高三政治高考一轮复习人教版必修1第8课财政与税收教案doc.docx
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高三政治高考一轮复习人教版必修1第8课财政与税收教案doc
第八课 财政与税收
财税改革 继续推进
财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度。
我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；①逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。
②
李克强总理在《政府工作报告》中指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作的根本目的，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不断提高人民生活水平和质量。
提出继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持财政政策的连续性。
③
信息点① 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
具有促进资源合理配置的作用。
信息点② 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
信息点③ 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
1．我国新一轮财税体制改革将于2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。
建立现代财政制度，需要降低总体税负水平，以此营造出普遍的创业创新氛围，增强社会的普遍活力。
这说明（ ）
①财政收入占国民财富比重越低越有利于促进经济发展
②适当的税负水平应该兼顾财政收入、企业发展与人民生活
③建立现代财政制度是促进经济社会发展的需要
④社会经济活力与国家税率高低呈反方向变动
A．①② B．③④ C．②③ D．①③
解析：
①④说法有误。
答案：
C
2．我国近几年结构性减税的内容：
根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。
解析：
解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。
答案：
结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。
具体表现在：
①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。
对矿产资源和烟酒增税，停征养路费，改征成品油消费税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。
②促进了技术革新和产业升级。
改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业所得税的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。
③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的复苏。
企业所得税的减免和增值税的转型，减轻了企业负担，增加了企业收入，促进了企业的发展。
④促进了就业，增加了居民收入，扩大了消费；个税调整，直接减轻了居民的税负，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便了人民生活。
[网络构建]________________________________________
[知识整合]________________________________________
一、认识社会再生产的四个环节
二、正确认识财政和税收在国民经济中的作用
经济领域
具体作用
体现
生产
优化资源配置、优化产业结构、转变经济发展方式、增强可持续发展能力
促进资源合理配置的作用；增值税和资源税改革、结构性减税
分配
调节个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
再分配发挥财政和税收的调节作用，增加财政用于社会保障的支出
改善人民生活，维护社会公平的物质保障；个人所得税、结构性减税
交换
物价持续上涨，一般采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收；如果物价持续下降，一般采取扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收
促进经济平稳运行；紧缩性财政政策或扩张性的财政政策
消费
通过财政补贴，引导居民消费需求。
通过调节税收，如对奢侈品、白酒等征税，这都有利于引导人们进行科学、合理的消费
通过具体财政政策，调节社会总需求
总结：
财政和税收作为宏观调控重要的经济手段，都具有调节经济运行的重要作用
[题型突破]_________________________________________
经济生活中计算题的解题方法
（二）
1．关于企业利润和利润率的计算
（1）关于企业利润的计算
利润表现为企业的经营收入与生产经营成本之间的差额。
用公式表示：
利润＝经营收入－生产经营成本
（2）关于企业利润率的计算
企业利润率是企业利润与企业资金或企业成本的比率。
