土地增值税耕地占用税契税试题及答案.docx

土地增值税耕地占用税契税试题及答案.docx

《土地增值税耕地占用税契税试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《土地增值税耕地占用税契税试题及答案.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

土地增值税耕地占用税契税试题及答案

土地增值税、耕地占用税、契税

一、填空题（共10题，每题1分，共10分）

1、我国现行的税制的结构是以（）和（）并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。

2、税法的效力表现为（）、（）和（）。

3、税务管理活动包括（）、（）、（）。

4、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（）的税额征收耕地占用税。

5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清（）、（）和罚款，缴销（）和（）。

6、（）是发票的主管机关，负责发票印制、（）、开具、取得、（）、（）的管理和监督。

7．营业税纳税人提供（）或者（）劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

8．营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者（）的主管税务机关补征税款。

9、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业无偿出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。

该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：

采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；当地铜矿资源税1.5元/吨。

则9月应纳资源税（）元。

二、单选题（共40题，共20分）

1、税收产生和存在的前提条件是（）

A、经济的发展B、国家的存在C、阶级的产生D、现实的需要

2、我国确定纳税人采用的原则是（）

A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则

3、在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言,（）

A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法

C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分

4、税收法律关系的核心和灵魂是（）

A、征税主体B、税收法律关系的对象

C、纳税主体D、税收法律关系的内容

5、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是（）。

　　A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

　　C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

6、2011年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。

肖某购买该住房应缴纳契税（）元。

A.4600B.5440C

7、纳税人在批准临时占用耕地的（）内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

A、2年B、3年C、4年D、5年

8、某企业占用牧草地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，占用食品加工厂用地50万平方米建造仓库，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.600B.1600C.3600D.2600

9、2011年6月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于6月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。

该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

10、某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。

去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。

下列说法正确的是（）。

A.该业务应纳营业税6.7万元，应纳土地增值税0万元

11、某公司2011年转让一处旧房地产取得收入1600万元，该公司取得土地使用权所支付的金额为200万元，当地税务机关确认的房屋的评估价格为800万元，该公司支付给房地产评估机构评估费20万元，缴纳的与转让该房地产有关的税金l0万元。

计算该公司转让该房地产应缴纳的土地增值税税额。

（）

A、182.5万元B、175.6万元C、176.5万元D、183万元

12、下列选项的哪种人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月？

（）

A、从事生产经营的纳税人B、纳税人

C、纳税人或扣缴义务人D、纳税人或其他税务当事人

13、发票的管理办法由（）规定。

A  国务院B  财政部C  国家税务总局

D  省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A  3年，可以B  3年，不得C  5年，不得D  10年，可以

15、对临时从事经营的纳税人，（）。

A  由工商行政管理机构征收应缴的税费,

B  税务机关应责令其办理工商注册登记,

C  由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,

D  税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

16、某公司于2011年4月17日在中国农业银行东社支行开立了一个新的存款账户，则该公司最迟应于2011年（）前将在工行的新开户账号向主管税务机关书面报告。

A.5月2日B.5月3日C.5月4日D.5月16日

17、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是（）

Ａ税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价格或营业常规进行调整

Ｂ税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起５年内

Ｃ纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额

Ｄ税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额

18．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。

A.15日，临时税务登记证B.15日，临时税务登记证及副本

C.30日，临时税务登记证D.30日，临时税务登记证及副本

19、根据税收征管法法规规定，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A．3、10　　B、5、10　　C、3、15　D5、15

21、某运输企业2011年6月发生以下经营业务：

为A公司运输货物出境，取得运输收入63.6万元；将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，6月份分别收取租金25万元和52万元；购买了一台税控收款机，取得普通发票，注明价款2000元；为C公司运输设备，共取得收入20万元，由于运力不足将部分业务分给B公司，支付B公司运费10万元（取得B公司开具的运输发票）。

该运输企业6月份应纳营业税税额（）元。

A.45121.75B.C

22、某市甲建筑公司承包一项建筑工程，工程总承包额为10000万元，其中：

建筑业劳务价款6000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属构件金额2340万元（取得购进的相关增值税发票）；建设方采购建筑材料等1660万元。

甲将其中600万元的安装工程分包给某铝材生产公司（具有建筑资质），合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款400万元，安装费200万元。

甲建筑公司和铝合金厂共应纳营业税（）万元。

A.217.8B.180C

23、某市肉制品加工企业2010年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。

企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　）。

24、运城市区某商业流通企业2010年12月份新购置一处房地产，总价12000万元，其中房产建筑面积3000平方米，价值2000万元，土地面积10000平方米，价值10000万元，就此处房产2011年上半年应缴纳房产税（）万元。

