某集团内控及业务流程详细案例.docx
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某集团内控及业务流程详细案例
ERP系统KL公司
企业内控业务流程指导说明书
我的点评:
这份详细的ERP内部控制标准业务流程,是我一个朋友做过的ERP项目,资料我已经修改掉必要的敏感字段.送给你个人学习使用,但不要在CPA视野公开发布.作为一名公司或集团的内控人员,其职责范围远远超过了一般财务会计,必须对其采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划,而ERP的实施正是采用一套综合的软件来整合每个部门的信息.ERP无论成功率失败的高低,是个必然的趋势.我们不要因为中国当前的成功率来推迟或终止对它的学习,尤其是企业内控/CPA审计/财务经理这样的综合职位的朋友.一点建议,见笑.常到版面做客.
编制：
ERP项目组
日期：
2003.06.05
目录
1KL营销分公司业务流程图5
1.1采购业务流程6
1.1.1采购业务流程7
1.1.1.1发中转仓采购业务流程图7
1.1.1.2直发中转仓采购业务流程描述9
1.1.2采购退货业务10
1.1.2.1采购退货审核流程10
1.1.2.1.1采购退货财务退货类型审核流程图10
1.1.2.1.2采购退货（当月退发票）业务流程描述11
1.1.2.2采购退货（总部未开发票）处理业务12
1.1.2.2.1采购退货（总部未开发票发票）业务流程图12
1.1.2.2.2采购退货（当月退发票）业务流程描述14
1.1.2.3采购退货（退发票方式）业务15
1.1.2.3.1采购退货（退发票方式）业务流程图15
1.1.2.3.2采购退货（退发票方式）业务流程描述17
1.1.2.4采购退货（折让证明方式）处理业务18
1.1.2.4.1采购退货（折让证明方式）处理业务流程图18
1.1.2.4.2采购退货（折让证明方式）业务流程描述20
1.1.3采购暂估业务处理21
1.1.3.1采购收货当月暂估处理21
1.1.3.1.1采购收货当月暂估处理业务流程图21
1.1.3.1.2采购收货当月暂估处理业务流程描述22
1.1.3.2采购暂估单到冲回处理23
1.1.3.2.1采购暂估单到冲回处理业务流程图23
1.1.3.2.2采购暂估业务流程描述24
1.2销售业务25
1.2.1销售业务流程26
1.2.1.1正常商品销售业务流程26
1.2.1.1.1正常商品销售业务流程图26
1.2.1.1.2正常商品销售业务流程描述28
1.2.1.2委托代销业务29
1.2.1.2.1委托代销业务流程图29
1.2.1.2.2委托代销业务流程描述31
1.2.1.3自营店销售业务32
1.2.1.3.1自营店销售业务流程图32
1.2.1.3.2自营店销售业务流程描述34
1.2.1.4售后直销业务35
1.2.1.4.1售后直销业务流程图35
1.2.1.4.2售后直销业务流程描述37
1.2.2销售退货业务流程38
1.2.2.1销售退货审核流程38
1.2.2.1.1销售退货财务退货类型审核流程图38
1.2.2.1.2销售退货（当月退发票）业务流程描述40
1.2.2.22000年业务销售退货业务流程41
1.2.2.2.12000年业务销售退货业务流程图41
1.2.2.2.22000年业务销售退回业务流程描述43
1.2.2.3未开发票销售退货业务流程44
1.2.2.3.1未开发票销售退货业务流程图44
1.2.2.3.2未开发票售退回业务流程描述45
1.2.2.4退发票方式销售退货业务流程46
1.2.2.4.1退发票方式销售退货业务流程图46
1.2.2.4.2退发票方式销售退回业务流程描述47
1.2.2.5折让证明方式销售退货业务流程48
1.2.2.5.1折让证明方式销售退货业务流程图48
1.2.2.5.2折让证明方式售退回业务流程描述49
1.2.2.6需定级销售退货处理业务流程50
1.2.2.6.1需定级销售退货处理业务流程图50
1.2.2.6.2需定级销售退货处理流程描述51
1.2.3销售换货处理流程52
1.2.3.1销售换货处理流程图52
1.2.3.1.1销售换货处理流程描述53
1.3仓存业务54
1.3.1库存调拨业务流程54
1.3.1.1分公司内部库存调拨业务流程55
1.3.1.1.1分公司内部库存调拨业务流程图55
1.3.1.1.2分公司内部调拨业务流程描述56
1.3.1.2分公司间调拨调出方业务流程57
1.3.1.2.1分公司间调拨调出方业务流程图57
1.3.1.2.2分公司间调拨调出方业务流程描述58
1.3.1.3分公司间调拨调入方业务流程59
1.3.1.3.1分公司间调拨调入方业务流程图59
1.3.1.3.2分公司间调拨调入方业务流程描述60
1.3.2售后换货业务流程61
1.3.2.1周转机售后领用业务流程61
1.3.2.1.1周转机售后领用业务流程图61
1.3.2.1.2周转机售后领用业务流程描述62
1.3.2.2三包机补差处理业务流程63
1.3.2.2.1三包机补差处理业务流程图63
1.3.2.2.2三包机换货价差业务流程描述64
1.3.2.3三包机换货处理业务流程65
1.3.2.3.1三包机换货处理业务流程图65
1.3.2.3.2三包机换货业务流程描述66
1.3.2.4等级品入库处理业务流程67
1.3.2.4.1等级品入库处理业务流程图67
1.3.2.4.2等级品入库业务流程描述68
1.3.3售后收销售退货代管处理流程69
1.3.3.1售后收销售退货代管处理流程图69
