信用证.docx

信用证.docx

《信用证.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信用证.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

信用证

信用证样本

IssueofaDocumentaryCredit      （开证行,一般为出口商的往来银行，须示开证行的信用程度决定是否需要其他银行保兑confirmation见49）

BKCHCNBJA08ESESSION:

000ISN:

000000    BANKOFCHINA    LIAONING    NO.5ZHONGSHANSQUARE    ZHONGSHANDISTRICT    DALIAN    CHINA

DestinationBank    （通知行advisingbank见57A）

KOEXKRSEXXXMESSAGETYPE:

700    KOREAEXCHANGEBANK    SEOUL    178.2KA,ULCHIRO,CHUNG-KO  （一般由受益人指定往来银行为通知行，如愿意通知，其须谨慎鉴别信用证表面真实性；应注意信用证文本的生效形式和内容是否完整，如需小心信用证简电或预先通知和由开证人直接寄送的信用证或信用证申请书，因其还未生效，且信用证一般通过指定通知行来通知，可参考《出口实务操作》page237）

40A  TypeofDocumentaryCredit  （跟单信用证类型）

IRREVOCABLE        （信用证性质为不可撤消。

在信用证中需明示其是可撤或不可撤，如无明示，信用证应视为不可撤；只有明确“可装让”的信用证方可装让）

20  LetterofCreditNumber  （信用证号码）

LC84E0081/99      （信用证号码,一般做单时都要求注此号）

31G  DateofIssue  （开证日期）  

990916

31D  DateandPlaceofExpiry  （信用证到期时间地点。

通常最后装船期的时间加上单据提示的时间就是信用证到期时间。

通常要求在出口商国内到期。

审证时也应注意信用证是否有有条件生效条款，如“待获取进口许可证时才生效”）

991015KOREA

51D  ApplicantBank  （开证行）

BANKOFCHINALIAONINGBRANCH

50  Applicant  （开证申请人）

DALIANWEIDATRADINGCO.,LTD   

59  Beneficiary  （受益人）

SANGYONGCORPORATION    CPOBOX110    SEOUL    KOREA  （名称与地址与印就好的文件上的要一致，其他单据制作照抄此名址即可）

32B  CurrencyCode,Amount  （信用证结算货币和金额）

USD1,146,725.04    （与此相关的可参考《全新出口单证操作与技巧》page79-82）

41D  Availablewith...by...  （指定的有关银行和信用证兑付方式）

ANYBANKBYNEGOTIATIO  （意为任何银行议付，有的信用证为ANYBANKBYPAYMENT,此为银行付款后无追索权；前则有追索权，就是有权限要回已付给你的钱，其实为贴现行、购票行，为善意第三人。

通常要求在出口商国内交单，即交单行为国内银行）

42C  Draftsat  （汇票付款期限）

45DAYSAFTERSIGHT  （见证45天内付款）

42D  Drawee  （汇票付款人受票人）

BANKOFCHINALIAONINGBRANCH  （亦称受票行draweebank，通常也是付款行payingbank，付款人不能为信用证申请人）

43P  PartialShipments（分装条款）

NOTALLOWED  （此为分装不允许。

UCP500除非信用证明确不准分批装运，卖方即有权分批装运）

43T  Transhipment  （转运条款）

NOTALLOWED  （此为转船不允许。

UCP500如在信用证中没有是否允许转运的表述，则视为允许转运。

对允许转运的货物，一般不宜接受“卖方指定中途港”或“卖方指定二程船公司或船名”等条件。

如禁止转运，只要提单证明货物是装在集装箱、拖车或子母船上的，即使提单注明将有转船，也不做不符，但须由同一份提单包括整个航程）

44A  ShippingonBoard/Dispatch/PackinginChargeat/from  （装船、发送和货物接收监管的地点）

RUSSIANSEA  （起运港）

44B  Transportationto  （货物发送的最终地）

DALIANPORT,P.R.CHINA  （目的港）  

44C  LatestDateofShipment  （最迟装运期）

990913    （44C在CIF时使用，FOB使用44DSHIPMENTPERIOD。

装期应便于合理备货及制作和申领相关单证，如生产包装、船期安排、内陆运输、制作商业发票装箱单、报检取商检证申领产地证许可证核销单及其他认证签证、投保取单、整理审理单证、报关查关及其他以外事故）

