经济基础习题精讲三.docx

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经济基础习题精讲三

中级经济基础习题课三

第十三章财政收入

（2017年）关于拉弗曲线的说法，正确的是（）。

A．拉弗曲线描述了通货膨账率与税收收入或经济增长之间关系

B．拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间关系．

C．拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间关系

D．拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间关系

【答案】D。

解析：

本题考查拉弗曲线。

拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，该曲线的基本含义是：

保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

拉弗曲线提示各国政府：

征税有“禁区”，要注意涵养税源。

（2017年）关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

．

A．对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

B．课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

C．对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

D．与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁

【答案】C。

解析：

本题考查税负转嫁。

非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁。

选项A错误。

课税范围越窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格提高变得艰难，税负难以转移。

选项B错误。

与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁，选项D错误。

（2015年）在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳税的税款，通过购入价格预先扣除压低生产要素购买价格的方法转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁为（）。

A．后转

B．前转

C．税收资本化

D．消转

【答案】C。

解析：

本题考查税负转嫁的方式。

税收资本化也称“资本还原”，指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

通过题目表述的“资本物品交易”和“预先扣除”，可以确定是税收资本化方式。

（2017年）自1981年我国恢复发行国债以来，没有实行过的国债发行方式是（）。

A．行政摊派B．定向购买C．承购包销D．招标发行

【答案】B。

解析：

本题考查国债发行方式。

自1981年我国恢复发行国债以来，实行的国债发行方式包括行政摊派、承购包销和投标发行三种方式。

从具体发行模式上来看，先后采用了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。

（2016年）当今世界各国财政赤字的普遍做法是（）。

A．增加税收B．举借公债

C．验收基金D．收取企业利润

【答案】B。

解析：

本题考查国债的政策功能。

弥补财政赤字的方法有很多，常见的如向中央银行借款、增加税收、发行国债（即题目所说的举借公债）等。

其中，通过发行国债来弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小。

因为认购国债的资金基本上是闲置资金，发行国债的实质是将这些资金在规定期限内让渡给政府使用，属于单方面、暂时性转移，因此是当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法。

