财务支出审批制度.docx
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财务支出审批制度
财务支出审批制度
一、总则
为了进一步完善财务管理，确保公司经营资金的正常运转，严格控制资金开支，分清资金归口分级管理的审批程序和权限，依据《会计基础工作规范》，结合公司实际，本着“科学合理，简单易行”思想，制定本规定。
公司资金管理和财务收支审批实行“资金高度集中，资金收支两条线，资金有偿使用”；“分级审批，统一管理”的原则，执行公司会签制度，按开支权限签批。
二、资金管理
1、公司财务中心在总裁统领下财务总监直接领导组织企业开展工作。
公司对资金的使用实行预算管理。
2、融资管理原则
①总部统一融资，各分部及分支机构不得对外拆借资金；
②如分部需融资，必须报财务中心批准；
③分部所融资金纳入总部统一管理；
④各分部银行帐户由分部开设，报总部审批。
3、资金调度管理
①各卖场要将销售回笼款存到总部指定帐号，不得私自沉淀资金，违者追究当事人责任；
②总部有权调用分部、卖场的资金；
③所有的资金调拨都得进行帐务处理，严禁资金帐外循环；
④银行对帐单及余额调节表每月报财务中心资金部。
⑤总部（分部）的所有资金，任何下属单位和个人不准擅自抽调和挪用。
4、资金有偿使用管理
1、总部与分部之间的资金往来通过“内部往来/资金”核算；
2、每月末对分部的资金占用进行考核，并计算利息；
3、各分部的资金占用包括所属卖场的资金占用；
4、分部用款月利率8‰。
5、资金的审批权限和程序：
资金审批按权限分为6级：
A.总裁（总经理）
B.副总裁（常务副总）
C.财务总监
D.主管副总
E.财务经理
F.部门经理
三、借款支付
借款人在批准计划内的借款填写《借款单》，要注明用途和时间等，本部门经理审核，主管副总审批，财务经理/财务总监核实，常务副总（2000以下）/总经理（总裁兼）签批，出纳方可支付。
差旅费借款按公司《差旅费标准》执行。
借款用于购买物品零星采购时，借款人只能是指定专门采购人员，借款人需提供“采购审批单”，要注明用途、标准规格、品牌、数量和单价。
借款用于招待客户时，经手人需提供经审批的“招待申请单”（见招待费管理制度）。
其他临时借款，如运杂费、周转金、款等，借款人填写《借款单》，要注明用途、数量和单价。
预支借款（不含周转金）要及时报销，业务完成要在七天内到财务部报帐，剩余款要交回，不许欠款。
无故不报账者，财务有权从其工资中扣除，并按出差借款金额及天数收取万之五的利息。
四、自营采购付款
自营商品采购付款，每月月初业务部要分品项分品牌报“月度采购计划表”，经部门经理/副总审核、财务经理/总监核实后，报请常务副总、总经理签批。
每10号、20号、30号业务部要分品项分品牌报“旬采购计划表”，经部门经理/副总审核、财务经理/总监核实，报请常务副总、总经理签批。
打款时，商品采购经办人业务部要填写“采购付款审批单”，要注明收款单位名称（与合同一致），付款计算依据及计算基础（合同或实物入库单），报帐时间等。
应尽可能以银行支付，严格控制现金采购。
报帐时必须有原始有效的单据、验收单，必要的质检单和技术资料。
须经部门经理审核，财务经理核实，常务副总签批后，即可安排付款。
未填报到“旬采购计划表”的临时紧急自营商品采购打款时，业务部要填写“采购付款审批单”，经部门经理/副总审核、财务经理/总监核实，报请常务副总、总经理签批，即可安排付款。
五、联营结帐付款
付款要以合同和“财神”系统输出的“联营结算清单”为依据，由业务主管签字确认后，每月财务经理要核实“结算一览表”，财务部将经财务总监审批的“结算一览表”报总经理（总裁兼）签批后，财务部按账期安排资金付款。
六、工资支付
公司员工工资、奖金、福利等人员费用的支出由人力资源统一制单，经部门经理审核，财务经理核实，副总审批，财务总监签批后，财务方可发放，不得代领。
七、材料物资、设备采购的货款支付
公司实行集中采购，统一付款，监察部负责各种物品的采购，物料仓库管理员负责各种物品的验收、发放和实物管理。
各部门需购买固定资产、低值易耗品和消耗品，先填制“申请单”（一式两联）。
交采购员咨询价格，采购员将参考价格填在“申请单”上后，返回申购部门审核。
申购部门如无异议，持上述单据办理审批手续，要报常务副总（2000以下）/总经理批准，之后将审批的单据交给采购员办理采购手续。
物品购进后，由行政仓库管理员根据“申请单”验收货品，验收之后，行政仓库根据“申请单”填制入库单（一式二联，记账联和存根联），存根联自留，用以登记金额数量帐和实物保管帐，记帐联随发票办理报销手续。
以上工作应在验收后一周内完成。
固定资产出库时，由行政仓库填制出库单（一式三联，领用联、记账联和存根联），存根联自留，用以登记金额数量帐和实物保管帐，记账联交财务部进行计提折旧。
行政仓库凭出库单发放物品。