45A  DescriptionofGoodsorServices  （货物描述）    

FROZENYELLOWFINSOLEWHOLEROUND（WITHWHITEBELLY）USD770/MTCFRDALIANQUANTITY:

200MT    ALASKAPLAICE（WITHYELLOWBELLY）USD600/MTCFRDALIANQUANTITY:

300MT  （关于货物描述可参考《全新出口单证操作与技巧》page76

（2））

46A  DocumentsRequired:

  （单据要求）  （单证及其他要求合理可行：

备单不求人，应拒绝由客人或其授权人出具并证实的单证文件，如客检证，也要谨慎考虑由其他机构出具的单据文件证明认证能否办理或能否及时办理，所需份数尤其是正本份数能否如数提供，可参考UCP500第二十三条b、c、d；单证出具日期是否符合逻辑性和国际惯例，可参考《外贸七日通》page73；单据填制是否合理，如要求出具记名提单等）（备单审单原则：

单证相符、单征相符）

1.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN5COPIES.  （签字的商业发票五份）   

2.FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSED,MARKED"FREIGHTPREPAID"NOTIFYINGLIAONINGOCEANFISHINGCO.,LTD.TEL  86）411-3680288  （一整套清洁已装船提单,抬头为TOORDER的空白背书,且注明运费已付,通知人为LIAONINGOCEANFISHINGCO.,LTD.TEL  86）411-3680288  ）  （应谨慎处理正本提单直接寄送客人的条款）

3.PACKINGLIST/WEIGHTMEMOIN4COPIESINDICATINGQUANTITY/GROSSANDNETWEIGHTSOFEACHPACKAGEANDPACKINGCONDITIONSASCALLEDFORBYTHEL/C.（装箱单/重量单四份,显示每个包装产品的数量/毛净重和信用证要求的包装情况.）  

4.CERTIFICATEOFQUALITYIN3COPIESISSUEDBYPUBLICRECOGNIZEDSURVEYOR.（由PUBLICRECOGNIZEDSURVEYOR签发的质量证明三份.）.    

5.BENEFICIARY'SCERTIFIEDCOPYOFFAXDISPATCHEDTOTHEACCOUNTEEWITH3DAYSAFTERSHIPMENTADVISINGNAMEOFVESSEL,DATE,QUANTITY,WEIGHT,VALUEOFSHIPMENT,L/CNUMBERANDCONTRACTNUMBER.（受益人证明的传真件,在船开后三天内已将船名航次,日期,货物的数量,重量价值,信用证号和合同号通知付款人.）  

6.CERTIFICATEOFORIGININ3COPIESISSUEDBYAUTHORIZEDINSTITUTION.  （当局签发的原产地证明三份）.  

7.CERTIFICATEOFHEALTHIN3COPIESISSUEDBYAUTHORIZEDINSTITUTION.  （当局签发的健康/检疫证明三份）.

47A  ADDITIONALINSTRUCTIONS    （附加指示）

1.CHARTERPARTYB/LANDTHIRDPARTYDOCUMENTSAREACCEPTABLE.  （租船提单和第三方单据可以接受）    

2.SHIPMENTPRIORTOL/CISSUINGDATEISACCEPTABLE.  （装船期在信用证有效期内可接受  

这句是不是有点问题?

先于L/C签发日的船期是可接受的.对否?

  ）  

3.BOTHQUANTITYANDAMOUNT10PERCENTMOREORLESSAREALLOWED.  （允许数量和金额公差在10%左右）      （与此相关的可参考《全新出口单证操作与技巧》page76-79）

71B  Charges  （费用）

ALLBANKINGCHARGESOUTSIDETHEOPENNINGBANKAREFORBENEFICIARY'SACCOUNT.

