企业所得税和个人所得税计算题.docx
《企业所得税和个人所得税计算题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税和个人所得税计算题.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
企业所得税和个人所得税计算题
企业所得税
【例题•判断题】在我国，除小型微利企业所得税税率为20%以外，其他企业所得税税率均为25%o（）
『正确答案』X
话體翔！
下）列各项中，属于现行企业所
A.15%B.20%C.25%D.33%
答案：
ABC
•【例题】某生产企业经税务机关核定，某年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，国债利息收入15万元，固定资产盘盈18万元，转让固定资产取得收入4万元，其他收入6万元，财政拨款收入10万元，计算其全年应税收入总额。
•【解答】应税收入总额二700+50+18+4+6二778
（）元。
【例题•单选题】某生产化妆品的企业，20们年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费万元，则税官职工工会经费、职工福利赛、职工教育经费合计为
A.1G6
B.97.4
U99.9
D.108.5
『正确答案』B
『答案解析」
限额（万元）实际发生额可扣除额
超支额
540X2%=10.8
15
10.8
4.2
540X14%=75.6
80
75.6
4-4
540X2.5%=13.5
11
11
0
540X18.5%=99.9
106
97.4
8.6
【注意】三个比例要分别计算,
不能合并
经费经目会利育计项工福教合
【例题•计算题】某企业20"年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元,转让商标所有权收入300万元，苇赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费釜额％（）方兀。
A-30
B.18
C.17
D.18.55
『正确答案』C
『答案解析』业务招待费的计算基数=3000+300+100=3400（万元）
转让商标所有权、捐赠收入属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费的基数。
第一标准为发生额的60%：
30X60%=!
8（万元）；第二标准为限度计算：
3400X5%o=17（万元）。
元。
该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是17万
【例题】某企业2008年销售收入5000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费900万元，贝I]可在当年列支的广告费和业务宣传费是多少？
【解析】广告费和业务宣传费的扣除限额=5000X15%=750万元
实际发生额大于扣除限额，因此可在当年列支的广告费和业务宣传费为750万元。
【例题】某企业2011年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%,则该企业20仆年应调整的应纳税所得额为多少？
【正确答案】限额=150X12%=!
8万元
超支额=30-18=12万元
所以，公司应调整的应纳税所得额为12万元。
【例】（不定项选择）下列各项可以在所的税前列支的有（）。
A.消费税
•向投资者支付的股息
U赞助支出
D.罚金
『正确答案」A
『答案解析」根据所得税法的规定，不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没
捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出、与取得
收入无关的其他支出。
【例题•多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有
（）O
A.税收滞纳金
B.银行按规定加收的罚息
C・被没收财物的损失
D.未经核定的准备金支出
「正确答案」ACD
「答案解析」根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得扣除。
个人所得税
1报据个人般瓣律制度的赃下列在中国境内无住醐人员帕属于中国居民纳税人的是（）。
亠
A-外籍个人甲2008年9月1日入境,2009年10月1日离境
B一外籍个人乙来华学习200天亠
C.外籍个人丙20的年1月1日入境，2009年12月31日离境
D.外籍个人丁2009年1月1日入境,2009年11月20日离境
［笞案］:
C
2下列属于个人所得税申非居黝税人曲是（）。
A在申国愷内无住所且不居出担有来源于中醵内所得
R在申国情内无住所
C.在申国愷内无住所」目居住时间满1个纳税年度
D.在申国情内有住所，但目前未居住
［詢A［解析］:
我国个人所得税对居民纳税人有两个列断标街境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选励未指出居飾覘选顼C、D均为居民纳税人，只有选顶A两个
标砌具备,为非居民纳税人。
二下列项目中，属于劳务报酬所得的是〔）。
A.发表论文取得的报酬
提供非专利技术的使用杈取得的报酬
C将国外的作品翻译并出版取得的报酬
D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
［答案］=D［解析］=选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许杈使用费所得。
4•王瓢买福褫票支出500元耶种奖收人15000元其应纳个人般税为（h
A.2900元B.750元C.3000元D.725元
［笞菜］;C
5•某画家2009年8月為其精选样画作品交由黜版社出版,从岀版社取得报酬10丽。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适鮒税目是（）•
止工资薪金所得
B.劳务报酬所得
［笞案］:
c
D.特许权使用费所得
6.王某的一篇论文被编入某论文集岀版，取得稿酬兀00元。
上述王某所获稿酬应墩纳的个
人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868
［答案］:
B［解析］；王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（7000）x（1-20%）x20%
X（1-30%）=784（元）°
序号征税顶目
应纳税所得额计算（注意是否有费用扣除及费用扣除标准）
税率
计税方法
计税公式
工资薪金所得
个体工商户生产经营所
对企事业单位承包承租经营所得
劳务报酬所
10
稿酬所得特许权使用
三费所得
财产租赁所得
财产转让所得
利息、股息、红利所得
四偶然所得
应纳税所得额二月工薪收入-3500元
外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员减除费用4800元
应纳税所得额I每一纳税年度收入总额一咸本、费用以及损失
应纳税所得颔】每一纳税年度收入总额-必要费用
每次收入＜4000元的：
应纳税所得额二每欢收入额-800元
每次收入＞4000元的：
应纳税所得颔二每次收入额x（1-2C%）
应纳税所得颔二转让收入-财产原值-合理费用
按收入总额计税，不扣费用
其他所得
有费用扣除
七级超颔累进税率
按月计税
有费用扣除
五级超额累进税率
按年计算
有费用扣除
无费用扣除
20%比例
税率
按次纳税；
特殊规定有：
1.劳务报酬所得实行税率超额累进加
征;
应纳税额二应纳税所得颍X适用税率-速算扣除数
1.纳税额二应纳税所得颍
X2氓
2.劳务报酬所得超额累进加征：
（略:
3.稿酬所得减征：
应纳税
额二应纳税所
2.稿酬所得税额诚得颔X2C^X征；30%（1-3醜）
升级会员 