我国税收收入中的主体税种是（）。

（2008年）

A．所得税B．流转税C．资源税D．财产税

【答案】B。

解析：

本题考查税收分类。

流转税是我国税收收入中的主体税种，占税收收入总额的60%多，主要包括增值税、消费税、营业税、关税等。

关于拉弗曲线的说法，错误的是（）。

（2011年）

A．拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

B．拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

C．拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

D．拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

【答案】C。

解析：

本题考查拉弗曲线的含义和表达的思想。

选项C错误，税率有禁区，应注意涵养税源。

厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。

根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的（）行为。

（2011年）

A．后转

B．前转

C．消转

D．旁转

【答案】B。

解析：

本题考查税负转嫁的方式。

厂商转嫁给商品购买者或消费者属于前转。

企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵销税负。

这种税负转嫁方式是（）。

（2009年）

A．税收资本化

B．混转

C．旁转

D．消转

【答案】D。

解析：

本题考查税负转嫁的方式。

消转是纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。

实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。

2012年某国国债收入为0．6亿元。

截至该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为（）。

（2013年）

A．20％

B．1．5％

C．6％

D．2．5％

【答案】A。

解析：

本题考查国债负担率的计算。

国债负担率是指国债累计余额占国内生产总值的比重。

所以国债负担率＝8÷40×100％＝20％。

国债的债务依存度是指（）。

A．当年债务收入与财政支出的比率

B．国债余额与当年GDP比率

C．当年国债发行额与当年财政收入的比率

D．国债余额与当年财政收入的比率

【答案】A。

解析：

本题考查债务依存度的含义。

债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

税收特征包括（）。

A．强制性

B．灵活性

C．无偿性

D．固定性

E．自愿性

【答案】ACD。

解析：

本题考查税收的三大特征，即强制性、无偿性、固定性。

按税负能否转嫁，可将税收分为（）。

（2010年）

A．流转税

B．直接税

C．所得税

D．财产税

E．间接税

【答案】BE。

解析：

本题考查税收分类。

按税法能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。

第十四章税收制度

（2017年）增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及（）。

A．进口货物和服务的单位和个人

B．进口货物的单位

C．进口货物的单位和个人

D．进口货物和服务的单位

【答案】C。

解析：

本题考查纳税人。

凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人均为增值税纳税人。

（2017年）下列纳税人提供的服务中，增值税税率为6%的有（）。

A．基础电信服务

B．邮政服务

C．增值电信服务

D．不动产租赁业务

E．金融服务

【答案】CE。

解析：

本题考查增值税。

增值税税率为6%的包括：

提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁之外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产。

（2017年）根据《中国人民共和国个人所得税法》，属于非居民纳税人的有（）。

A．在中国境内无住所且不居住的个人

B．在中国境内无住所或不居住的个人

C．在中国境内无住所或居住不满1年的个人

D．在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人

E．在中国境内无住所且居住不满1年的个人

【答案】AE。

解析：

本题考察个人所得税。

个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。

①居民纳税人：

我国境内有住所、或无住所而在我国境内居住满1年，境内境外收入，均需要缴纳个人所得税。

②非居民纳税人：

无住所又不居住、无住所且居住不满1年，来源于我国境内的收入，缴纳个人所得税。

（2016年）下列税种中，属于流转税的有（）。

A．房产税

B．车船税

C．增值税

D．个人所得税

E．消费税

【答案】CE。

解析：

本题考查税收分类。

流转税是我国税收收入中的主体税种，主要的流转税有增值税、消费税、关税等。

（2015年）下列税种中，属于财产税的是（）。

A．增值税

B．消费税

C．印花税

D．车船税

【答案】D。

解析：

本题考查税收分类。

按课税对象的不同，税收可以分为所得税、流转税和财产税，我国还可以再分出资源税和行为税。

其中财产税是以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象的税收，包括土地增值税、房产税、车船税、契税等。

A、B选项属于流转税；C选项属于行为税。

小规模纳税人销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务适用的征收率为（）。

A．5%

B．3%

C．6%

D．4%

【答案】A。

解析：

小规模纳税人的增值税征收率为3%和5%。

其中销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务适用5%的征收率。

除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行（），计算简单，便于征收。

A．累进税率B．比例税率

C．定额税率D．累退税率

【答案】B。

解析：

通过本题掌握流转税的特点。

除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收。

下列关于增值税纳税人的表述正确的有（）。

A．年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按规定不办理一般纳税人资格认定的情形外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B．年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

C．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

D．选择按照小规模纳税人纳税的非企业型单位以及不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定

E．纳税人认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人

【答案】ABCD。

解析：

通过本题掌握增值税一般纳税人资格认定。

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。

E选项错误。

在我国境内（）应税消费品（特殊消费品除外）的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

A．生产B．委托加工

C．进口D．零售

E．批发

【答案】ABC。

解析：

消费税采取列举征税办法。

即列入征税目录的消费品征税。

在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

第十五章政府预算

（2016年）政府理财的主导环节是（）。

A．部门预算

B．政府预算

C．中期滚动预算

D．政府综合财务报告

【答案】B。

解析：

本题考查政府预算的含义。

从内容上看，政府预算是政府对财政收支的计划安排，反映可供政府集中支配的财政资金数量。

通过政府预算，可以清楚地了解政府的财政活动，看出政府在一个财政年度内的收支状况。

政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。

（2017年）关于政府多年预算的说法，正确的是（）。

A．多年预算必须经过国家权力机关批准

B．多年预算一般具有法律效力

C．多年预算每3〜5年编制一次

D．编制多年预算一般采取逐年递推或滚动的形式

【答案】D。

解析：

本题考查会计编制原则。

多年预算是指对连续多个年度（3〜5年）的财政收支进行预测、规划或规定的一种财政计划形式。

编制多年预算一般都采用逐年递推或滚动的形式，多年预算每年编制一次、多年预算一般不具有法律效力，要提交国家权力机关作为审议年度预算时的参照，但不需要经过国家权力机关批准。

