审计制度.docx

审计制度.docx

《审计制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计制度.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

审计制度

审

计

制

度

XXX有限公司

采购招标管理制度

SJE/ZY/SJ-01

为保证采购物资质量，满足标准要求及货物运输的及时、无误,规范采购行为，降低采购及运输成本，合理使用资金，保证生产经营的需要，制定本制度。

第一条适用范围

本公司所需的一万元（含一万元）以上的各类产成品的发货运输、设备备件、办公设备、汽车备件、辅助生产材料、劳保用品、办公用品等。

五万元（含五万元）以上的主要原材料、设备、基建材料、道路修建、厂房维护及装饰、装修、外协、外委的采购和加工，全部纳入招标采购管理范围。

第二条职责:

（一）物资计划部负责对生产用辅材的采购招标准备工作。

（二）安装部负责各类产成品发货运输的招标准备工作。

（三）行政事务部负责办公用品、汽车备件的采购招标准备工作。

（四）工程部负责道路修建、厂房维护及装饰、装修、基建材料的采购招标准备工作。

（五）设备能源部负责设备及设备备件采购招标准备工作。

（六）生产管理部负责一类材料、外协、外委的采购招标准备工作。

（七）质量安全部负责劳保用品的采购招标准备工作。

（八）安装工程部负责现场需要的外协、外委招标准备工作。

（九）审计部负责受理招标申请并负责组织招标活动。

（十）审计部、质量安全部、经理办负责对各部门提供的供应商资格、信誉、质量、业绩、价格等进行调查、核实。

（十一）凡有采购业务的部门负责本部门招标项目的申报及标书的制定。

第三条组织机构

招（议）标工作领导小组的组成：

招标工作由常务副总经理主持监督招（议）标并进行终审评定。

招（议）标工作领导小组成员为：

组长：

祖兴楹

副组长：

董丽萍、周强、戴敏

成员：

各有关采购部门、审计部、质量安全部、经理办等相关人员。

第四条议标的程序

议标：

金额一万元以下的急待发货的车辆或一万元至五万元的急购物资，由招（议）标领导小组评议决定。

（一）采购人员按一万元以下（含零采），要按生产的缓急，填写“请购单”，参考市场行情及过去采购记录或供应商提供的资料，寻找合格的供方，采购人员需精选三家以上的供应商办理比价，由招（议）标领导组确定合格供方，各相关部门填写物资申报单，报审计部核定，走ERP程序。

因生产临时需要，应填写“临时物质请购单”，经本单位领导签字，生产部审核，相关采购部门必须在议标确定的范围内负责采购，合格供方的资质每年评审一次。

（二）供方报价的规格与请购材料规格略有不同或代用品者，采购人员在检查核实后，应在“请购单”上予以说明或提出替代建议书，经主管审核，由技术或相关部门签署意见后，由审计部询价。

（三）公司一万元以下议标的物资，相关部门要对“采购物资价格申报单”所要求采购的物资，提供市场行情资料，作为材料保存及价格评议、核定的参考。

（四）对发货费用在一万元以下的，由仓储部对所需车辆的载重能力、车型、所需数量、发运日期、到货日期进行汇编，提供市场行情资料及本次运输的报价资料，并填列“采购物资价格申报单”，要求精选三家以上的运输配货商进行比价，报审计部进行核定。

（五）对于供应商的报价资料整理后，各相关部门经办人员应深入分析后，以电话等联络方式向供方议价。

（六）价格及质量的复核。

1、审计部接到有关部门传递的“采购物资申请单”后，应调查主要材料的市场行情，并建立供方资料，作为采购议标价格审核的参考。

2、质量复核，计检部对公司各部门所采购物资的质量予以核实，各采购部门主管对采购物资质量复核，并保证采购物资的质量。

3、审计部对仓储部所报的“发货车辆申报单”进行复核，并进行价格监督,并将整理后的价格明细，报招（议）标领导组评议。

4、各采购部门每月应把整理后的市场行情、供应商资料、采购记录及报价资料传递到审计部。

5、议标原则

议标严格按照优质低价的原则进行，同时考虑以下因素：

（1）物资的产品质量及设计方案先进合理；

（2）物资的性能互换性及标准；

（3）物资的可靠性、性价比；

（4）维修服务、备件供应；

（5）交货时间；

（6）运输条件。

第五条招标

（一）总体要求

本公司所需的一万元（含一万元）以上的各类产成品的发货运输、设备备件、办公设备、汽车备件、辅助生产材料、劳保用品、办公用品等；五万元（含五万元）以上的主要原材料、设备、基建材料、道路修建、厂房维护及装饰、装修、外协、外委的采购，加工，需要按《招标采购管理制度》执行。