以上工作应在验收后一周内完成。
低值易耗品出库时，参照固定资产出库手续办理，记账联可由库管员定期分类整理后交财务部会计记账。
行政仓库的实物保管帐与财务部的金额帐保持一致；领用物品需指定专人，由行政仓库对专管人员进行备案、培训。
经办人要填写《付款审批单》，注明用途，收款单位名称，结算方式，付款依据及计算基础（合同或实物验点单），报帐的时间。
应尽可能以银行支付，严格控制使用现金采购。
通过银行支付的要注明收款单位开户银行及帐号；现金支付的应有收款单位的现金收据或有现金收款字样的发票。
经部门经理/副总审核，财务经理核实，财务总监签批，方可支付（方可报帐）。
八、工程（项目）款支付
工程（项目）立项和预算要经主管副总、财务总监、监察部负责人、总裁签批同意。
工程（项目）由集团招标小组实施招标操作，所有的工程（项目）必须与装修公司签订合同，装修合同报裁批准后，复印件交财务部备案。
没有合同一律不予付款。
工程（项目）一般分四次付款，合同签订首付30%，工程进度过半材料全部进场付50%，工程施工结束初验合格投入使用后付尾款15%，留5%做为质保金工程正式验收满一年后付款。
交付门店使用的工程（项目）尾款和质保金付款，要经过门店使用部门确认无质量问题，保证商场正常使用。
装修工程结束后需经集团监察部参与的组成联合验收小组进行验收，并签订验收单，验收不合格的不得付款。
工程验收单复印件需交财务部备案。
支付的工程（项目）装修费必须取得国家税务局规定的装修业专用发票。
工程（项目）装修费付款，要填写《工程付款审批单》，经本部门经理审核，主管副总审批，财务经理核实，财务总监签批，总裁核准后，出纳方可支付。
门店的小修项目的维修用料遵照“材料物资、设备采购的货款支付”执行。
九、费用报销
经办人在办理各项费用报销时，费用报销的票据要求是税务部门认可的正式发票。
其中：
服务业、餐饮业、运输业的发票为地税部门发票。
商品、货物、提供劳物的发票为国税部门增值税专用发票。
确实无法取得，可以采用《付款凭单》代替，但需写明原因。
发票级次：
增值税发票-普通发票-正式收据。
票据应按费用分类分部门进行整理，并分别如实填写《费用报销单》或《差旅费报销单》。
所附原始单据内容必须具备：
凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位名称和填制人的姓名、接受单位的名称、经营业务内容的数量、单位和金额、大小写必须相等。
购买实物的原始凭证，必须有验收人的证明。
依合同或计划支付的款项应注明所依合同，计划的名称和编号，合同中注明验收合格后付款，应附验收报告。
经办人应在原始凭证上背书经办人的姓名。
原始凭证不得涂改、挖补。
经办人应将票据按类别和时序整齐粘贴，若报销的票据中有经领导批准的收据应单独粘贴。
委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。
费用报销由本部门经理审核，财务经理核实，副总审批，财务总监签批，常务副总（2000元以下）/总经理核准后，方可报销。
财务部报销单据、发票、凭证等，要按有关标准和制度严格审核，凡不符合标准和制度的一律不予报销，否则财务会计人员要负担经济责任。
十、其他
公司的员工押金、商户质保金的退付，按公司制度由本部门经理审核，财务经理核实，副总审批，财务总监签批，即可支付。
总裁的签批可实行异地签字，传真有效；紧急情况下传真电话指令均有效，但必须要有出纳或财务负责人在场，出纳建立《异地签字登记表》进行登记，并在总裁回公司后三日内补办签名手续。
审核：
指管理部门领导对该开支的合理性提出初步意见。
核实（稽核）：
指财务根据财务制度对审核审批的支付款项从票据、数量和标准加以稽核并备案。
审批：
指副总及有关领导参考审核和核实的意见后进行批准。
核准：
指最高控制人的批准。
审批顺序：
先下级后上级，先定性审批，后（定量）集中标准；先业务审批，后财务审批。
若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核代批，但事后必须请有关人员追认。
总裁出差在外，一般开支付款副总裁审批后即可办理，重大开支事项，由财务经理与总裁电话沟通，准示开支，方可办理。
异地签字登记表
2011年月第页共页
日
时
内容
金额
申请人
备注
附则：
本制度由公司总裁审批后，自下发之日起实行。
本规定由财务部负责解释和修改。
本制度实施后既有的类似制度即时终止。
费用报销单
部门:
201年月日
序号
费用项目
用途
金额
附件
结算情况
1
核销借款:
2
元
3
支付现金:
4
元
5
备注：
合计
（大写）：
总经理
常务副总
副总
部门经理
经办人
财务总监：
财务经理：
会计审核：
借款单
部门：
20XX年月日第号
用途说明：
金额：
（大写）拾万千百拾元角分￥.