A、57.6B、38.4C

25、按照《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营行为的有（）。

A．运输企业销售货物并负责运输所售货物

B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C．企业销售设备并同时负责安装

D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

26、赵某将自己的一套住房出租给某公司，租赁合同规定，租赁期限2010年7月至2011年4月，每月租金3000元。

2011年2月收到租金3000元，赵某该月应缴纳营业税、房产税分别为（）元。

A．150　360　B．90　360　　C．90　120　　D．45　120　

27、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）

D.勘察设计单位将劳务分包或转包的以余额为计税营业额。

28、某远洋运输企业2010年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。

该企业2010年9月应纳营业税（）万元。

A.11.10B.11.50C

29、某典当行2009年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。

该典当行应纳营业税（）万元。

A.1.30　　　B.2.10　　

30、某股份公司2009年取得如下经营收入：

饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元），该公司2009年应纳营业税（）万元。

A.40　　　B.32.75　　C.38.75　　　D.42

31、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。

“服务业－租赁业”税目计税

“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%

“期租”业务按“服务业－租赁业”税目计税

“服务业－租赁业”税目计税

32、某地区宏伟书画院2010年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。

该书画院当月应纳营业税为（）万元。

（保龄球适用税率为5%）

A.0.76　　B.0.98

33、赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。

2009年赵某应缴纳房产税（）元。

A.1088B.1664　　C.2688D.3264

34、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。

A.20640B.21000　　C.21120D.21600

35、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A.房屋出典的由出典人纳税

B.房屋出租的由承租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

36、某银行2010年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。

该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（）万元。

A.3.55　　B.3.53　

　37、某供热企业2010年结算向居民供热收入600万元，向非居民供热收入200万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税年税额6元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税为（）。

　　A．12000元B．9500元　C．7000元D．4500元

38、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税为（）。

39、某冶金联合企业矿山2011年1月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，铁矿石适用的单位税额为每吨15元，该矿当月应纳资源税为（）元。

A.75000B60000C

40、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是（）。

　　A．个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

　　B．纳税人将土地使用权归还给土地使用者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税

　　C．纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税

　　D．纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天

三、多选题（共20题，每题1分，共20分）

2、某农村村民新建花圃，经批准占用耕地400平方米，同时，该村民经批准占用耕地200平方米新建住宅。

该地区耕地占用税税额为16元/平方米。

下列说法正确的有（）。

3、下列各项中，符合契税规定的有（　）

A.对已缴纳契税的购房单位和个人，如发生退房的，一律不予退还已纳契税

B.某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税

C.在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税

4、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A．直接转让土地使用权的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D．取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕

5、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（　）。

6、下列表述中，符合契税征收规定的有（）。

A、个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

B、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税

C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D、土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税

E、职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

7、企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。

包括（）

A、母公司与其全资子公司之间

B、同一公司所属全资子公司之间

C、同一自然人与其设立的个人独资企业

D、一人之间土地、房屋权属的无偿划转

8、纳税人办理以下事项，须以书面形式提出的有（）

A向主管税务机关报告全部账号B申请办理延期申报

C就有关涉税事项陈述、申辩D申请行政复议

9、关于税务文书的送达，以下正确的有（）

A送达税务文书，必须直接送交受送达人

B受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的文秘人员签收

C受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收

D送达税务文书应当有送达回证

10、税务检查权是指税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料

C.经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查

D.到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳科的商品、货物或其他财产

11、对持《就业失业登记证》人员从事个体经营除下列（）行业外，在3年内按每户每年8000元为限依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。

A、广告业B、按摩C、饮食业D、网吧E、房屋中介

12、根据现行营业税政策，下列表述正确的是（）。

A．对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入，免征收营业税

B．个人将不动产无偿赠与兄弟姐妹，免征收营业税

C．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入，免征营业税

D．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入，免征营业税

13、以下关于“交通运输业”营业税表述中不正确的是（）。

A．中国国际航空股份与中国国际货运航空开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给货航的腹舱收入的余额

B．中国国际航空股份与中国国际货运航空开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入

C．自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

D．代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

E．代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用

14、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。

2010年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。

2010年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。

根据上述资料，下列说法正确的有（）。

A、政府机关免征房产税B、政府机关应纳房产税18万元

C、甲公司应纳房产税9.36万元

15、下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（　）。

A．个人自建自用不动产销售时免征营业税

B．对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税

C．对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税

D．促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（含广告业）取得的收入占主营业务收入达到70%的单位，

E．对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税

16、下列业务属于营业税征收范围的有（）。

17、依据营业税的有关规定，下列说法中错误的有（）。

“交通运输业”计征营业税

“交通运输业”计征营业税

18、依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有（）。

A.图书借阅业务C.出租文化场所

19、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（　）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

20、下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）

A.地下人防设施，暂不征收房产税

B.老年服务机构自用的房产，免征房产税

C.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征房产税

D.因房屋大修理导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修理期间免征房产税

四、判断题（共12题，每题1分，共12分）

1、绿化工程应按“建筑业——其他工程作业”税目征收营业税。

（）

2．自2010年1月1日起，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

（）

3．纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

（）

4、对煤矿转让土地使用权或销售不动产时一并转让采矿权取得的收入，应按“转让无形资产”税目征收营业税。

（）

5．王某在五台山景区经营环保客运车所取得的收入应按“服务业”税目征收营业税。

（）

6、我省规定，用作工业用途的自用地下建筑，以房屋原价的50%作为计税依据计征房产税；商业和其他用途的自用地下建筑，以房屋原价的70%作为计税依据计征房产税。

（）

7、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。

（）

8、自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，适用《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

（）

9、我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。

（）

10、房地产开发企业在计算缴纳土地增值税时，逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除。

（）

11、纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。

（）

12、自2008年6月1日起，山西省境内砖瓦用粘土资源税适用税额调整为每立方米3元。

（）

五、计算选择题（每小题1分，共8分）

2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：

（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。

该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。

（2）承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。

该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：

工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。

（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。

商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。

建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。

（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元（其中包括代收的城市基础设施配套费200万元），该商品房工程成本2600万元。

建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。

根据上述资料，回答下列问题：

1.当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税（）万元。

A.88.