教材第八章对账结账利润答案2.docx
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教材第八章对账结账利润答案2
第八章对账、结账与利润确定
习题十一
嘉兴公司每年的工程损益如下：
20×5年：
工程利润＝2000000×（240000÷1500000）－240000＝80000（元）
20×6年：
工程利润＝2000000×（1040000÷1500000）－320000－800000＝267000（元）
20×7年：
工程利润＝2000000－320000－1067000－580000＝33000（元）
嘉兴公司每年的利润总额如下：
20×5年：
利润总额＝80000＋20000－45000＝55000（元）
20×6年：
利润总额＝267000＋20000－500000-100000＝137000（元）
20×7年：
利润总额＝33000＋20000＝53000（元）
习题十二
1.编制结帐分录
分录簿
19×7年
摘要
帐户名称
借方
贷方
过帐
月
日
销货收入
银行存款
450000
应收帐款
1050000
主营业务收入
1500000
销货成本
主营业务成本
900000
库存商品
900000
销货运费
销售费用
65000
银行存款
65000
广告费
销售费用
10000
银行存款
10000
支付利息
财务费用
2000
银行存款
2000
无法支付款项
应付帐款
10000
营业外收入
10000
收到股利
银行存款
25000
投资收益
25000
发生管理费用
管理费用
160000
银行存款等
160000
捐赠
营业外支出
50000
库存现金
10000
原材料
40000
应计营业税
营业税金及附加
75000
应交税费
75000
支付营业税
应交税费
75000
银行存款
75000
支付股利
应付股利
9000
银行存款
9000
计算所得税费用
所得税费用
54900
应交税费
54900
结转收入
主营业务收入
1500000
营业外收入
10000
投资收益
25000
本年利润
1535000
结转成本费用
本年利润
1406900
主营业务成本
900000
营业税金及附加
75000
管理费用
160000
销售费用
165000
财务费用
2000
营业外支出
50000
所得税费用
54900
2.计算本年营业利润，利润总额及净利润
本年营业利润＝223000元
本年利润总额＝183000元
本年净利润＝128100元
习题十三
1，3.开设总分类帐户和明细分类帐户，并结计各帐户的本期发生额和期末余额
总分类帐
帐户名称：
银行存款
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
45500
1
购料运费
5040
2
支付税金
17164
4
收到货款
8176
5
支付工资
29040
15
支付运费
3360
18
支付购料欠款
7000
20
购料运费
1960
26
支付运杂费
4200
28
收到货款
81760
31
支付利息费用
434
31
本期发生额及余额
89936
68198
借
67238
帐户名称：
应收帐款
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
8176
4
收到货款
8176
10
销货
81760
26
销货
127680
28
收到货款
81760
31
本期发生额及余额
209440
89936
借
127680
帐户名称：
材料采购
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
购料
100240
结转成本
100240
20
购料
78960
结转成本
78960
31
本期发生额及余额
179200
179200
平
—
帐户名称：
原材料
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
10724
1
结转成本
100240
20
结转成本
78960
31
耗用材料成本
175531.6
31
本期发生额及余额
179200
175531.6
借
14392.4
帐户名称：
生产成本
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
12551
31
耗料
170021.6
生产工人工资
27300
职工福利费
3822
结转制造费用
12285
结转完工产品成本
194380
31
本期发生额及余额
213428.6
194380
借
31599.6
帐户名称：
制造费用
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
31
耗料
5510
其他人员工资
3920
职工福利费
548.8
折旧费用
766.2
应计水电费
840
摊销保险费
700
结转制造费用
12285
31
本期发生额及余额
12285
12285
平
—
帐户名称：
库存商品
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
5068
31
完工入库
194380
结转销售成本
167147.48
借
31
本期发生额及余额
194380
167147.48
借
32300.52
帐户名称：
长期待摊费用
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
1000
31
摊销保险费
1000
31
本期发生额及余额
1000
平
帐户名称：
固定资产
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
144050
31
本期发生额及余额
借
144050
帐户名称：
累计折旧
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
贷
26180
31
计提折旧
839
31
本期发生额及余额
839
贷
27019
帐户名称：
短期借款
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
贷
14000
31
本期发生额及余额
贷
14000
帐户名称：
应交税费
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
贷
12564
2
支付税金
17164
31
应缴纳营业税
10472
应交所得税费用
3527.08
31
本期发生额及余额
17164
13999.08
贷
9399.08
帐户名称：