（二）邀请函

XXX有限公司就其招标的标地物进行国内邀请招标并下发标书，标书必须注明以下内容：

1、标的物名称数量及主要建议及技术要求。

2、投标人购买招标文件的日期。

3、招标文件的价格及邮资。

4、标明投标截止时间。

5、开标时间及地点。

6、联系人及联系电话。

（三）招标程序:

1、行政事务部负责布置招标会议室。

2、审计部门负责招标的组织工作，确定参加本次招标活动的成员，负责主持招标大会并宣布招标纪律。

（1）招、投标人员进入会议室后，要断绝与外界的一切联系,手机和笔记本电脑的无线网卡需上交，由专人做好标识，妥善保管；

（2）会议期间不得交头接耳，随意走动，大声喧哗。

3、招标部门负责招标文件的准备工作。

4、审计部负责记录。

5、双方递交标书。

6、评标，参加招标的委员对投标方打分。

7、密封转交。

8、宣布中标方（如需要当时宣布）。

第六条标书的制定

（一）招标方在所提供的标书中应写明下列内容：

标书中应标明中标物品的名称、数量、付款方式、交货时间、交货地点、运输方式、技术要求及质量要求。

（二）投标方在投标书中必须提供下列材料：

1、营业执照（复印件）；

2、法人代表授权书；

3、投标厂商基本情况表；

4、产品鉴定证书（复印件）；

5、生产许可证（实行生产许可证制度的产品提交许可证复印件）；

6、投标产品获得的荣誉证书；

7、质量认证证书；

8、特殊产品的认证证书。

（三）投标方在标书中写明的内容：

1、招标物品的价格、数量；

2、招标物品的质量；

3、方案先进性、合理性、可靠性；

4、性能互换性及标准；

5、使用寿命、备件供应、维修服务；

6、交货时间；

7、运输条件；

8、供应商的主要经营业绩等。

第七条本制度由审计部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。

XXX有限公司

内部审计制度

SJE/ZY/SJ-02

为规范审计监督、健全企业内部控制制度，严肃财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，制定本制度。