（2016年）政府预算活动的每个环节都必须根据法定程序进行。

政府预算的成立，预算执行中的调整和预算执行的结果，都会经过立法机关审查批准，这是政府预算（）原则的要求。

A．统一性

B．公开性

C．完整性

D．合法性

【答案】D。

解析：

本题考查政府预算的原则。

合法性指政府预算活动的每个环节都必须符合法定程序，政府预算的成立，预算执行中的调整和预算执行的结果，都必须经过立法机关审查批准。

（2016年）国有资本经营预算制度的核心是（）。

A．调整私有企业和国有企业之间的分配关系

B．调整国有资本经营预算与社会保险基金预算之间的关系

C．调整国家和国有企业之间的分配关系

D．调整国有资本经营预算与政府性基金预算之间的关系

【答案】C。

解析：

本题考查国有资本经营预算。

国有资本经营预算制度的核心是调整国家和国有企业之间的分配关系，是实现国有资本经营管理战略目标的重要手段。

（2015年）财政部门在中国人民银行开设的用于记录核算财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出的账户是（）。

A．国库单一账户

B．财政部门零余额账户

C．预算单位零余额账户

D．特设专户

【答案】A。

解析：

本题考查国库单一账户。

国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政事业单位会计中不设置该账户，其作用主要在于记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

一般不具有法律效力、不需经过国家权力机关批准的预算是（）。

（2010年）

A．政府年度预算

B．政府年度决算

C．政府中期预算

D．部门年度预算

【答案】C。

解析：

本题考查政府预算的分类。

多年预算不具有法律效力，它又称为中期预算和滚动预算。

根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为（）。

（2009年）

A．增量预算

B．零基预算

C．年度预算

D．单式预算

E．复式预算

【答案】AB。

解析：

本题考查政府预算的分类。

按预算编制依据的内容和方法不同，可将政府预算分为增量预算和零基预算。

下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。

（2008年）

A．政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能生效

B．政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出的选择

C．政府预算体现了政府年度工作重点和方向

D．我国的预算年度实行跨年制

E．政府预算按照编制形式分类，分为增量预算和零基预算

【答案】ABC。

解析：

本题考查政府预算和财政管理体制。

我国政府预算采用的是历年制，选项D错误；按照预算编制的形式，政府预算分为单式预算和复式预算，选项E错误。

根据《中华人民共和国预算法》，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（）。

（2013年）

A．审查和批准本级政府预算

B．审查和批准本级预算调整方案

C．编制本级政府预算草案

D．审查和批准本级政府预备费动用

E．审查和批准本级政府决算

【答案】BE。

解析：

本题考查县级以上地方各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权。

选项A是县级以上地方各级人民代表大会的权利；选项C和选项D均是各级人民政府的权利。

第十六章财政管理体制

（2013年）关于财政管理体制的说法，错误的是（）。

A．政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节

B．满足财政支出需要是决定政府间财政收入划分的主要标准

C．政府间财政收支划分的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排

D．在财政单一制下，地方在中央决策和授权范围内管理财政活动

【答案】B。

解析：

本题考查财政管理体制的内容。

政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节，A选项正确；税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准，B选项错误；政府间财政收支划分呈现的基本特征，是收入结构与支出结构的非对称性安排，C选项正确；财政单一制下，财政大政方针和主要的规章制度由中央统一制定、安排，地方在中央决策和授权范围内对财政活动进行管理，D选项正确。

