企业所得税和个人所得税计算题.docx

1、企业所得税和个人所得税计算题企业所得税【例题判断题】在我国，除小型微利企业所得 税税率为20%以外，其他企业所得税税率均为 25% o ()正确答案X话體翔！下）列各项中，属于现行企业所A.15% B.20% C.25% D.33%答案：ABC【例题】某生产企业经税务机关核定，某年度 取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金 收入50万元，国债利息收入15万元，固定资产 盘盈18万元，转让固定资产取得收入4万元，其 他收入6万元，财政拨款收入10万元，计算其全 年应税收入总额。【解答】应税收入总额二700+50+18+4+6二778()元。【例题单选题】某生产化妆品的企业，20们年计入成本

2、、费 用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、 职工福利费80万元、职工教育经费万元，则税官 职工工会经费、职工福利赛、职工教育经费合计为A.1G6B.97.4U99.9D.108.5正确答案B答案解析限额(万元)实际发生额可扣除额超支额540X2%=10.81510.84.2540X14%=75.68075.64-4540X2.5%=13.511110540X18.5%=99.910697.48.6【注意】三个比例要分别计算,不能合并经费经 目会利育计 项工福教合【例题计算题】某企业20年销售货物收入3000万元，让渡 专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元,

3、转让商 标所有权收入300万元，苇赠收入20万元，当年实际发生业务 招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费 釜额 （）方兀。A-30B.18C.17D.18.55正确答案C答案解析业务招待费的计算基数 =3000+300+100=3400 （万元）转让商标所有权、捐赠收入属于营业外收入范畴，不能 作为计算业务招待费的基数。第一标准为发生额的60%： 30X60%=!8 （万元）； 第二标准为限度计算：3400X5%o=17 （万元）。元。该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是17万【例题】某企业2008年销售收入5000万元，当 年实际发生广告费和业务宣传费900万元，贝

4、I 可在当年列支的广告费和业务宣传费是多少？【解析】广告费和业务宣传费的扣除限额 =5000 X 15%=750万元实际发生额大于扣除限额，因此可在当年 列支的广告费和业务宣传费为750万元。【例题】某企业2011年税前会计利润为150万元，其中包括 30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企 业所得税税率为25%,则该企业20仆年应调整的应纳税所得 额为多少？【正确答案】限额=150X12%=!8万元超支额=30-18=12万元所以，公司应调整的应纳税所得额为12万元。【例】（不定项选择）下列各项可以在所的税前列支 的有（）。A.消费税向投资者支付的股息U赞助支出D.罚金正确答案

5、A答案解析根据所得税法的规定，不得扣除的项 目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款 项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。【例题多选题】根据企业所得税法的规定，下列支出项 目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()OA.税收滞纳金B.银行按规定加收的罚息C被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出正确答案ACD答案解析根据规定，在计算企业所得税应纳税所得 额时，税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金 支出不得扣除。个人所得税1报据个人般瓣律制度的赃下列在中国境内无住醐人员帕属于中国居民纳税

6、人 的是（）。 亠A-外籍个人甲2008年9月1日入境,2009年10月1日离境B一外籍个人乙来华学习200天 亠C.外籍个人丙20的年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁 2009年1月1日入境,2009年11月20日离境笞案:C2下列属于个人所得税申非居黝税人曲是()。A在申国愷内无住所且不居出担有来源于中醵内所得R在申国情内无住所C.在申国愷内无住所目居住时间满1个纳税年度D.在申国情内有住所，但目前未居住詢A解析:我国个人所得税对居民纳税人有两个列断标街境内有住所或无住所但 居住满1年。题中选励未指出居飾覘选顼C、D均为居民纳税人，只有选顶A两个标砌具备,为非居民纳税

7、人。二下列项目中，属于劳务报酬所得的是）。A.发表论文取得的报酬提供非专利技术的使用杈取得的报酬C将国外的作品翻译并出版取得的报酬D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬答案=D解析=选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许杈使用费所得。4王瓢买福褫票支出500元耶种奖收人15000元其应纳个人般税为（hA.2900 元 B.750 元 C.3000 元 D.725 元笞菜;C5某画家2009年8月為其精选样画作品交由黜版社出版,从岀版社取得报酬10丽。 该笔报酬在缴纳个人所得税时适鮒税目是（）止工资薪金所得B.劳务报酬所得笞案:cD.特许权使用费所得6.王某的一篇论文被编入某论文集岀版，取得稿酬

8、兀00元。上述王某所获稿酬应墩纳的个人所得税为（）元。A.728 B.784 C.812 D.868答案:B 解析；王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（7000）x （1-20%） x20%X （1-30%） =784 （元）序号征税顶目应纳税所得额计算（注意是否 有费用扣除及费用扣除标准）税率计税方法计税公式工资薪金所 得个体工商户 生产经营所对企事业单 位承包承租 经营所得劳务报酬所10稿酬所得 特许权使用三费所得财产租赁所 得财产转让所 得利息、股息、 红利所得四偶然所得应纳税所得额二月工薪 收入-35 00元外籍、港澳台在华人员 及其他特殊人员减除费 用4800元应纳税所得额I每一纳 税

9、年度收入总额一咸本、 费用以及损失应纳税所得颔】每一纳 税年度收入总额-必要 费用每次收入4000元的： 应纳税所得额二每欢收 入额-800元每次收入4000元的： 应纳税所得颔二每次收 入额x （1-2C%）应纳税所得颔二转让收 入-财产原值-合理费用按收入总额计税，不扣 费用其他所得有费用扣除七级超颔 累进税率按月计税有费用扣除五级超额 累进税率按年计算有费用扣除无费用扣除20%比例税率按次纳税；特殊规定有：1.劳务报酬所得实 行税率超额累进加征;应纳税额二应 纳税所得颍 X适用税率- 速算扣除数1.纳税额二应 纳税所得颍X2氓2.劳务报酬 所得超额累 进加征：（略:3.稿酬所得 减征：应纳税额二应纳税所2.稿酬所得税额诚得颔X2CX 征；30% （1-3醜）