48  PeriodforPresentation  （单据提示日期）

DOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN15DAYSAFTERTHEDATEOFISSUANCEOFTHETRANSPORTDOCUMENTSBUTWITHINTHEVALIDITYOFTHECREDIT.  （一般表明在提单出具后若干天，且在到期日内。

通常最后装船期的时间加上单据提示的时间就是信用证到期时间，交单日必须便于合理制单结汇，一般如领取提单、签发汇票、制作受益人证明、整理审理单证、银行退回更正及其他体外事故等，且在有效期内。

信用证有规定的，按规定交单，若信用证没有规定交单期，向银行交单的日期不得晚于提单日后21天，在有效期内）

49ConfimationInstructions  （保兑指示）

WITHOUT    （须示开证行的信用程度决定是否需要其他银行保兑）

78  InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank:

  （对付款行、议付行、承兑行的指示）

1.ALLDOCUMENTSTOBEFORWARDEDINONECOVER,UNLESSOTHERWISESTATEDABOVE.  

2.DISCREPANTDOCUMENTFEEOFUSD50.00OREQUALCURRENCYWILLBEDEDUCTEDFROMDRAWINGIFDOCUMENTSWITHDISCREPANCIESAREACCEPTED.

57A  "AdvisingThrough"Bank  （通知行）

KOEXKRSEXXXMESSAGETYPE:

700    KOREAEXCHANGEBANK    SOUTHKOREA    178.2KA,ULCHIRO,CHUNG-KO

信用证会计核算手续

　　一、开证行开立信用证的处理手续

（一）受理申请及审核

　　申请人向其开户行申请开立信用证的，应填制一式三联开证申请书（附式一），并在开证申请书背面开证申请人承诺书（附式二）上签章，连同有关购销合同交其开户行。

申请书第一联受理回单，申请人留存；第二联开证依据，会计部门留存；第三联开证存查，信贷部门留存。

开证行收到后，在第一联开证申请书加盖业务公章交申请人，并审查以下内容：

　　1.申请书记载的事项是否符合要求；

　　2.申请人是否签章，签章是否与其预留银行的签章相符；

　　3.各条款之间是否矛盾；

　　4.申请书记载的有关条款是否与购销合同一致。

　　审核无误后，同意开证的，应根据申请人的资信情况，确定向其收取保证金的比例，或同时要求申请人提供其他担保。

　　申请人向银行交存保证金时，应提交支票和三联进帐单，支票作借方凭证，第一联进帐单作回单加盖转讫章交申请人，第二联进帐单作贷方凭证，第三联进帐单作贷方凭证附件。

其分录是：

　　（借）××存款科目　　申请人户

　　　　（贷）信用证保证金科目　　申请人户

　　要求申请人提供抵押、质押或保函的，登记备忘科目登记簿，（收入）重要或有价单证，有关单证专夹保管。

（二）开证

　　开证行根据第二联开证申请书和《国内信用证结算办法》（以下简称《办法》）的规定开立信用证（附式三）。

　　采用信开信用证的，填制一式四联信开信用证，第一联信用证副本，通知行留存；第二联信用证正本，交受益人；第三联信用证副本，开证行留存；第四联开证通知，申请人留存。

开证行应在第一、二、三联信用证指定位置加编密押，并在第一、二联信用证上加盖信用证专用章及经办人名章。

经复核无误后，将信用证第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。

　　采用电开信用证的，缮打一式二联电开信用证，第一联信用证副本，开证行留存；第二联开证通知，申请人留存。

开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证信息，第二联加盖业务公章交申请人。

　　开证行开立信开或电开信用证后，根据第三联信开信用证或第一联电开信用证作表外科目核算，（收入）开出即期（或远期）信用证，并按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。

　　二、信用证修改的处理手续

（一）受理信用证修改申请及审核

　　申请人向其开证行申请修改信用证的，应填制一式三联信用证修改申请书（附式五），并在申请书背面信用证修改申请人承诺书（附式六）上签章，连同受益人同意修改的书面证明提交开证行。

第一联受理回单，申请人留存；第二联修改依据，会计部门留存，第三联修改存查，信贷部门留存。

　　开证行受理修改申请的，应审查申请书修改的条款是否明确，是否符合《办法》的规定，是否与信用证其他条款相抵触，是否为增额或减额修改等项内容。

　　对增额修改追加担保的，比照一、

（一）中有关提供担保的方法处理。

对减额的修改，开证行可根据申请人的资信情况，减少相应的保证金。

（二）开立信用证修改书

　　开证行根据第二联信用证修改申请书和《办法》的规定开立信用证修改书（附式七）。

　　采用信开信用证修改书的，填制一式四联信开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，通知行留存；第二联信用证修改书正本，交受益人；第三联信用证修改书副本，开证行留存；