（2017年）合理划分中央与地方财政事权和支出责任的总体要求包括（）。

A．坚持财政事权由中央决定

B．坚持有利于健全社会主义市场经济体制

C．坚持加强中央对微观事务的直接管理，

D．坚持法制化规范化道路

E．坚持积极稳妥统筹推进．

【答案】ABDE。

解析：

本题考查分税制。

合理划分中央与地方财政事权和支出责任是政府有效提供基本公共服务的前提和保障。

划分的总体要求是：

①坚持中国特色社会主义道路和党的领导。

②坚持财政事权由中央决定。

③坚持有利于健全社会主义市场经济体制。

④坚持法制化规范化道路⑤坚持积极稳妥统筹推进。

（2015年）根据分税制财政管理体制，下列税种中，专属于中央收入的是（）。

A．增值税

B．房产税

C．消费税

D．印花税

【答案】C。

解析：

本题考查分税制财政体制的收入划分。

增值税和印花税为中央与地方的共享收入；房产税为地方收入。

因此本题选择C选项消费税。

（2015年）下列转移支付中，不属于一般性转移支付的是（）。

A．均衡性转移支付

B．支农转移支付

C．民族地区转移支付

D．调整工资转移支付

【答案】B。

解析：

本题考查我国的财政转移支付分类。

我国现行的财政转移支付主要包括一般性转移支付和专项转移支付。

其中一般性转移支付指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。

包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。

因此B选项不属于一般性支付转移。

根据政府间财政收入划分原则，一般应作为地方政府财政收入的是（）。

（2013年）

A．流动性强的税收收入

B．调控功能比较强的税收收入

C．收入份额较大的主体税种收入

D．收入和负担能够直接对应的使用费收入

【答案】D。

解析：

本题考查政府间财政收入的划分。

选项A体现的是效率原则，应作为中央政府收入；选项B体现的是恰当原则，应作为中央政府收入；选项C体现的是集权原则，应作为中央政府收入；选项D体现的是收益与负担原则，一般作为地方政府收入。

从国际经验来看，政府间财政收支结构划分呈现的基本特征是（）。

（2014年）

A．收入以中央政府为主，支出划分以地方政府为主

B．收入以地方政府为主，支出划分以中央政府为主

C．收入和支出划分均以中央政府为主

D．收入和支出划分均以地方政府为主

【答案】A。

解析：

本题考查政府间财政收支划分的特征。

其特征为：

收入结构与支出结构的非对称性安排。

即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分以地方政府为主。

第十七章财政政策

（2015年）下列经济政策中，不属于财政政策的是（）。

A．税收政策B．国债政策

C．利率政策D．预算政策

【答案】C。

解析：

本题考查财政政策的组成。

财政政策主要由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。

C选项利率政策不在此范围内。

（2016年）当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取（）。

A．提高税率，减少税收优惠，抑制企业和个人投资需求和消费需求

B．缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会总需求

C．扩大支出规模，保持一定赤字规模，扩大社会总需求

D．降低投资支出水平，使经济降温，平稳回落

【答案】C。

解析：

本题考查财政政策工具中的预算政策。

当社会总供给大于社会总需求时，政府预算会扩大社会总需求，扩大支出规模、保持一定赤字规模。

（2017年）下列措施中，属于紧缩性财政政策的是（）。

A．增加财政投资

B．降低税率

C．增加财政补贴

D．减少税收优惠

【答案】D。

解析：

本题考查紧缩性财政政策。

紧缩性财政政策：

减小和抑制社会总需求（少花钱：

增加税收、减少支出等）。

所以减少税收优惠政策属于紧缩性财政政策。

（2014年）财政“汲水政策”的特点有（）。

A．该政策是一种诱导经济复苏的政策

B．该政策以扩大公共投资规模为手段

C．实行该政策时，财政投资规模具有有限性

D．该政策具有自动调节经济运行的机制

E．该政策是一种短期的财政政策

【答案】ABCE。

解析：

本题考查“汲水政策”的特点。

“汲水政策”的特点包括：

①以市场经济的自发机制为前提，属于诱导经济复苏的政策，A选项正确；②以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资，B选项正确；③财政投资规模具有有限性，一旦社会投资恢复活力、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模，C选项正确；④属于短期财政政策，即经济萧条状况不再存在，汲水政策就不再实行，E选项正确。