第一条在总经理领导下进行工作，业务接受上级审计部门的指导，定期向公司经理办公会和上级主管部门报告工作。

第二条内部审计工作职责范围

（一）随时对公司各分厂和部室的经济活动、管理工作进行审计监督。

（二）对公司基建、技改、科研、大修等工程项目的预、决算及投资效果进行必要的审计监督。

（三）公司财产、资金的完整性，业务核算资料的合理性和真实性，进行定期的审计监督。

（四）公司多项经济技术计划指标的实现、经济责任制的执行情况等进行必要的专项审计。

（五）公司中层领导任期（变化）的经济责任审计。

（六）违犯财经纪律的情况进行检查。

（七）侵犯公司资财，损害公司及员工利益的行为配合有关部门进行专案审计。

（八）完成公司领导交办的各项审计工作任务。

第三条审计工作程序

（一）制定审计工作重点，制定年度审计计划，于次年1月10日前报主管领导审批。

（二）随时制定审计工作方案。

明确被审单位名称，确定审计方式、审计时间、审计内容等。

（三）下达审计通知书。

审计方案经领导批准后，应于审计前，向被审计单位下达审计通知书（或电话通知）。

（四）实施审计。

在实施审计过程中，对发现的问题随时提出整改意见，并形成完整的工作记录。

同时审计时，被审单位要提供必要的资料与条件，以便审计工作的顺利进行。

（五）审计事项完结，审计人员提出审计意见，写出审计报告，报有关领导审批。

经批准的审计处理意见，被审单位必须执行。

（六）异议的处理。

被审单位对审计结论或处理决定有异议，可在收到处理决定或审计结论之日起十日内提出书面申诉意见，申诉期仍执行原审计决定。

审计部门收到申诉意见后，十日内向主管领导汇报，同意复审后十日内进行复审，复审报告经领导批准后执行。

（七）建立审计档案。

每完成一项审计项目，都必须将工作记录、有关资料立卷归档。

第四条审计工作原则、方法

（一）一切从实际出发，针对各单位各部门的实际情况，实事求是的制定审计工作方案，突出重点，有的放矢。

（二）用一定的审计方法、手段对被审单位的经济活动及管理工作进行审查，维护职工的合法权益。

第五条审计人员准则

（一）坚持原则，实事求是，依法审计。

（二）秉公办事，廉洁奉公。

（三）熟悉会计、审计等方面知识，掌握专业技能。

（四）不断地总结经验，提高审计工作能力。

（五）忠于职守，保守秘密。

第六条本制度由审计部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。

附件：

《XXX有限公司技改、基建工程内部审计细则》

XXX有限公司

技改、基建工程内部审计细则

SJE/ZY/SJ-03

为完善内部控制制度，进一步做好内部审计工作，根据公司内部审计制度规定，制定本细则。

第一条本细则规范根据公司年度计划实施的技改、基建工程项目及计划外根据实际需要临时安排的上述项目。

第二条审计部对技改、基建工程审计工作范围：

（一）负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和概（预）算定额及取费标准。

并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

（二）负责本公司所有工程预、结算的审计。

较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

（三）检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

（四）监督检查各项基建程序是否合规合法。

（五）参与工程的招标会议，协助有关部门制定招标文件。

（六）参与工程的图纸会审和竣工验收。

（七）按时编报工程审计统计表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

第三条基建工程审计人员职责

（一）审计人员遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理审定造价。

（二）审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和相关规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

（三）要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。

（四）廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

第四条工作流程

（一）根据公司技改、基建工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概（预）算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。

按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。

报送前工程管理职能部门经办人员必须先行审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本单位领导审批后才能送审计部审计。

（二）审计部门接到工程概预算后，要对报送资料和立项审批手续进行审核。

若资料或立项手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自立项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。

对资料齐全、手续完备的工程，由受理人员及时进行审计。

（三）审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。

深入现场，一查到底。

对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。

被审单位和送审单位应给予积极配合。

审计人员审计完毕签署审计意见后交审计部领导签字。

（四）审计结束后应及时通知送审单位领回概（预）算，对较重要的概（预）算审计部应有复印件存档，一般概（预）算审计部只在登记受理本上记录备查。

（五）工程竣工后应及时办理竣工结算。

结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与工作流程中第一条相同。

（六）审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理审计。

第五条技改、基建工程审计具体要求

（一）对工程预、结算的内部管理要求

1、公司内的所有工程概（预）、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，由工程组织部门向施工单位提供书面开工通知书，工程竣工后必须办理竣工结算。

财务部必须依据审计部审计过的结算书才能支付结算款。

2、按公司全面预算管理规定，工程管理部门在组织工程实施前应将工程预算及相关资料报审计部，若属预算内工程金额在1万元以内（含1万元）的由部门领导批准，1万元以上的由公司主管领导批准，项目施工审批单须经财务部门审核。

若属预算外工程则必须填制预算外工程审批表，经公司经理办公会批准立项，并报财务部门增加预算。

3、工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。

4、工程招标会议必须要有审计人员参加。

（二）对送审预、结算的资料要求

1、送审概（预）算时必须提供的资料有：

设计图纸、有关设计补充材料、工程施工计划（方案）、预算外项目提供立项审批资料，如施工单位是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。

