上海财大税务硕士专硕税务专业基础考研真题库.docx

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上海财大税务硕士专硕税务专业基础考研真题库

2021上海财大税务硕士专硕税务专业基础考研真题库

一、名校税务硕士《433税务专业基础》考研真题

税收学原理项选择题

1下列权利中作为国家征税依据的是（　　）。

[中央财经大学2019研]

A．管理权力

B．政治权力

C．社会权力

D．财产权力

【答案】B查看答案

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　　）。

[中央财经大学2019研]

A．税率

B．纳税环节

C．税目

D．纳税对象

【答案】C查看答案

【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（　　）。

[中国财政科学研究院2019研改编]

A．资源税

B．车辆购置税

C．个人所得税

D．企业所得税

【答案】B查看答案

【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（　　）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]

A．事权的划分

B．财权的划分

C．收入的划分

D．税权的划分

【答案】D查看答案

【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（　　）。

[中国财政科学研究院2019研]

A．中央

B．地方

C．中央或地方

D．中央和地方

【答案】A查看答案

【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（　　）。

[对外经济贸易大学2018研]

A．财政收入原则

B．国民经济原则

C．社会正义原则

D．税务行政原则

【答案】B查看答案

【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

B项，国民经济原则包括两项：

①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护资本，主张以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源；②慎选税种原则，是指税种选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。

C项，社会正义原则是指税收负担分配于纳税人时，应遵循普遍和平等的原则。

D项，税务行政原则又具体分为税收确实原则、税收便利原则、最少征收费用原则。

7考虑税收对居民储蓄的影响时，同时存在收入效应和替代效应，这两者之间的关系是（　　）。

[对外经济贸易大学2018研]

A．作用方向相同，且收入效应占优

B．作用方向相同，孰强孰弱不确定

C．作用方向相反，且替代效应占优

D．作用方向相反，孰强孰弱不确定

【答案】D查看答案

【解析】税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间；税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

即收入效应会提高劳动力的供给，而替代效应会减少劳动力的供给，二者的作用方向相反，而收入效应与替代效应的强弱取决于现实中的不同经济情况。

8在商品市场或劳动力市场里，（　　）多负担税收。

[对外经济贸易大学2018研]

A．富有弹性的一方

B．缺乏弹性的一方

C．本地居民

D．本地厂商

【答案】B查看答案

【解析】商品或要素的需求弹性的大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。

消费者的需求弹性越小，税负越容易转嫁，税负更多的由消费者承担；供给弹性的大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比，供应者或生产要素的提供者的供给弹性越小，税负越难转嫁，税负更多的由其承担。

即缺乏弹性的一方会更多地承担税收。

9下述对拉弗曲线表述不正确的是（　　）。

[中央财经大学2018研]

A．由凯恩斯学派提出

B．说明税率与税收收入之间的关系

C．存在一个最佳税率点

D．超过最佳税率点会伤及经济

【答案】A查看答案

【解析】拉弗曲线由供给学派的代表人物阿瑟·拉弗提出，描述了税率水平与税收收入之间的关系。

从图1-1可以看出，较高的宏观税负水平不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入，即存在一个最佳税率点，超过最佳税率点会加重税收负担，限制经济主体活动的积极性，削弱劳动和资金的投入量，造成生产下降，最终伤及经济。

图1-1　拉弗曲线

10为了消除国际重复征税，本国企业和个人在境外所缴纳的税收可以抵免国内对应的税收，这是（　　）[对外经济贸易大学2018研]

A．免税法

B．扣除法

C．抵免法

D．豁免法

【答案】C查看答案

【解析】A项，免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税；B项，扣除法是指一国对本国居民纳税人因取得国外所得而缴纳的外国税款，允许在汇总计算其世界范围所得的应纳本国所得税款时，将其作为一项费用扣除；C项，抵免法是指对跨国纳税人的国内外全部所得课征所得税时，准许以其在国外已纳的所得税款，抵充应缴纳的税款，只就抵充后的余额纳税；D项，免税法也称为豁免法。

11关于税负转嫁说法不正确的是（　　）。

[中央财经大学2017研]

A．自由的价格机制是税负转嫁的客观条件

B．纳税人通过提高商品价格的方式将所纳税款转嫁给消费者称之为“税负后转”

