，500万元，A、B两国的所得税税率分别为50%、40%，但B国对外

25、国居民的所得实行20%的优惠税率，现A国采用抵免法消除国际重复征税，并与B国签订了税收绕让协定。请根据此段材料回答下列问题：85.A国对来源于B国的所得的抵免额为（ B ）万元。A100B200C250D300【解析】A国抵免限额=500*50%=250万元；A国居民在B国应该缴纳税额=500*40%=200万元；A国居民在B国实际缴纳税额=500*20%=100万元；由于有税收饶让协议的规定，又因为A国居民在B国应该缴纳税额小于A国抵免限额，因此按照A国居民在B国应该缴纳税额抵免，抵免额为200万元。86A国对其居民在B国的所得，应征所得税额为（ B ）万元。A0B50C100D150【解析

26、】250-200=150万元87如果A、B两国没有签订税收绕让协议，那么A国对来源于B国的所得的抵免额为（ A ）万元。A100B200C250D300【解析】A国抵免限额=500*50%=250万元；A国居民在B国应该缴纳税额=500*40%=200万元；A国居民在B国实际缴纳税额=500*20%=100万元；由于没有税收饶让协议的规定，又因为A国居民在B国实际缴纳税额小于A国抵免限额，因此按照A国居民在B国实际缴纳税额抵免，抵免额为100万元。88.如果没有税收绕让协议，A国对其居民在B国的所得，应征所得税额为（ D ）万元。A0B50C100D150【解析】250-100=50万元89如

27、果A国实行的是扣除法来消除国际重复征税，那么A国对其居民在B国的所得，应征所得税额为（ D ）万元。A0B50C150D200【解析】（500-100）*50%=200万元，其中100万元为居民在B国的实际缴纳税费。(四)某生产企业位于某省会城市，2009年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时：借：银行存款 500000 贷：其他应付款 500000（2）转销固定资产时：借：固定资产清理 600000 累计折旧 1400000 贷：固定资产 2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理 10000 贷：银行存款 10000（4）结转净收益借：营业外支出 610000 贷：固定资产清理 610000根据上述资料回答下列问题：营业税税率5，城市维护建设税税率7，教育费附加率为3。90下列表述中正确的有（ BD ）A该项固定资产应补提未提足的折旧600000B该项固定资产转让后不再计提折旧C该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产D该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产【解析】未提足折旧的固定资产转让或者