用公式表示：
资金利润率＝利润/资金
成本利润率＝利润/成本
【典例】 （经典再现）中国H公司与美国某公司签订服装出口合同，约定服装单价为24美元，一年后交货。
H公司生产一件服装的成本是144元人民币。
签订合同时汇率为1美元＝6.32元人民币，交货时为1美元＝6.27元人民币。
在不考虑其他条件的情况下，H公司交货时的利润率比签约时的利润率（ ）
A．下降0.83% B．下降0.76%
C．上升0.83% D．上升0.76%
解题思路：
正确解答本题可分三步：
第一步算出签约时的利润和利润率，第二步算出交货时的利润和利润率，第三步比较交货时和签约时的利润率。
解析：
①签约时1件服装的利润为（24×6.32）－144＝7.68元人民币，企业利润率＝
×100%＝
×100%≈5.33%；②交货时1件服装的利润为（24×6.27）－144＝6.48元人民币，企业利润率为
×100%＝4.5%；③交货时的利润率比签约时的利润率下降，下降幅度为5.33%－4.5%＝0.83%，故选A。
答案：
A
2．存、贷款利息的计算
（1）存款利息的计算
存款利息的计算公式：
存款利息＝本金×利息率×存款期限。
如果有利息税的话，应扣除利息税；如果让计算本息还需要加上本金。
【典例】 （2014·课标全国Ⅰ卷）按现行规定，金融机构人民币存款利率（年利率）一年期为3%，两年期为3.75%。
老陈有10000元闲置资金，准备存两年，那么，这笔钱以一年期连续存（第一期利息计入第二期本金）两年的利息比存一个两年期的利息（ ）
A．少141元 B．多141元
C．少150元 D．多150元
解题思路：
第一步，计算出10000元存一个两年定期的利息；第二步，计算出10000元以一年期连续存两年的利息；第三步，比较二者的收益情况。
解析：
①老陈有10000元闲置资金。
存一个两年定期，获得的利息是10000×3.75%×2＝750（元）；②同样资金以一年期连续存两年，第一年获得的利息是10000×3%＝300（元），第二年获得的利息是（10000＋300）×3%＝309（元），两年共获得利息609元；③以一年期连续存两年的利息比存一个两年期的利息少141元。
故选A。
答案：
A
（2）贷款利息的计算
贷款利息的计算公式：
贷款利息＝本金×利息率×贷款期限。
如果让计算复利，第一年贷款的利息应计入贷款的本金。
【典例】 （经典再现）王某手中有现金30万元，本来想用这笔钱进行扩大再生产，预期年收益率为10%。
王某妻子认为，现在房价每年也会上涨10%，可以再从银行贷款70万元买一套价值100万元的房产进行投资（假定银行贷款年利率为6%，且利息一年后一次性支付）。
经考虑，王某采纳了妻子的建议进行房产投资。
王某之所以作出这种选择，是因为在不考虑税费等因素的情况下，买房比扩大再生产投资（ ）
A．年预期收益增加4万元
B．年预期收益率高23%
C．年预期收益增加2.8万元
D．年预期收益率高10%
解题思路：
第一步，算出用现金30万元进行扩大再生产投资的年收益；第二步，算出贷款70万元买一套价值100万元的房产的收益；第三步，将两者的收益进行比较。
解析：
王某扩大再生产投资的年收益是30×10%＝3（万元），王某买房投资的年收益是100×10%－70×6%＝5.8（万元），这样，买房比扩大再生产投资年预期收益增加2.8万元，故选C。
其他选项均错误。
答案：
C
3．个人所得税的计算
个人所得税是对个人所得征收的一种税，个人所得中的工资、薪金所得实行的是超额累进税率。
个人所得税的计算方法是：
扣除其数（目前我国个人所得税起征点为3500元，分段计算，即第一步，用个人所得总额减去个人所得税的起征点，得出应纳税所得额；第二步，根据应纳税所得额，对照个人所得税税率分段计算，加总求和。
以月收入9000元为例，先计算出应纳税所得额为9000－3500＝5500元；再对照个人所得税税率分段计算，加总求和：
1500×3%＋3000×10%＋1000×20%＝545元。
（注：
个人所得税计算不能用应纳税所得额直接乘以相应段的税率）
4．增值税的计算
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
其计算方法有两种：
一是本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金；二是直接用企业增值额乘以税率。
【典例】 （经典再现）经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。
假定A运输企业8月份在经营活动中可获得运输劳务收入80万元，相关运输成本60万元。
其他情况不变，营业税和增值税按3%和11%计。
“营改增”后该企业8月份的收支情况及影响是（ ）
A．会因税的变化而增加6.4万元负担
B．会增加收入2000元，有利于促进该企业乃至全社会的专业化分工
C．虽减少收入2.2万元，但会增加国家财政收入，促进国民经济发展
D．会增加收入2.4万元，同时会促进该企业服务水平的提高乃至第三产业的发展
解题思路：
第一步，计算出“营改增”之前企业缴纳营业税后的收入；第二步，计算出“营改增”之后企业缴纳增值税后的收入；第三步，比较判断。
解析：
①未进行“营改增”时，企业8月份的收入为80－（80×3%）＝77.6（万元）；②进行“营改增”后，企业8月份的收入为80－[（80－60）×11%]＝77.8（万元）；③“营改增”后企业8月份的收入可增加的数量为77.8－77.6＝0.2（万元）＝2000（元），故选B。
答案：
B
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