实收资本
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
贷
13700
31
本期发生额及余额
贷
13700
帐户名称：
主营业务收入
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
10
销货
81760
26
销货
127680
结转收入
209440
31
本期发生额及余额
209440
209440
平
—
帐户名称：
主营业务成本
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
31
销货成本
167147.48
结转
167147.48
31
本期发生额及余额
167147.48
167147.48
平
—
帐户名称：
销售费用
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
15
支付运费
3360
26
支付运费
4200
31
结帐
7560
31
本期发生额及余额
7560
7560
平
—
31
本期发生额及余额
89936
9634.4
平
帐户名称：
财务费用
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
31
应计利息收入
256
支付利息费用
154
结转
102
31
本期发生额及余额
256
256
平
—
帐户名称：
本年利润
2007年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
12
1
期初余额
5830
31
结转营业收入
209440
结转利息收入
102
结转营业成本
167147.48
结转营业税金
10472
结转销售费用
7560
结转管理费用
13674.4
结转所得税费用
3527.08
31
本期发生额及余额
202380.96
209540
贷
12991.04
材料明细帐
材料名称：
A材料计量单位：
千克，元
2007年
凭证号数
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
140
54
7560
1
购料
1400
54
75600
1540
54
83160
21
购料
1120
54
60480
2660
54
143640
31
甲产品用
1680
乙产品用
840
本期发生额及余额
2520
54
136080
2520
54
136080
140
54
7560
材料名称：
B材料计量单位：
千克，元
2007年
凭证号数
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
140
22.6
3164
1
购料
1120
22
24640
1260
22.07
27804
21
购料
840
22
18480
2100
22.04
46284
甲产品用
840
乙产品用
700
车间用
250
本期发生额及余额
1960
22
43120
1790
22.04
39451.6
310
22.04
6832.4
生产成本明细帐
产品名称：
甲产品单位：
元
2007年
凭证编号
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月
日
12
1
期初在产品成本
10920
1344
287
12551
31
原材料费用
109233.6
109233.6
生产工人工资
15120
15120
生产工人福利费
2116.8
2116.8
车间制造费用
6804
6804
合计
120153.6
18580.8
7091
145825.4
完工产品成本
-111078
-13068
-6534
130680
期末在产品成本
9075.6
5512.8
557
15145.4
产品名称：
乙产品单位：
元
2007年
凭证编号
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月
日
12
31
原材料费用
60788
60788
生产工人工资
12180
12180
生产工人福利费
1705.2
1705.2
车间制造费用
5481
5481
合计
60788
13885.2
5481
80154.2
完工产品成本
-50960
-9555
-3185
63700
期末在产品成本
9828
4330.2
2296
16454.2
库存商品明细帐
产品名称：
甲产品计量单位：
件，元
2007年
凭证号数
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
35
120
4200
10
销售
350
26
销售
560
31
完工入库
1045
130680
本期发生额及余额
1045
125.05
130680
910
113649
170
54
21231
产品名称：
乙产品计量单位：
件，元
2007年
凭证号数
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
14
62
868
10
销售
322
26
销售
490
31
完工入库
966
63700
本期发生额及余额
966
65.94
63700
812
53498.48
168
65.89
11069.52
2.编制会计分录
分录簿
2007年
摘要
帐户名称
借方
贷方
过帐
月
日
12
1
购料
材料采购——A
75600
材料采购——B
24640
应付帐款
95200
银行存款
5040
入库
原材料——A
75600
原材料——B
24630
材料采购
100240
2
支付税金
应交税费
17164
银行存款
17164
4
收到货款
银行存款
8176
应收帐款
8176
5
发放
应付职工薪酬
25000
管理费用
4040
银行存款
29040
7
报销
管理费用
80
库存现金
80
10
销货
应收帐款
81760
主营业务收入
81760
15
支付费用
销售费用
3360
银行存款
3360
18
支付购料欠款
应付账款
7000
银行存款
7000
20
报销医药费
应付职工薪酬
2115
库存现金
2115
21
购料
材料采购——A
60480
材料采购——B
18480
应付帐款
77000
银行存款
1960
入库
原材料——A
60480
原材料——B
18480
材料采购
78960
25
报销
管理费用
1560
库存现金
40
其他应收款
2000
26
销货
应收帐款
127680
主营业务收入
127680
支付运杂费
销售费用
4200
银行存款
4200
升级会员 