第三届全国中小学“教学中的互联网搜索”优秀教案评比《小规模纳税人会计处理》教案.doc

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第三届全国中小学“教学中的互联网搜索”优秀教学案例评选

教案设计

学校：

广东省佛山市顺德区龙江职业技术学校

姓名：

李艳萍

全国中小学“教学中的互联网搜索”优秀教学案例评选

教案设计

一、教案背景

1、面向学生：

þ职业技术学校□小学

2、学科：

会计

3、课时：

1课时

4、学生课前准备：

（1）根据教师提供的“学案”预习课本

（2）百度搜索有关小规模纳税人使用的发票、计税方法及账务处理。

二、教学课题

小规模纳税人的会计处理

三、教材分析

教学内容：

《小规模纳税人的会计处理》是高教版《企业会计》第八章负债的内容

内容分析：

本节内容不多且不太难，重在让学生掌握小规模纳税人的账务处理，但授课时必须采用对比教学法，来突出小规模纳税人与一般纳税人在会计处理上的区别。

学情分析：

学生虽然已经学习过一般纳税人的会计处理，但小规模纳税人的会计处理与一般纳税人的会计处理还是有一定差异，且容易混淆，何况很多单位都是小规模纳税人，所以要求学生引起重视。

教学目标：

1、认知目标

①熟悉小规模纳税人的计税方法。

②领会小规模纳税人“应交税费——应交增值税”账户的设置。

③掌握小规模纳税人增值税的会计处理。

2、能力目标

①通过对小规模纳税人与一般纳税人在会计处理上的对比分析，培养探究问题和合作学习的能力。

②通过实操练习，提高会计核算技能。

3、情感目标

①通过探究活动，让学生体会发现的乐趣，体验探究学习的过程，感受成功的喜悦，进而激发学生的学习兴趣。

②通过创设职业情境，让学生在学习过程中得到更多的职业情境的熏陶，从而真正掌握就业所必备的知识、技能和职业综合能力。

教学重难点：

1、教学重点：

小规模纳税人的账务处理及其与一般纳税人的区别。

2、教学难点：

小规模纳税人与一般纳税人的区别及选择。

教学方法：

学案导学法、多媒体教学法、对比教学法。

教学准备：

1、利用百度搜索与本课相关的资料，并对其进行选择、整理，以方便用于课堂教学。

2、课前给学生提供“学案”，展示所有问题，让学生带着问题看书、讨论，培养学生的自学能力。

四、教学过程

（一）提出问题，复习旧课（为引入新课奠定基础）。

①一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？

②一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有何不同？

【百度搜索】小规模纳税人（答案通过互联网搜索，小组讨论后完成）

（三）创设情境，引入新课（吸引学生注意力，激发学生的学习热情）。

【百度搜索】小规模纳税人能否使用增值税专用发票?

（四）讨论释疑，解决问题（设置疑问，小组讨论，培养学生的合作精神）。

《教师提问》1、小规模纳税人购进货物或接受应税劳务收到的是_________发票？

其中发票金额是含税金额还是不含税金额？

对此金额如何处理？

2、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务只能开具_________发票？

其中发票金额是含税金额还是不含税金额？

对此金额又该如何处理？

如果客户需要增值税发票，该怎么办？

《探究活动一》分析例题8－14、8－15、8－16，说明小规模纳税人增值税的核算与—般纳税人有何重要不同（从账户设置与账务处理二方面说明）？

【百度搜索】小规模纳税人与一般纳税人的会计处理区别

《小结》小规模纳税人增值税的会计处理（及时小结，突出重点）。

（1）账户设置。

企业应交的增值税，在“应交税费”账户下只需设置“应交增值税”明细账户进行核算

（2）常用的账务处理

A：

购入材料

借：

原材料　　　

　贷：

银行存款/应付账款　

B：

销售产品或提供劳务

借：

银行存款/应收账款　　　

　贷：

主营业务收入/其他业务收入

　　　应交税费——应交增值税　

C：

交纳税金:

