审计报告附注模板.docx
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审计报告附注模板
*********有限公司
2017年度财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司简介
有限公司（以下简称本公司）成立于年月日，年在工商行政管理局办理注册登记，统一社会信用代码：
；注册资本：
人民币万元，实收资本：
人民币万元；法定代表人：
；公司住所；经营范围：
依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、企业主要会计政策、会计估计
1、会计准则
本公司执行《小企业会计准则》及其补充规定。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币作为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，各项财产物资以取得时的实际成本为计价原则。
5、现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，确定现金等价物的具体标准为：
企业持有的期限短（一般是指从购买之日起3个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资，作为确定现金等价物的标准。
6、应收及预付款项
应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。
包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。
坏账损失确认标准：
债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；和债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。
7、坏账损失的核算方法
坏账损失的核算采用备抵法，采用备抵法核算时，计提坏账准备采用应收款项余额百分比法。
三年以下的应收款项，不计提坏账准备，三年以上的经过催收且不能收回的，全额计提坏账准备
坏账的确认：
本公司对于因债务人撤消、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明其无法收回的应收款项确认为坏账损失。
8、存货核算方法
存货分为原材料、产成品、自制半成品、低值易耗品等。
（1）原材料取得时按实际成本法计价，发出时按照移动平均成本法确定其实际成本。
（2）生产成本采用品种法核算。
（3）低值易耗品采用一次摊销法予以摊销。
[经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。
]
公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用加权平均法确定其实际成本。
公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销[或分期摊销]法摊销。
存货盘存制度采用实地盘存制。
存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。
9、长期股权投资
长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。
长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。
在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。
长期股权投资损失确认标准：
被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。
长期股权投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。
10、固定资产计价和折旧政策
（1）固定资产是指使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备及其和生产经营有关的设备、器具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的物品，也作为固定资产。
（2）购买的固定资产按买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等计价；接受捐赠的按同类资产的市场价值估计记账或根据捐赠者提供的有关凭据加接受时发生的各项费用计价；评估增值的按评估并经确认的价值计价；接受投资的按评估确认的价值计价；融资租入的按租赁协议确定的设备价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价；盘盈的按同类固定资产的重置完全价值计价。
（3）固定资产折旧
公司固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提折旧，各类固定资产折旧率如下：
固定资产类别
折旧年限（年）
净残值率（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物
15-25
5.00%
6.33-2.38
办公设备
5
5.00%
19
运输设备
5-8
5.00%
19-11.88
机械设备
10
5.00%
9.5
11、在建工程的核算
在建工程按各项工程实际支出核算。
于工程施工完毕，验收合格达到预定可使用状态时转入固定资产。
因在建工程借款产生的利息支出，在固定资产达到预定可使用状态前计入在建工程成本；在固定资产达到预定可使用状态后，计入当期财务费用。
12、无形资产计价及摊销政策
无形资产在取得时，按实际成本计量。
无形资产自取得日起在预计使用年限内采用分期平均摊消法。
无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。
包括：
土地使用权、专利权、[商标权、著作权、非专利技术等]。
无形资产按取得时的实际成本（包括购买价、相关税费等）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值（包括相关税费）入账。
各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。
13、长期待摊费用
长期待摊费用包括：
已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。
长期待摊费用采用年限平均法在有效期内分期摊销。
14、借款费用
借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。
包括借款利息、辅助费用等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
15、收入确认的原则
商品销售：
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，且不再保留对该产品、商品实施继续管理权和实际控制权,和交易相关的经济利益能够流入公司，并且和销售该商品、产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
提供劳务：
按照完工百分比确认营业收入的实现。
在同一会计年度开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
三、会计政策变更、会计估计变更、重大会计差错更正
四、主要税项
税种
计税依据
税率（%）
增值税
销售收入
17.00%、11%
城市维护建设税
应缴流转税
7.00%
教育费附加
应缴流转税
3.00%
地方教育费附加
应缴流转税
2.00%
企业所得税
应纳税所得额
25.00%
五、会计报表主要项目注释
1、货币资金
项目
期初余额
期末余额
现金
银行存款
其他货币资金
合计
2、应收票据
项目
期初余额
期末余额
银行承兑汇票
3、应收账款
账龄
期初余额
期末余额
1年以内
1-2年
2年以上
明细列示如下：
债务人名称
金额
备注
合计
4、预付账款
账龄
期初余额
期末余额
1年以内
1-2年
2年以上
明细列示如下：
债务人名称
金额
备注
合计
5、其他应收款
账龄
期初余额
期末余额
1年以内
1-2年
2年以上
明细列示如下：
债务人名称
金额
备注
合计
6、存货
项目
期初余额
期末余额
原材料
库存商品
产成品
合计
7、固定资产
固定资产原值
固定资产类别
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
房屋建筑物
机器设备
运输设备
合计
累计折旧
固定资产类别
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
房屋建筑物
机器设备
运输设备
合计
固定资产净值
固定资产类别
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
房屋建筑物
机器设备
运输设备
合计
房屋建筑物已抵押给中国农业银行汉寿县支行办理贷款。
8、在建工程
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
9、无形资产
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
10、长期待摊费用
项目
期初余额
本年变化
期末余额
11、其他非流动资产
项目
期初余额
本年增加
本年减少
期末余额
12、短期借款
金融机构名称
性质
借款期限
利率（年）
期末余额
合计
13、应付账款
账龄
期初余额
期末余额
1年以内
1-2年
2年以上
明细如下：
债务人名称
期末余额
备注
合计
14、预收账款
账龄
期初余额
期末余额
1年以内
1-2年
2年以上
明细如下：
债务人名称
期末余额
备注
合计
15、其他应付款
账龄
期初余额
期末余额
1年以内
1-2年
2年以上
明细如下：
债务人名称
期末余额
备注
合计
16、应付职工薪酬
项目
期初余额
期末余额
应付工资
17、应交税金
项目
期初余额
期末余额
增值税
0
0
18、实收资本
股东名称
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
以上实收资本已经由会计师事务所有限责任公司审验，于2012年8月7日出具了号验资报告。
19、资本公积
项目
期初余额
期末余额
其他资本公积
20、未分配利润
项目
年末余额
净利润
加：
年初未分利润
加：
其他转入
减：
提取盈余公积
减：
支付普通股股利
年末未分配利润
21、营业收入
项目
上年数
本年数
主营业务收入
22、营业成本
项目
上年数
本年数
主营业务成本
23、营业税金及附加
上年数
本年数
备注
24、营业费用
上年数
本年数
备注
主要明细列示如下：
主要项目
本年发生额
备注
工资
招待费
差旅费
路桥费
小车使用费
合计
25、管理费用
上年数
本年数
备注
主要明细列示如下：
主要项目
本年发生额
备注
工资
小车使用费
招待费
差旅费
路桥费
电话网络费
合计
26、财务费用
上年数
本年数
备注
主要明细列示如下：
主要项目
本年发生额
备注
利息
手续费
合计
27、所得税
上年数
本年数
备注
本年度应缴纳的企业所得税应以年度企业所得税汇算清缴数为准。
六、或有事项
截至2017年12月31日止，本公司无或有事项。
七、需要承诺的其他事项
本公司无需披露的承诺事项。
八、期后事项
本公司无需披露的期后事项。
有限公司
年月日
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