Tiptop成本结算操作手册V10.docx
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Tiptop成本结算操作手册V10
TIPTOP
成本结算-操作手册
创建日期：
2010-04-21
最后更新：
创建者：
版本：
1.0
第1章成本结算逻辑
1.1财务管理背景
成本计算是财务会计和管理会计的重要内容。
在财务会计中，成本计算为利润表和资产负债表提供依据。
在管理会计中，成本信息为经营控制、管理决策的目的服务，经营管理目标的多样性，要求成本信息也是多样化的，因此管理会计中的成本计算与财务会计中是有区别的，管理会计奉行“不同目的，不同成本”。
标准成本系统是成本会计向管理会计过渡的分界点。
以下关于成本的计算逻辑部分都是基于月加权实际成本算法。
1.2成本计算逻辑
成本单价等于其实金额加上本期入库金额，除以其实数量加本期入库数量。
本期入库金额包括：
采购入库+工单入库+杂收入库＋入库调整
本期入库数量包括：
采购入库+工单入库+杂收入库
TIPTOP系统的成本要素包括材料成本、直接人工、制费、委外加工费、其他费用。
材料成本：
直接对外采购原料而发生的成本。
直接人工：
为了生产某半成品或成品而投入的直接人员工资。
制费：
为了生产某半成品或成品而发生的直接费用，如水电费、固定资产（如机器设备）的折旧费等。
委外加工费：
当某些产品非自制，需要厂外委托加工时发生的委外加工费。
其他费用：
其他需要分摊至生产成本的费用。
TIPTOP目前的成本结转方式是平行结转，当系统在自下往上卷算成本时是按照既定的成本要素分别向上计算、汇总，几个成本要素之间互不交叉影响。
1.3基础参数设定注意事项
环节
目的
制造系统单别设置检查（asmi300）:
主要检查制造系统单别设置是否正确（成本分类、是否计算成本等）
仓库资料设置（aimi201）：
主要检查各仓库设置是否正确（是否为成本仓）
非成本仓设置（axci500）：
主要检查非仓库设置是否正确
第2章成本计算步骤和注意事项
2.1总体步骤说明和检核注意事项
步骤
目的
作业
步骤1：
检核未扣帐未确认异动单据
检核各模块的未扣帐或未确定单据。
Ø单据编号未扣帐未确认检查表（aoou702）
步骤2：
工单不再生产办理退料/结案
检核不再生产的工单，作相应的退料和结案动作
Ø工单成套退料单维护作业（asfi526）和其它退料作业
Ø工单结案操作工单逐张结案作业（asfp400）
Ø工单整批结案作业（asfp401）
步骤3：
更新制造系统现行单据会计期
更新制造系统现行单据会计期，，以免误操作会计期前的单据，对成本产生影响。
Ø制造管理系统月结作业（Asmp610）
步骤4：
设定成会关帐日期
设定成会关帐日期
Ø制造管理系统成会关帐作业（Asmp620）
步骤5：
统计库存异动明细
将TLF_FILE的异动量，依料号储备位作期别统计，并更新IMK_FILE
Ø料件储位各期异动统计量计算作业（aimp620）
步骤6：
核对库存数量之正确性
进行一步核对库存数量之正确性
Ø料件储位库存期报表（aimr610）
步骤7：
确定成本阶数的正确性
料件成本阶是成本计算逻辑的重要依据，需要设定正确的料件成本阶。
Ø低阶码计算作业abmp603
Ø料件成本阶数计算作业axcp270
步骤8：
对工单区分是否重工或非重工
根据成本阶数对工单区分重工或非重工，成本计算时会先计算一般工单再计算重工工单。
Ø工单重工自动设定作业（axcp402）
步骤9：
执行工单结案
本作业对工单进行成本会计结案。
Ø工单结案自动的设定作业（axcp401）
Ø工单重工结案设定作业（axcp013）
步骤10：
影响成本之单价维护
料件单价对成本计算产生影响，需要对库存、wip杂收资料补入单价金额
Ø杂项异动单价维护作业（axct500）
Ø同业借料单价维护作业（axct305）
步骤11：
维护联产品分配比例
若企业的生产特性是会有联产品产生的，刚需要维护联产品分配比例。
否则不需要进行此操作。
Ø联产品预设分配比例维护（axci070）
Ø联产品入库资料产生作业（axcp070）
Ø联产品分配比例维护（axct070）
步骤12：
汇总工时/人工/制费
需要对当期工时、人工、制费进行汇总。
以便后续计算工时/人工/制费的单价。
Ø每日工时维护作业（axct200）
Ø人工制费收集维护作业（axct211）
Ø每月人工制费工时维护作业（axct300）
步骤13：
库存/在制成本调整
成本计算时需要料件的库存/在制成本数据
Ø入库成本调整资料维护作业（axct002）
Ø在制成本调整资料维护作业（axct401）
步骤14：
成本计算前勾稽
进行成本计算前勾稽动作，对前面设定的各项前置作业进行检查
Ø成本计算前勾稽作业（axcr360）
步骤15：
确定现行成本结算年月
成本计算最后一个前置作业，设定当前成本结算的年月。
Ø成会系统参数设定（axcs010）
步骤16：
库存及在制成本计算作业
前置作业设定后，此步骤进行成本计算。
Ø库存及在制成本计算作业（axcp500）
步骤17：
检视计算结果之作业
成本计算后，为防止当前准确的情况发生，需要对计算结果进行监视工作，若结果是异常，需要重新进行作业。
Ø成本计算后勾稽作业（axcr370）
Ø库存成本维护作业（axct100）
Ø工单上阶在制成本维护作业（axct400）
Ø工单下阶在制成本维护作业（axct410）