1.3.3.1.1售后收销售退货代管处理流程描述70
1.4其他业务71
1.4.1总部直发客户销售业务流程71
1.4.1.1总部直发客户销售业务流程图71
1.4.1.2总部直发客户销售业务流程描述74
1.4.2分公司配送方式销售业务流程75
1.4.2.1配送领货处理业务75
1.4.2.1.1配送领货业务流程图75
1.4.2.1.2配送领货业务流程描述76
1.4.2.2配送销售业务77
1.4.2.2.1配送销售业务流程图77
1.4.2.2.2配送销售业务流程描述78
2附件（流程图编制说明）79
2.1目的79
2.2方法79
2.3要求79
2.4KL营销公司业务流程图常用符号说明80
3KL营销ERP系统项目业务流程确认81
3.1说明：
81
3.2双方项目组签字确认81
1KL营销分公司业务流程图
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业务流程图编号：
1业务名称：
营销分公司总体功能图
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功能域：
采购管理
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编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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营销分公司总体业务流程图
采购业务
（1.1）
销售业务
（1.2）
仓存业务
（调拨、换货）
（1.3）
其他业务处理
（1.4）
1.1
采购业务流程
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业务流程图编号：
1.1业务名称：
采购系统功能图
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功能域：
采购管理
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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商品采购业务流程
（1.1.1）
采购退货处理业务流程
（1.1.2）
采购业务流程图
当月退发票方式采购退货
（1.1.2.1）
跨月退发票方式采购退货
（1.1.2.2）
退货证明单方式采购退货
（1.1.2.3）
1.1.1采购业务流程
1.1.1.1发中转仓采购业务流程图
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业务流程图编号：
1.1.1.1业务名称：
直发中转仓采购业务
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功能域：
采购管理
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编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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直发中转仓采购开始
填送货单实收数
开手工入仓单
验收入库
仓管员
仓管员
发货开送货单
总部发货反馈表
1
2
3
1
启下页
4
承上页
5
采购收货单
发票录入
凭证处理
核销
收货汇总表（暂估入库明细表）
7
6
9
8
8
销售发票
结束
1.1.1.2直发中转仓采购业务流程描述
业务流程编号：
1.1.1.2业务名称：
直发中转仓采购业务
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编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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序号处理说明责任单位责任人
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①营销总部开单（送货单）发货，并将发货发馈表送分公司物流管理员营销总部
②分公司仓库到货验收，根据实收数开手工入库单，登记仓库实物帐物流专员仓管员
③物流专员根据发货反馈表与仓管员进行到货核实物流专员
④物流专员确认仓库收货后，根据仓库手入库单在ERP系统中录入物流专员
采购收货单
⑤物流专员按规定时间统计收货汇总表（ERP采购管理暂估入库明细表），物流专员
并附原件上报营销财务部
⑥营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票营销总部
⑦分公司收到营部总部采购发票后在ERP系统中录入采购发票财务科
⑧在ERP系统中进行采购发票与采购收货单进行核销财务科
⑨分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证财务科
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1.1.2采购退货业务
1.1.2.1采购退货审核流程
1.1.2.1.1采购退货财务退货类型审核流程图
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业务流程图编号：