2、送审结算时必须提供的资料有：

经有关人员签署的竣工验收报告、工程结算书、原审定的预算书、设计变更资料、现场经济签证等。

3、在审计过程中的需临时提供的其它资料。

（三）对工程审计的时间要求

1、因工程审计是工程实施过程中的重要环节，受工期的影响对时效性要求较强。

因此，一般都应在规定的时间内完成。

2、工程审计的时间，根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。

一般规定：

工程概（预）算2-7天，工程结算2-10天。

3、下列情形之一审计时间应顺延：

（1）在审计过程中需要被送审单位提供补充资料而影响审计进度时。

（2）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。

（3）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。

（4）以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。

应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。

简单较小的工程也应提前完成。

对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。

第六条争议的裁定

（一）属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。

（二）涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。

XXX有限公司

采购价格管理制度

SJE/ZY/SJ-04

第一条凡属产品用主要原材料及外购件明细表，技术部门必须同时提供给审计部和物资计划处部。

第二条审计部人员应在微机上公布至少三家的合格供方价格，提出建议选购的厂商。

物资计划部如果找出质优价廉的其它厂商也可以在申报时提出，经审计部审核同意后方可购买。

第三条采购物资申报单填写的供应商应该是三个单位（独家经营的除外），凡是申报单只写一个单位的，审计部不应审批。

第四条申报金额在一万元以下的，经价格管理员审核后，由审计部部长签字后返回物资计划部即可实施采购，金额在一万元以上的应由总经理签字后生效。

第五条各分厂用的辅助材料，每旬提一次需求计划，除特殊情况外，没有需求计划的采购人员一律不许采购。

需求计划应经总经理签字后方可购买。

价格《需求计划》应报价格管理员审价，审计部审核，总经理签字批准后方可购买。

第六条所有物品采购必须填写申报单后方可采购，否则都视为违反物资控制管理制度，一切后果经办人自己承担。

第七条严禁先采购或先赊帐后申报现象，一经发现应严肃处理当事人。

第八条本制度由物资计划部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。

XXX有限公司

物资采购控制暂行办法

SJE/ZY/SJ-05

为了规范采购行为和程序，加大对物资采购的监督和管理力度，保证采购物资质量，降低采购成本，合理使用资金，保证生产的需要，使产品按计划完成，特制定本办法。

第一条适用范围：

本办法适用于中钢XXX设备有限公司各物资使用单位、采购单位、仓储等单位。

控制范围包括材料、设备备件、办公设备、汽车备件、基建、维修材料、劳保材料（用品）、办公用品、外委、外协加工等采购行为。

第二条物资采购职责

物资计划部是全公司物资采购计划的编制和实施部门；生产部是采购物资的提取部门；仓储部是物资采购的接收部门；审计部对物资采购进行价格审定和审计。

在没有职责部门授权情况下，任何部门和个人均不得擅自行使采购部门职责。

否则，将视为违规违纪行为。

第三条物资采购计划

（一）各单位需用材料每月23日前报下月需用材料计划（月内每周分解计划）。

需用材料明细表，需申报单位主管领导审核后，报物资计划部。

由物资综合计划员在收到需用计划后2日内完成下月需用材料计划编制工作，在每月25日前完成所承担物资品种、规格、数量、到货时间及用途详细的月采购计划编制工作（月内每周分解计划）。

部门领导签署意见后报主管总（副）经理批准，主管总（副）经理应在12小时内批转物资计划部。

物资计划部收到批准物资采购计划后在12小时内将采购计划送交财务部（含审计）、生产部及仓储部各一份。

未按时完成和转报（送）的单位，扣罚该单位月岗位工资1%，扣罚相关人员月岗位工资10%。

（二）生产部下达的月份生产计划，如因无某项产品主要材料表至使物资计划部不能按时完成物资计划编制工作时，罚生产部月岗位工资2%，罚生产计划编制人月岗位工资20%。

（三）技术部门在公司月份生产计划下达后，计划中列产品主要材料发生严重漏项，影响生产进度，罚该单位月岗位工资1%，责任人月岗位工资10%。

（四）物资计划员因工作失误造成采购的物资（含外协件）一年无动态（事故、储备除外），积压的物资金额3万元以下（含3万元），按积压物资总额10%罚款；3万元以上的调离本岗。

生产部下达的生产计划如某项产品因计划变动或推迟至使入库物资（含外协件）一年无动态，扣发该部年度岗位工资5%。

技术部门由于设计修改，至使入库物资一年无动态，按物资原值10%从该部门责任人岗位工资中扣罚。

（五）物资计划部计划员因工作失误漏项而影响生产任务完成的，产品拖期出厂10天（含10天）以内的扣发年度岗位工资10%（12个月）；产品拖期出厂10天至30天的扣发年度岗位工资20%（12个月）；30天以上的调离本岗。