2.2步骤1：
检核未扣帐未确认异动单据
检核各模块的未扣帐或未确定单据，运行单据编号未扣帐未确认检查表aoou702。
输出报表后，检查是否有需要确认而未确认，需要扣帐而未扣帐的单据，检核是否要纳入当月库存计算成本。
根据实际情况打开相应作业进行单据的确认和过帐操作。
2.3步骤2：
工单不再生产办理退料/结案
检查当月工单情况，如有不再生产的工单，已经领过料的，需要进行退料处理。
对于不再生成或完成的工单，需要进行工单数量结案操作。
可通过工单应结未结明细cxcr001，用于检查工单入库数量>=生产数量之工单明细，每月月底月底左右进行检查，并将明细发给生管部门及时进行工单结案。
作业是工单逐张结案作业（asfp400），或者是工单整批结案作业（asfp401）。
2.4步骤3：
更新制造系统现行单据会计期
更新制造系统现行单据会计期，作业是：
制造管理系统月结作业（Asmp610）。
一旦更改现行单据会计期后，会计期前的单据再不能做修改，以免对成本产生影响。
更新之后，制造系统现行单据会计期会作更新，整体参数设定可以查看到变化。
2.5步骤4：
设定成会关帐日期
设定成会关帐日期，作业是“制造管理系统成会关帐作业（Asmp620）
2.6步骤5：
统计库存异动明细
将TLF_FILE的异动量，依料号储备位作期别统计，并更新IMK_FILE（imk081,imk089,imk09）。
作业编号是：
料件储位各期异动统计量计算作业（aimp620）。
作业操作后，后期民运数量就统计出来。
2.7步骤6：
核对库存数量之正确性
进行一步核对库存数量之正确性，作业是料件储位库存期报表（aimr610）。
将某一段期间内交易资料汇总统计，然后以期初、进货、销货、领用、调拨、调整、期末等方式呈现，进而了解料件进、出库状况。
若发现数据不准确，则需要进行相应调整。
2.8步骤7：
确定成本阶数的正确性
料件成本阶是成本计算逻辑的重要依据，需要设定正确的料件成本阶。
首先运行：
低阶码计算作业abmp603。
然后操作料件成本阶数计算作业axcp270。
系统自动计算后，请在料件成本阶数设置作业axcp012进行检核。
若有不符合的数据，可直接进行调整。
2.9步骤8：
对工单区分是否重工或非重工
根据成本阶数对工单区分重工或非重工，成本计算时会先计算一般工单再计算重工工单。
运行：
工单重工自动设定作业（axcp402）
2.10步骤9：
执行工单结案
本作业对工单进行成本会计结算，将生产量等于完工数量的工单，自动设定为结案。
工单重工结案设定axcp013
2.11步骤10：
影响成本之单价维护
料件单价对成本计算产生影响，需要对库存、wip杂收资料补入单价金额，作业是杂项异动单价维护作业（axct500），若有同为借料操作，则需要维护同业借料单价维护作业（axct305）。
2.12步骤11：
维护联产品分配比例
若企业的生产特性是会有联产品产生的，刚需要维护联产品分配比例。
否则不需要进行此操作。
联产品分配基准有两种选择，一种是：
完工比率，第二种是；联产品分配率。
选择第二种时，需要如下操作：
联产品预设分配比例维护（axci070）
联产品入库资料产生作业（axcp070）
联产品分配比例维护（axct070）
2.13步骤12：
汇总工时/人工/制费
需要对当期工时、人工、制费进行汇总。
以便后续计算工时/人工/制费的单价。
有三种工时汇总方式。
若采购采用方式一，则操作如下：
一：
在每日工时维护作业（axct200）中维护工单的工时。
可通过“已入库无报工工单明细cxcr002：
”检查已有入库数量但未进行报工的工单，每月月底25日左右进行检查，并将明细提供给报工部门及时进行工时报工。
二：
人工制费收集维护作业（axct211）
每日工时维护好后，操作人工制费收集维护作业（axct211），将当期的种项费用根据科目进行收集。
三：
每月人工制费工时维护作业（axct300）
工时和费用收集好后，根据总费用/总工时，计算出工时单价
2.14步骤13：
库存/在制成本调整
成本计算时需要料件的库存/在制成本数据，可以在入库成本调整资料维护作业（axct002）和在制成本调整资料维护作业（axct401）进行数据调整。
2.15步骤14：
成本计算前勾稽
成本计算前后的勾稽异常原因分析是一个必须要进行的工作，必须要把相关的重要异常问题排查清楚才能再进行下一步工作。
作业成本计算前勾稽（axcr360）。
输出报表后，若有问题，需要进入相关单据进行李代检查和维护。
2.16步骤15：
确定现行成本结算年月
成本计算最后一个前置作业，是成会系统参数设定（axcs010），设定当前成本结算的年月。
2.17步骤16：
库存及在制成本计算作业
以止前置作业设定后，可以在库存及在制成本计算作业（axcp500）进行成本计算。
作业运行后，将料件成本回写到料件档的成本类栏位，并且更新TLF异动档的资料。
2.18步骤17：
检视计算结果之作业
成本计算后，为防止当前准确的情况发生，需要对计算结果进行监视工作，若结果是异常，需要重新进行作业。
需要的作业是：
成本计算后勾稽作业（axcr370）、库存成本维护作业（axct100）、工单上阶在制成本维护作业（axct400）、工单下阶在制成本维护作业（axct410）。
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