1.1.2.1业务名称：
采购退货财务退货类型审核
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功能域：
采购管理
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编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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财务退货类型审核开始
查原采购收货单
1
退货申请
是否已向总部开收货汇总表
是否能退原发票
否
是
是
否
2
3
3
2
结束
未开发票退货
（并在退货申请上注明退货类型）
退发票方式退货
（并在退货申请上注明退货类型）
折让证明退货
（并在退货申请上注明退货类型）
1.1.2.1.2采购退货（当月退发票）业务流程描述
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业务流程图编号：
1.1.2.1业务名称：
采购退货财务退货类型审核
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编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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序号处理说明责任单位责任人
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①分公司开退货申请，财务科根据退货申请在采购管理中查原采购收货单分公司
②财务科判断是否作统计发货汇总表并上报营销财务部，如果条件为否，财务科
则为未开发票采购退货，在采购退货申请是注明未开发票方式退
货，同时注明原采购收货单号。
如果条件为是，则转③
③财务科判断是否可退发票，如果能退回原发票，则为退发票方式退货财务科
在采购退货单上注明退发票方式退货，并注明原发票号码；如果
条件为否，在采购退货单上注明折让证明方式退货，并在当地税
务机关输折让证明。
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说明：
1、分公司采购退货增加退货类别的判断是为满足营销财务部正常开发票的需要，也已便于分公司自身单据的核销，并为总部合并报表及以后新开发报表提供必要的条件，同时也利于加强内部控制与管理。
2、营销财务部对分公司不同类型的采购退货进行分开统计，针对不同退货类型分类开发票，具体为：
⑴采购收货单（包括蓝字与红字）开蓝字采购发票;⑵采购退回单退发票开红字发票冲原蓝字发票，然后根据退货后余额重新开蓝字发票；⑶采购退回单折让证明开红字发票。
3、以上处理方式分公司采购收货单汇总表避免出现负数。
1.1.2.2采购退货（总部未开发票）处理业务
1.1.2.2.1采购退货（总部未开发票发票）业务流程图
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业务流程图编号：
1.1.2.2业务名称：
采购退货（发票）业务
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功能域：
采购管理
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编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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采购退货开始
1
退货申请
退货申请审批
2
仓管员
出仓单
仓管员
仓库发货
3
启下页
4
承上页
5
采购收货单（红字）
发票录入
凭证处理
核销
收货汇总表（暂估入库明细表）
7
6
9
8
8
销售发票
结束
1.1.2.2.2采购退货（当月退发票）业务流程描述
业务流程编号：
1.1.2.2业务名称：
采购退货（当月退发票）业务--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
编制：
陈尚全日期：
2001-05-30审核日期
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序号处理说明责任单位责任人
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①分公司对采购退货申请进行审批，财务科注明退货类型分公司
②分公司仓库根据退货申请退货出库物流专员仓管员
③仓管员发货出库，开出手工出仓单物流专员仓管员
④物流专员确认仓库发货后，根据仓库手出仓单在ERP系统中录入物流专员
红字采购收货单
⑤物流专员按规定时间统计收货汇总表（ERP采购管理暂估入库明细表），物流专员
并附原件上报营销财务部
⑥营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票营销总部
⑦分公司收到营部总部采购发票后在ERP系统中录入采购发票财务科
⑧在ERP系统中进行采购发票与采购收货单进行核销财务科
⑨分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证财务科
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