总经理
常务副总
副总
部门经理
借款人
财务总监：
财务经理：
付款审批单
单位：
201年月日第号
收款单位
部门
开户银行
付款方式
账号
提供票据
付款内容
大写百拾万千百拾元角分￥单据张数
总经理
常务副总
副总
部门经理
经办人
财务总监：
财务经理：
会计审核：
工程付款审批单
单位:
201年月日编号：
工程项目
同号
计划投资总额（元）
承建单位
合同总金额（元）
收款单位
已付金额（元）
帐号
本次请款
开户银行
工程未结款
付款内容说明（工程形象进度）
大写百拾万千百拾元角分￥.附件张
总经理
常务副总
副总
部门经理
经办人
财务总监：
财务经理：
会计审核：
商品采购付款申请单
部门：
20XX年月日№
供应商编号
品牌类别
帐面应付余额
供应商名称
库存金额
其中残次机
合同帐期
未开发票额
付款性质
□应付□预付
返利补利
本次进货
预计销售
上次承诺
承诺总金额
本次承诺
已兑现金额
申请结款额
核实批准结款额
核实批准结款额：
大写佰拾万千百拾元角分
付款方式
□汇票;□支票;□电汇;□承兑;□现金;□其他
收款签字
总经理
常务副总
副总
部门经理
经办人
财务总监：
财务经理：
会计审核：
注：
1.预付款需附商品采购清单2.附承诺函和费用明细
代垫支出核销单
部门：
201年月日第号
序号
内容及用途
协议号
金额
单据张数
结算情况
1
核销借款
2
3
支付现金
4
5
备注
大写：
拾万千百拾元角分￥
总经理
常务副总
副总
部门经理
经办人
财务总监：
财务经理：
会计审核：
差旅费报销单
部门：
20年月日第号
出差事由
出差人
职别
起止日期
201年月日起至201年月日止共天
附件张
起止地点
天数
交通费
火车硬席
途中伙食
出差补助
杂费
交通工具
金额
补助
补助
用途
金额
大写拾万千百拾元角分￥.
总经理
常务副总
副总
部门经理
经办人
财务总监：
财务经理：
会计审核：
联营结算对帐单
供应商：
代码：
部门：
期间：
分店：
销售金额
本期成本
未还金额
以还金额
应结金额
备注
广阳
永华
霸州
新源
合计：
应扣费用
项目内容
金额
实结金额
大写金额：
零元正
总经理
常务副总
副总
部门经理
经办人
财务总监：
财务经理：
会计审核：
月度用款计划表
20XX年月份
分项
品牌
资金额度
现有库存
应付款余额
帐面遗留问题
资金占用
用款计划
本月预计销售
本月预计回款
票面要求
上旬
中旬
下旬
合计
零售
小计
批发
小计
合计
总经理
常务副总
财务总监
财务经理
经营管理部
业务经理
业务主管
旬用款计划表
20XX年月上中下旬
分项
品牌
资金额度
现有库存
应付款余额
帐面遗留问题
资金占用
用款计划
本月预计销售
本月预计回款
票面要求
零售
小计
批发
小计
合计
总经理
副总裁
财务总监
副总
财务经理
业务经理
业务主管
20XX年月份联营供应商结算一览表
柜组
供应商编码
供应商名称
支付方式
结算方式
账期
销售额
扣点
毛利额
毛利率%
应付金额
应扣费用
实结金额
精品组
10810
支票
扣点
30-45天
支票
扣点
30-45天
洗衣机
承兑
扣点
30-45天
支票
结成本
30-45天
冰箱组
支票
扣点
30-45天
扣点
扣点
30-45天
空调组
承兑
扣点
30-45天
音响组
支票
扣点
30-45天
支票
扣点
30-45天
黑小家电组
支票
扣点
30-45天
支票
扣点
30-45天
白小家电组
部分承兑
扣点
30-45天
支票
扣点
30-45天
厨卫组
支票
扣点
30-45天
支票
扣点
30-45天
合计
*
*
*
总经理
常务副总
财务总监
副总
财务经理
业务经理
政策会计
结算会计
升级会员 