增值税题第3套.docx

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增值税题第3套

1155题库增值税第3套题

、单选题

1..下列不属于增值税性质的是（）。

A.都是以全部流转额为计税销售额

B.税负具有转嫁性

C.按产品或行业实行比例税率

D.按产品或行业实行累进税率

2.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，下列处理方法中正确的是（）。

A.计算缴纳销项税

B.冲减当期增值税的进项税金

C.计算缴纳营业税

D.冲减当期增值税的销项税金

3.下列关于增值税税率说法不正确的是（）。

A.增值税税率一般分为：

基本税率、低税率和零税率

B.提供加工、修理修配劳务的，税率为17%

C.除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零

D.淀粉适用13%勺低税率

4.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（）。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

5.下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于基建工程

B.将外购的货物发给职工作福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.非正常损失的外购货物

6.甲企业在纳税辅导期内，2010年2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计20万元。

由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。

A．0万元B．0.45万元

C．0.6万元D．1万元

7.某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分

别为每件70元、50元和30元。

如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（）元。

A．130000B．150000C．180000D．210000

8.下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

入将购买的货物用于非应税项目CTAIS2.0交流，计算

B、将自产的货物委托外单位加工

C、将购买的货物无偿赠送他人7|"D3R9i:

z+t

D将购买的货物用于个人消费

9.一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是（）。

1e!

{&A、销

售图书-}-o5}1x#B、销售金银首饰

C、销售化妆品D、销售机器设备

10.纳税人销售（），免征增值税。

+V4s4d8o%H

A、精制茶8@&E（B、饲料填加剂沈阳

C、旧货沈阳财税社区.Ri#i'_8D、自产农产品

11.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含的增值税（）。

A、按17%氐扣进项税B、按13%氐扣进项税

C、按3%氐扣进项税D、不允许抵扣进项税

12.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资

产，按照4%征收率减半征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

14.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定

23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。

A.25B.23C.21.37D.19.66

15.生产下列货物应按13%征收增值税的有（）

A、农机B、汽车C、家用电器D

、办公用品

16.下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）

A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B、直接收款方式销售的，为发货当天

C、预收货款方式销售的，为收款当天

D将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天

17.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）

A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

B.委托代销货物，为收到代销清单的当天

C.视同销售的，为货物移送的次日

D.进口货物为报关进口的当天

18.某生产果酒公司为增值税一般纳税人，2012年12月收入140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万，当期逾期未归还包装物押金为2.34万，该企业12月份应申报的销项税额为（）

A.20.4B.20.74C.21.08D.20.8

19.以下不能被认定为一般纳税人的是（）

A.年应纳税销售额205万元的个体工商户

B.年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

D.年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业

20.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。

A30日B.60日

C.180日

D.120日

二、多选题

1、纳税人销售下列货物适用

17%税率（

）

A、电视机B、化肥

C、卷烟D

、石油液化气

2、下列项目免征增值税（

）

A、农业生产者销售的自产农产品

B、将自产货物用于集体福利

C、销售避孕药品和用具

D销售居民用煤炭制品

3、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（）

A、签订销售合同的当天

B、发出货物的当天

C、取得索取销售款凭证的当天

D收讫销售款的当天

4、增值税专用发票的开具范围，下列说法错误的有（）。

A、一般纳税人在境内提供应税服务，应开具增值税专用发票

B、销售免税货物一律不得开具专用发票

C、出口货物，可以开具专用发票

D—般纳税人销售旧货，可以开具专用发票

5、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）

A、托收承付B.交款提货

C、预收货款D.分期收款

6、以下关于增值税的特点正确的有（）

A.不重复征税

B.既普遍征收又多环节征收

C.同种产品最终售价相同，税负就相同

D.采用税款抵扣制

7.增值税的类型有（）

A.

成本型增值税

消费型增值税

生产型增值税B.

C.收入型增值税D.

8.以下交易中不征收增值税的是（）

A.销售商品房B.转让土地使用权

C.销售小轿车D.提供法律咨询服务

9.计算增值税时，销售额包括（）

A.手续费B.返还利润

C.包装费D.代收代垫款项

10.下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的是（）A.商业企业给消费者的实物折扣

B.企业给代销商的代销手续费

C.企业给购货方的购货回扣

D.企业给购货方的销售折让

11.下列货物和收入不属于征收增值税的有（）。

A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制

造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的

B.取得的房屋出租收入

C.对体育彩票的发行收入

D.对增值税纳税人收取的会员费收入

12.以下不符合现行增值税规定的有（）。

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点

的，就超过部分计算缴纳增值税

C.销售货物的增值税起征点，为月销售额20000元

D.销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000元

13.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的

有（）

A.汽车修配B.房屋修理

C.房屋装潢D.受托加工白酒

14.纳税人购进下列固定资产，不能抵扣进项税的有（）

A.购进用于非应税项目的设备

B.购进专用于免税项目的设备

C.购进专用于集体福利或者个人消费的摩托车

D.购进用于生产应税产品的设备

15.下列可以选择按照简易办法征收增值税的有（）

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的

生物制品

D.自来水。

16.关于增值税的计税销售额规定，下列说法正确的有（）

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

17．一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从当期销项税额中予以抵扣的是（）

A.从农业生产者购进农业产品开具的收购凭证

B.购进固定资产支付运费所取得的运费普通发票

C.购进废旧物资取得的普通发票

D.进口固定资产取得的海关进口缴款书

18.下列销售行为，应征增值税的有（）。

A、销售电力9{*yt1B、销售自来水

C、销售房屋立足沈阳宁D、销售农药

19.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人受托开发受托方拥有著作权的软件产品所取得的收入

C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

20.下列关于发票开具要求的表述中，错误的有（）

A.未发生经营业务不得开具发票

B开具发票时应按号码顺序填开

C所有发票使用者填写发票都必须使用中文，不得使用其他文字

D发票开具时限可以根据需要进行调整

三、判断题

1.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

（）

2.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

（）

3.出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。

（）

4.进口货物不用缴纳增值税。

（）

5.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。

（）

6.采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还

本支出不允许扣除。

（）

7.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期

不得继续抵扣。

（）

8.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。

（）

9.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。

（）

10.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增

值税额，计入当期增值税进项税额。

但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。

（）

11.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按

17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

（）

12.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

（）

13.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。

（）

14.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。

（）

15.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。

（）

四、计算题

1.某饮料厂今年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为10．2万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料已入库。

另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂职工（共计200人）每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售价8元，每箱果茶成本为20元，售价35元。

当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。

计算该企业当月应纳增值税。

2.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。

假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税多少元。

答案：

一、单选题

1.D2.B3.D4.D5.C6.C7.C8.C9.A10.D11.D12.D

13.A14.C15.A16.D17.C18.C19.C20.C

二、多选题

1.AC2.AC3.BCD4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABD8.ACD9.AB

10.ABC11.ABCD12.ABCD13.AD14.ABC15.ABCD16.CD17.AD

18.ABD19.ABD20.CD

三、判断题

1.V2.x3.x4.x5.x6.V7.x8.x9.V10.

x11.V12.V13.x14.x15.x

四、计算题

1.当期应纳增值税额=600000x17%-25500+200X（8+35）x17=103462（元）

2.当期应纳增值税额=（7000+2000）一（1+3%）x3%=262.14（元）