　　第四联信用证修改通知，申请人留存。

开证行应在第一、二、三联信用证修改书指定位置加编密押，并在第一、二联信用证修改书上加盖信用证专用章及经办人名章。

经审核无误后，将修改书第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。

　　采用电开信用证修改书的，缮打一式二联电开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，开证行留存；第二联信用证修改通知，申请人留存。

开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证修改书信息，第二联信用证修改书加盖业务公章交申请人。

　　开证行开立信开或电开信用证修改书后，属于增额或减额修改的，应根据第三联信开信用证修改书或第一联电开信用证修改书作表外科目核算，（收入或付出）开出即期（或远期）信用证，并按规定向申请人收取信用证修改手续费及邮电费。

　　三、通知行通知信用证的处理手续

（一）信用证的通知

　　1.核验签章和密押

　　通知行收到开证行发来的信用证，对信开信用证的，核对其签章和密押是否正确。

对电开信用证的，核对密押是否正确。

无误后，对电开的信用证注明“正本”字样，复印联注明“副本”字样。

根据信开和电开信用证副本登记“信用证通知登记簿”。

　　2.缮制信用证通知书

　　通知行在规定时间内核验信用证并确认其表面真实后，缮制一式两联信用证通知书（附式八），第一联通知，加盖业务公章连同信用证正本交受益人，并由受益人在“信用证通知登记簿”上签收；第二联通知存查，连同信用证副本留存，专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。

　　3.经核验签章不符的，应及时将该信用证寄退开证行重开信用证；密押不符的，应及时查询开证行，收到开证行查复补正的密押后，比照三、

（一）2.处理，并在“信用证通知登记簿”上注明。

（二）信用证修改的通知通知行收到开证行发来的信用证修改书，比照三、

（一）1.处理。

确认表面真实后，缮制一式两联信用证修改通知书（附式九），第一联通知，加盖业务公章连同信用证修改书正本交受益人，并由受益人在“信用证通知登记簿”上签收；第二联通知存查，连同信用证修改书副本留存，专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。

经核对签章或密押不符的，比照三、

（一）3.处理。

　　四、受益人开户行对来单的处理手续

（一）议付来单的处理

　　1.受理来单及审核

　　受益人向开户行申请议付的，应填制一式两联信用证议付/委托收款申请书（附式十），第一联受益人留存，第二联开户行留存，并填制一式五联议付凭证（附式十一），第一联借方凭证，第二联贷方凭证；第三联贷方凭证；第四联收帐通知；第五联到期卡。

受益人在第一联信用证议付/委托收款申请书和第一联议付凭证上加盖预留银行签章后连同信用证通知书、信用证修改通知书、信用证正本、信用证修改书及单据一并提交议付行。

议付行应认真审查：

（1）信用证是否为本行议付信用证；

（2）是否在交单期或信用证有效期内交单议付；

　（3）信用证议付/委托收款申请书和议付凭证内容填写是否齐全；

　（4）受益人是否签章，签章是否与预留银行的签章相符；

　（5）单据是否齐全，与信用证规定的条款是否相符；

　（6）信用证是否为远期信用证。

　　2.议付行对单证相符同意议付的处理

（1）议付行应按规定计算议付利息、实付议付金额，第一联议付凭证作借方凭证，第二联议付凭证作××存款科目贷方凭证，第三联议付凭证作营业收入科目贷方凭证。

其分录是：

　　（借）议付信用证款项

　　　　（贷）××存款科目　　受益人户

　　　  （贷）营业收入科目　利息收入户

　　议付行办理转帐后，第五联议付凭证和第一联信用证议付/委托收款申请书专夹保管，登记“信用证议付登记簿”，并按规定向受益人收取议付手续费。

（2）议付行在信用证正本背面（附式四）记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称，并加盖业务公章；第二联议付/委托收款申请书上加盖业务公章和第四联议付凭证上加盖转讫章连同信用证通知书、信用证修改通知书和信用证正本、信用证修改书退受益人。