（六）物资计划员在物资采购中由于没有认真找货源，违反比价采购原则，给公司造成损失1000元-10000元（含10000元）的，责任人按损失金额10%罚款。

公司损失10000-20000元（含20000元）责任人按损失金额15%罚款，单位主管按损失金额2%罚款。

20000元-50000元（含50000元）责任人按损失金额5%罚款。

超过50000元责任人调离本岗，处长降职，经济处罚另行决定。

（七）物资计划人员掌握自己分管物资的价格，是其基本责任。

物资计划人员进行物资采购必须经过认真询价，提供三个供应商及价格（特殊的除外）。

计划员所询价格下降2%以上，差价部分视为经办采购业务人员给公司造成损失。

（八）物资计划员应依据需量和存量，参照合理储备，编制物资平衡计划和采购计划。

盲目采购和超量采购属失职行为（有供货超限要求除外）。

盲目采购和无理由超量采购10000元以下（含10000元），责任人罚该批物资总额10%、责任单位月岗位工资5%。

10000元至30000元，责任人罚该批物资总额10%，待岗6个月，罚处长年岗位工资5%；超过30000元，责任人调离本岗，处长降职，经济处罚另行决定。

（九）审计部最终对采购物资数量、质量和价格全程审计。

审计时如出现实施的价格出现2%以上下降，差价部分视为公司损失。

将同时追究物资计划部及采购单位责任，处罚规定执行本章第八条。

（十）物资计划员依据月采购计划及审批后的价格签订书面合同。

零采物资经价格审核后采购，不需签订书面合同。

计划员所签订的书面合同应按《合同法》规定规范标准，不准签订含糊不清的合同及开口合同。

如由于签订合同失误，公司受到损失，责任人、责任单位按本章第十二条办理处罚办法。

（十一）无采购计划的一律不予采购，确因突发事件需临时追加采购计划的物资，材料需用单位提出申请，经主管总（副）经理批准，经审计部会签后方可执行，每周不超过1个。

（十二）从合格分承包方处采购，是目前弥补公司入库物资检测手段不足的重要措施。

如无理由，从合格承包方以外供应厂商处采购同类物资，每次罚款100元。

第四条合格分承包方选择

（一）物资采购人员必须认真做好市场调查，了解所需采购物资的资源、质量、价格情况，做到比质、比价、比信誉，优先选择产品质量可靠，价格合理，交货及时，服务周到的合格供应厂商作为分承包方。

（二）物资采购人员优选供应商后，应按规定向企管部门提出申请，由企管部门组织人员对该厂商进行资格认证。

经审查合格后方可从该厂商处定货采购。

（三）按公司要求的质量特性所确定的A类物资（关键件），B类物资（主要件），必须在生产厂或直销商处定货采购。

C类物资（一般件），须用量较大的，也应从厂家或直销商或一级代理商处定货采购。

不受控物资应从定点供应商处采购。

不受控物资由物资计划部提出清单，企管部门审查。

（四）定期对合格分承包方进行复评，及时取消不符合公司分承包方条件的供应厂商的分承包方资格。

第五条物资采购和入库

（一）采购员应按物资计划员下达的采购计划采购和提货。

提货应在计划指定处严格验收型号、规格、质量、数量。

如采购或提取的货物与计划不符，应在2小时内向计划员通报。

如在规定时间内没有进行通报而影响生产，每次罚款50元。

（二）供应厂商送货、配货物资，由物资计划部主管计划员接收。

如无具体原因，2小时内无人组织接货和卸货，物资计划部和仓储部责任人每次罚款50元。

（三）物资交库后，物资计划员应在2小时内做好到货登记，办理交库手续。

每延误1小时，罚款10元，累加罚款。

（四）物资计划员每漏登记一批到货登记罚款50元，每漏登记一项物资罚款10元。

（五）计检部应在到货登记做完，2小时内开始检验。

检验结果应在检验结束后2小时内将结果输入计算机。

违反本条以上规定，责任人每次罚月岗位工资5%，同时罚责任单位月岗位工资2%。

（六）仓库保管员应严格按采购计划中的物资名称、规格、型号、材质、品牌、数量及时间接收物资。

A、B、C类物资必须有出厂合格证，金属材料应有材质证明，成台（套）设备应有使用证明书等随货文件，对油漆、稀料等应抽检20%实际检斤，对金属材料、型材、管材等应实测尺寸符合后方可入库，当天检验合格的物资，当天必须入库。

如违反以上规定，一次罚保管员50元，累计10次，待岗6个月。

（七）对无采购计划和按采购计划超出数量的物资，保管员在有关人员没有补办手续前不准入库，否则每项罚保管员50元。

（八）到厂物资检验结果为不合格产品时，保管员应妥善保管物资，物资计划员应及时通知供货厂商，并在48小时内办理退货及索赔手续。

因工作失职，超过索赔期给公司造成损失，按第三章第八条处理责任人。

第六条物资采购的程序和权限

（一）物资计划部是公司物资采购全权采购部门。

1、物资计划部部长：

由公司总经理授权的采购负责人。

负责物资计划、采购计划执行情况的检查和日常管理。

2、物资综合计划员：

汇总月、周物资采购计划，负责编制资金使用计划，协助部长检查计划的执行情况和日常管理工作。

3、物资计划员：

编制不同时期的资源平衡计划和物资采购计划。

保证计划物资的采购周期满足顾客需求，保证资金合理使用及采购成本控制。

在物资计划部部长授权范围内进行采购活动。

4、采购员：

执行合同及采购计划，自提物资的提取和交库。

5、仓库保管员：

采购物资的接收人员。

（二）物资采购的依据

1、产品需用物资由公司技术部门提供材料明细表定额确定。

技术部门对特殊需要的物资或配套件可向采购部推