内部审计题库1.docx

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内部审计题库1

内部审计题库

一、名词解释

I.内部审计2.内部控制3.后续审计4.风险管理审计

5•分析性复核6.舞弊审计7不相容职务8.效率性审计9.内部审计质量控制10.审计证据

II.内部审计职业道德12.审计工作底稿13.审计重要性14.审计风险15.风险管理

16.风险应对17.管理审计18.审计报告19.控制环境20.职能性管理审计

二、单项选择

1•内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师：

A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

2.下列哪项不会损害内部审计师的客观性？

A.与管理当局有利益冲突

B.适当的情况下依赖外部审计意见

C.审计人员有关经营责任暂时性的假设

D.由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉

3.某新来的助理审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。

内部审计部门应采用何种方式才是遵循准则关于知识与技能方面的规定？

A.由精通该领域的高级审计人员严格督察助理人员的工作

B.助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并交由内部审计主任详细审阅

C.选项A与B均是

D.选项A与B均不是

4.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案

B.与组织的外部审计师联系以寻求协助

C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现

D.立即通知董事会

5.以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

A.—个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查

C.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同

D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

6．某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。

该负责人最好采取下列哪一措施？

A.进行调查以确定舞弊程度

B.审问副总裁以获得重要证据

C.注意管理授权与政策

D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会

7.近些年，以下哪两个因素改变了内部审计师在于外部审计师之间的关系，以致内部审计师成为了合作者而非从属：

A.外部审计师日益增加的责任以及内部审计师日益增加的专业性

B.内部审计师日益增加的专业性以及外部审计益发的经济型

C.计算机化会计系统的使用以及外部审计益发的经济性

D.审计机构的全球化以及对计算机化会计系统的益发依赖

8.审计风险产生的原因是（）

A审计人员粗心B、被审计单位内部控制薄弱

C内部控制的固有限制D、审计计划不合理

9.审计证据的特征包括（）

A、合法性B、合理性C、合规性D、相关性

10.负责制定年度审计计划的是（）

A、内部审计机构负责人B审计项目负责人

C审计委员会D资深内部审计人员

11.编制审计工作底稿的目的是（）

A、满足审计委员会的要求B和被审计单位沟通

C说明审计目标的实现程度D、便于向审计机构负责人汇报

12.以下哪个不是审计报告的呈送对象（）

A、被审计单位B、组织适当的管理层

C组织外部相关机构和人员D审计机构负责人

15.审计风险与内部审计人员职业判断的准确性程度之间（）。

A、不存在关系B、同向变动关系C、反向变动关系D、呈比例变动关系

16.以下哪项不是内部审计机构可以聘请的外部专家（）

A、内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位

B、组织其他部门中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位

C、组织外部在某些特殊领域具有专门知识的人或单位

D、信息技术专家

17、以下那种不属于管理审计的种类（）

A、职能性管理审计B、组织性管理审计

C经济性管理审计D、特种管理审计

18、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定（）

A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证

B管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证

C组织的目标和目的会高效率地、经济地实现

D组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化

19、以下哪项要素包含在控制环境中（）

A、组织构架、管理理念和规划

B诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策

C员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章

D风险评估、职责安排以及人力资源实务

20、（）是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。

A、审计通知书B、审计报告

C审计计划书D、审计业务约定书

21、当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了（）

A、合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系

B已经合理取得的最好审计证据

C合理保证，即他们具有从中进行抽样的总体的代表性

D样本具有总体代表性的绝对保证

22.将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是（）

A、从被审计人处获得的内部文件B、从外部来源中直接获得的外部文件

C受过严格内部审查手续的内部文件D、已在外部有关方面流转过的内部文件

23.内部审计活动的主要功能是（）

A.协助外部审计师，以便减少外部审计费

B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务

C.充当审计委员会的研究助手

D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。

24．（）是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。

A.效果审计B.效益审计

C.后续审计D.绩效审计

25.（）是指内部审计人员根据审计过程查明的事实或者问题，对其可能产生的影响所作的评价。

A.审计报告B•审计结论C•审计结论D•审计建议

26.（）是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。

A•重要性B•风险管理C•审计风险D•检查风险

27.（）是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。

A•重大差异或缺陷风险B•审计风险C•固有风险D•检查风险

28.内部审计人员在计划阶段评估确定的审计风险可接受水平是10％，确定的重大差异或缺陷风险评

估值为50％，则内部审计人员在该项审计中可接受的检查风险为（）

A.40％B.30％C.20％D.5％

29.下列表述中，错误的是：

（）A.可容忍误差增大，样本量增大B.预计总体误差增大，样本量增大C•抽样风险越小，样本量越大

D.可靠程度增大，样本量增大

30．（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排。

．审计方案

．效益性

A．审计计划B．年度审计计划C．项目审计计划D

31．（）指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。

A．效率性B．效果性C．经济性D

32．下列说法中，错误的是：

（）

A．舞弊是一种违反法规的行为

B．舞弊是一种过失行为

C．舞弊行为可能损害组织的利益，也可能为组织谋取利益

D．舞弊行为可能给舞弊者带来不正当的利益

33.工作底稿不包括：

（）

A.内部审计通知书、审计方案及其调整的记录

B.审计程序执行过程和结果的记录

C.审计中检查过的所有程序的复印件。

D.获取的各种类型审计证据的记录。

34.最早出现（中世纪及以前）的内部审计的目的主要是（）

A.差错防弊

B.保护资产的安全完整

C.检查和揭示舞弊或其他不规范的行为

D.提高经济效益

35.内部审计的对象包括下列哪项（）

A.组织的经营活动

B.组织的内部控制

C.组织的财政收支活动

D.以上都对

36.下面哪种情况违背了内部审计师道德准则（）

A在一宗合伙人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯，并向法院泄露了机密的审计资料

B某办公用品制造公司的审计师最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计师每周六花几小时在当地一家医院担任带薪顾问，知道该医院销售部门的审计工作

C某审计师在当地举办的内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师

D在审计过程中，某审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的心产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票

37.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：

A.

初步调查阶段

B.

员工挑选阶段

C.

编制工作方案阶段

D.

审计结果报告阶段

38.某组织新建立了一个内部审计部门。

财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。

鉴于此，他曾建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。

总经理总管内部审计部门的管理实务。

下列哪些陈述是正确的？

A.由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性

B.由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性

C.由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性

D.由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性

39.某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。

为查出这一错误，以下审计程序中效果最差的是：

A.进行分析性审查。

将本期和前期的（利息收入/贷款总额）比率进行比较

B.进行详细测试，输入各种类型贷款的利息收入，以测定它们是否被正确记录

C.运用测试数据，输入各种类型贷款利息收入的测试数据，以测定它们是否被正确地记录

D.运用审计软件，选取本期贷款利息收入的随机样本，计算其正确的过账数额，并追查至各账户

40.在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容？

A.上次审计的结果

B.外部审计师来年的计划内审计造访

C.管理方向和目标的最新或预期变化

D.未来董事会会议的日期

41.内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核？

（）

A.被审计单位管理层。

B.内部审计部门的负责人。

C.董事会或股东大会。

D.组织安全部门的管理层

42.在以下控制中，最为关键的是（）。

A.出资者控制B.董事会控制

C.总经理控制D.职能部门控制

43.在内部审计中对重要性概念的界定是从（）的角度进行的。

A.内部审计服务对象

B.被审计单位

C.广大社会公众

D•国家宏观管理部门

44.以下哪项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述（）？

A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。

B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。

C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实