借：

应交税费——应交增值税　

　贷：

银行存款　　

（五）当堂练习，巩固问题（巩固基础知识和知识技能的实际应用，提高会计核算技能。

同时，培养学生的探究能力和对比分析能力）。

1、广州羊城公司购入材料一批，附件3张（原始凭证见多媒体课件）。

借：

原材料　　　　23400（发票金额）

　贷：

银行存款　　　23400

思考：

如果是一般纳税人该如何处理？

2、广州羊城公司销售产品一批，附件3张。

借：

银行存款　　　　　21000　

　贷：

主营业务收入　　20000　[21000÷（1＋6%）]

　　　应交税费——应交增值税

　　　　　　　　　　　1200　　（20000×6%）

思考：

如果是一般纳税人该如何处理？

3、7月初交纳6月份应交的增值税合计18000元

借：

应交税费——应交增值税　18000

　贷：

银行存款　　　　　　　　18000　

思考：

如果是一般纳税人该如何处理？

（六）总结归纳，延伸问题（培养学生探究能力和归纳综合能力，使知识条理清楚）。

【百度搜索】最新小规模纳税人与一般纳税人区别

《问题思考》从常用发票、计税方法、账户设置、会计处理、优势和劣势六个方面说明小规模纳税人与一般纳税人的区别

区别

一般纳税人

小规模纳税人

常用发票

增值税发票

普通发票

计税方法（09年1月1日起）

应交税费＝销项税－进项税

应交税费＝含税销售额÷1.03×3%

账户设置

在“应交税费”科目下设置“应交增值税”与“未交增值税”二个明细账；在“应交税费——应交增值税”明细账下，分别设置“进项税额”、“销项税额”等专栏。

在“应交税费”科目下只需设置“应交增值税”明细账，不需设专栏。

账务处理

1、购进材料

2、销售产品

3、交纳当月税金

4、本月交纳以前月份的未交税金

5、结转当月应交未交的增值税　　

6、结转当月多交的增值税

优势

劣势

借：

原材料

应交税费—应交增值税（进项税）

贷：

银行存款

借：

银行存款　

贷：

主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税）

借：

应交税费—应交增值税（已交税金）　　

贷：

银行存款

借：

应交税费—未交增值税

贷：

银行存款

借：

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：

应交税费—未交增值税

借：

应交税费—未交增值税

贷：

应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

1、进项税可以抵扣销项税。

2、没有收入可以不交税。

3、可以开具增值税发票。

1、增值税率高。

2、核算复杂、成本高

借：

原材料　　　

贷：

银行存款　　　　　　

借：

银行存款　

贷：

主营业务收入

应交税费—应交增值税

借：

应交税费—应交增值税

贷：

银行存款

借：

应交税费—应交增值税

贷：

银行存款

不需要

不需要

1、征收率低

2、核算简单、成本低。

1、不享用进项税抵扣。

2、实行定额征收的，没有收入也要交税。

3、不能开具增值税发票。

《探究活动二》

【百度搜索】某工业企业是小规模纳税人，想申请变为一般纳税人，问需要哪些条件？

《探究活动三》

【百度搜索】新建企业是选择一般纳税人还是选择小规模纳税人？

《布置作业》教材P159习题四

五、教学反思：

本节课在备课过程中，充分利用了百度资源，对知识深挖掘，对税务相关的知识做了深入的分析，真正做到了重点突出。

在教学过程中，注重了多种方法的渗透与落实，采用了学案导学法、多媒体教学法、对比教学法等。

以探究为手段，复习归纳总结知识，力求使会计知识与实际操作结合起来，使学生分析问题和解决问题的能力得到了增强。

六、教师情况

省份

广东省

学校

广东省佛山市顺德区龙江职业技术学校

姓名

李艳萍

职称

中教高级

电话

0757-23370011

电子

邮箱

gdlyp138@

通讯地址

广东省佛山市顺德区龙江职业技术学校

自我介绍：

李艳萍，女，本科学历，中学会计高级教师，龙江职业技术学校会计科科长。

做会计12年，从教15年，对工作认真负责，做事喜欢追求完美，无论从事什么职业，都能得到领导和同事的一致肯定。

有多篇论文发表和获奖。

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