C．商品的供求弹性是制约税负转嫁的因素

D．课税范围越广，越有利于实现税负转嫁

【答案】B查看答案

【解析】A项，自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。

在自由价格机制运行条件下，国家征税后，由于纳税人有自由定价权，可在商品和要素的市场供求弹性的制约下决定价格变动幅度，进而决定是全部转嫁税负，还是部分或无法转嫁税负。

B项，税负转嫁的一般方式有前转和后转以及这二者的混合。

前转也被称为“顺转”，即纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其所应交纳税款，向前转移给商品的消费者。

后转也被称为“逆转”，即纳税人通过压低购入商品价格的方式，将其应交纳的税收转给商品或生产要素供给者。

C项，商品供给弹性影响税负归宿，是税负转嫁的制约因素。

D项，课税范围越是宽广，越不易对商品或生产要素的购买者产生替代效应，从而需求也就越缺乏弹性，有利于税负转嫁。

12我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（　　）。

[中央财经大学2014研改编]

A．消费税、增值税

B．关税、城镇土地使用税

C．车辆购置税、消费税

D．增值税、企业所得税

【答案】C查看答案

【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，增值税与企业所得税均属于中央和地方共享税。

13在调整转让定价的主要方法中，采用可比非受控纳税人的营业利润即净利指标对受控交易的价格进行评价和调整的方法是（　　）。

[厦门大学2012研]

A．可比利润法

B．交易净利法

C．利润分割法

D．可比非受控价格法

【答案】B查看答案

【解析】交易净利法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。

14在税收管理和税收执法过程中，对法律效力的判断上，以下表述正确的是（　　）。

[广东财经大学2017研]

A．实体法从新，程序法从旧

B．同一层次法律中普通法优于特别法

C．国内法优于国际法

D．层次高的法律优于层次低的法律

【答案】D查看答案

【解析】在确定税务检查法律依据时，要严格遵循高一级法律优于低一级法律，特别法优于普通法，国际法优于国内法，实体法从旧、程序法从新的原则。

15下列关于国际税收抵免，说法正确的是（　　）。

[中央财经大学2016研]

A．跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税不适用直接抵免方法

B．直接抵免是指居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款，允许冲抵其应缴本国政府的所得税款

C．对于跨国自然人来说，直接抵免的范围还包括个人在国外缴纳的工资、薪金劳务报酬等个人所得税

D．限额抵免法是指居住国政府对其居民纳税人的国内和国外所得汇总计征所得税时，允许将其向外国政府缴纳的所得税税款从中予以全部扣除

【答案】B查看答案

【解析】A项，跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税适用于直接抵免法；C项，直接抵免一般是指居住国政府对其总公司所属的外国分公司所缴纳的外国政府公司所得税，允许总公司在应缴本国政府的公司所得税内给予抵免。

不适用于个人所得税；D项，限额抵免是指居住国政府将本国纳税人的国外所得汇总征税时，允许本国居民（或公民）就其境外所得或财产已向有关政府缴纳的税收充抵在本国的应纳税额，但允许充抵的数额不能超过同项所得财产按照本国税法计算的应纳税款。

二、税务专业基础考试指导

一、考试性质

税收学（《税务专业基础》）是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标

税收学（《税务专业基础》）考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：

1熟悉记忆，对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2分析判断，用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。

3综合运用，运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试内容

（一）税收学原理

1税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2税收的涵义

国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5税收效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6税制结构分析与比较

税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8国际税收

税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

（二）中国税制实务

1税制要素及税收分类

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

3所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4财产行为税制度基本理论及其制度规定

包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

（三）中国税收征管制度

1税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

2税收征管制度

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

3纳税服务

纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

四、考试方式与分值

本科目满分150分，由各培养单位自行命题，全国统一考试。

答题方式为闭卷、笔试。

考试时间180分钟。

说明：

命题指导意见指出《税务专业基础》考试包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容。

但是，命题指导意见仅供各培养单位自行命题时作为参考，各培养单位可适当调整。

一般院校，如中国人民大学、中央财经大学、上海财经大学等，不给出参考书目，仅注明参考指定大纲。

有的院校会在考试大纲的基础上提供具体的参考书目，例如对外经济贸易大学、浙江大学、东北财经大学、复旦大学等。

考生在确定目标院校之后，务必要弄清楚目标院校的大纲及考试内容，合理安排自己的复习内容及进度。