（2016年）通常情况下，政府治理通货膨胀可采取的措施有（）。

A．增加税收

B．提高法定存款准备金率

C．增加政府购买性支出

D．中央银行通过公开市场向金融机构出售有价证券

E．削减社会福利支出

【答案】ABDE。

解析：

本题考查通货膨胀的治理。

通货膨胀可以采取紧缩性财政政策和紧缩性货币政策，前者包括减少政府支出、增加税收、发行公债；后者包括提高法定存款准备金率、提高再贴现率、公开市场操作。

此外，还可采取积极的供给政策，主要措施有减税、削减社会福利开支、适当增加货币供给发展生产和精简规章制度等。

（2017年）假设边际消费倾向为0.6，则税收乘数为（）。

A．15B．-1.5

C．2.5D．-2.5

【答案】B。

解析：

本题考查财政政策乘数。

税收乘数=边际消费倾向/（1—边际消费倾向）=—06/（1—0，6）=—1.5。

（2016年）财政政策乘数主要包括（）。

A．税收乘数

B．债务乘数

C．赤字预算乘数

D．政府购买支出乘数

E．平衡预算乘数

【答案】ADE。

解析：

本题考查财政政策的乘数种类。

财政政策乘数包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数，主要用来研究财政收支变化对国民收入的影响。

（2012年）由于财政政策（）的存在，可能使财政政策在实施过程中出现与政策制定初衷相反的效果。

A．乘数B．时滞

C．停滞D．预期

【答案】B。

解析：

本题考查财政政策的时滞。

财政政策时滞是指政策实施时会在不同阶段都产生延迟，直接影响财政政策的实施效果。

题目所述“可能使财政政策在实施过程中出现与政策制定初衷相反的效果”可以理解为如实施扩张性财政政策时，由于时滞的因素，当具体实施到最终目标对象时，经济情况已经需要进行紧缩性政策干预，从而出现实施过程中出现政策制定初衷相反的结果。

（2012年）为应对国际金融危机冲击，我国从2008年第四季度开始实施的积极财政政策，与1998年为应对亚洲金融危机实施的积极财政政策不同的是进行了（）。

A．全面增税

B．全面减税

C．结构性减税

D．结构性增税

【答案】C。

解析：

本题考查我国两次积极财政政策的差别。

2008年第四季度实施的积极财政政策较1998年的调控手段更多，综合运用预算、税收、贴息、减费、等若干财政政策工具，形成政策合力，实施了如促进企业投资，带动民间投资，采取结构性减税和普通性降费等措施。

下列财政政策中，属于自动稳定财政政策的是（）。

（2013年）

A．减税政策

B．补偿政策

C．累进所得税制度

D．汲水政策

【答案】C。

解析：

本题考查财政政策的类型。

自动稳定的财政政策有累进所得税制度和政府福利支出。

将财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据（）对财政政策进行的分类。

（2007年）

A．作用空间

B．作用时间

C．调节经济周期的作用

D．调节经济总量和结构的功能

【答案】D。

解析：

本题考查财政政策的分类。

根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的功能不同，可将其划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

财政政策和货币政策协调配合的“双紧”类型，适合于（）时采用。

（2007年）

A．经济中出现严重通货紧缩

B．经济中出现严重通货膨胀

C．保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀

D．控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长

【答案】B。

解析：

本题考查财政政策与货币政策的组合使用。

“双紧”政策类型可以有效抑制需求膨胀与通货膨胀。

当社会总供给大于总需求时，政府可实施的财政政策措施有（）。

（2013年）

A．实行中性预算平衡政策

B．增加财政补贴支出

C．降低税率

D．提高政府投资支出水平

E．缩小预算支出规模

【答案】BCD。

解析：

本题考查财政