　（3）议付行办妥转帐手续后，制作一式两联寄单通知书（附式十二），第一联加盖业务公章随填制的委托收款凭证，连同单据一并寄开证行办理收款；第二联议付行留存，并按照发出委托收款的手续处理。

　　3.议付行对单证不符的处理

（1）议付行审核单据发现不符，可洽受益人修改后相符同意议付的，比照四、

（一）2.处理。

（2）议付行审核单据发现不符，洽受益人修改后仍不符，拒绝议付的，应制作一式两联拒绝议付/不符点通知书（格式由各行制定），注明拒绝议付理由，一联留存；另一联加盖业务公章连同有关单证退受益人。

（二）委托收款来单的处理

　　受益人委托开户行向开证行提交单证的，应填制委托收款凭证和信用证议付/委托收款申请书，连同信用证正本、信用证修改书正本、有关单据提交开户行。

开户行审查填写符合要求，单证齐全，第一联信用证议付/委托收款申请书随委托收款凭证，连同有关单证一并寄开证行，并按照发出委托收款的手续处理。

　　五、开证行对来单的处理手续

（一）单据相符足额付款的处理

　　开证行收到议付行寄来的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄来的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证议付/委托收款申请书，应抽出信用证留底，在规定的时间内审查以下内容：

　　1.是否为本行开出的信用证；

　　2.单据是否在规定的交单期或信用证有效期内提交；

　　3.索偿金额是否符合信用证规定；

　　4.单据的种类及其份数与随附单据是否相符；

　　5.议付行是否为指定银行；

　　6.委托收款结算凭证的记载事项是否正确。

　　审查单证相符的，作以下处理：

　　1.即期信用证付款的处理即期信用证的付款，其分录是：

　　（借）信用证保证金科目　申请人户

　　或（借）××存款科目　申请人户

　　　　（贷）联行往帐

　　开证行办妥付款手续后，应填制一式两联信用证来单通知书（附件十三），第一联加盖业务公章，连同有关单据交开证申请人，并由其签收；第二联开证行留存，并作表外科目核算，（付出）开出即期信用证。

有抵押物、质押物或保函的，予以退还，并销记备记科目登记簿，（付出）重要或有价单证。

　　2.远期信用证付款的处理

　　开证行应在规定的时间内向受益人开户行（含议付行）发电，未议付的由其转告受益人，确认到期付款。

到期日付款比照五、

（一）1.处理，并作表外科目核算，（付出）开出远期信用证。

（二）单据相符，不足付款的处理

　　开证行在付款时，开证申请人交存的保证金和存款帐户余额不足支付信用证款项的，按以下情况处理：

　　1.对开证申请人作逾期贷款处理。

　　2.提供抵押、质押担保的，按规定处理抵押物和质押物后，仍不足支付的，转入呆帐贷款处理。

　　3.提供保函的，应向担保人收取款项。

　（三）开证行对不符单据的处理

　　开证行对不符单据的，应制作一式两联拒绝议付/不符点通知书，一联留存；另一联加盖业务公章，凭以在规定时间内向受益人开户银行（含议付行）发电，告知单证不符，拒绝付款。

受益人开户行未议付的，由该行转告受益人。

　　开证行保留单据并洽开证申请人，开证申请人同意付款的，开证行比照五、

（一）1.2.或五、

（二）处理。

开证申请人不同意付款的，开证行将单据退议付行或将信用证正本、信用证修改书正本和单据退交受益人。

　　六、受益人开户行（含议付行）收到开证行划来款项的处理

　　受益人开户行（含议付行）收到开证行寄来的邮划代收报单或电划的电报时，按照委托收款划回的手续处理，并办理转帐。

其分录是：

　　（借）联行来帐

　　　　（贷）议付信用证款项

　　　　或（贷）××科目　　受益人户

　　属于议付的，议付行应销记“信用证议付登记簿”和“发出委托收款凭证登记簿”；属于受益人通过其开户行委托收款的，开户行应在委托收款收帐通知联加盖转讫章通知受益人，并销记“发出委托收款凭证登记簿”。

　　七、信用证注销的处理手续

（一）开证行在信用证有效期内未收到任何单据，在信用证有效期满一个月后，应注销信