消费税习题lx.docx
《消费税习题lx.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《消费税习题lx.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
消费税习题lx
消费税习题lx
一单项选择
1、以下消费品中应纳消费税的有（）。
A.鞭炮B.运算机
C.移动D.载货汽车
2、纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款的，那么确定消费税计税依据的公式为：
应税消费品的销售额＝（）。
A.含增值税的销售额÷（1－增值税税率或征收率）
B.含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C.含增值税的销售额÷（1－消费税税率）
D.含增值税的销售额÷（1＋消费税税率）
3、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A.5B.7C.10D.15
4、托付加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格运算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格运算纳税，其计税价格＝（）。
A.（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B.（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C.（材料成本＋加工费）÷（1＋增值税税率或征收率）
D.（材料成本＋加工费）÷（1－增值税税率或征收率）
5、应税金银首饰的消费税的纳税环节在（）环节。
A.生产B.加工
C.批发D.零售
6、纳税人采纳分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时刻为（）。
A.发出应税消费品的当天
B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
7、托付加工应税消费品是指（）。
A.受托方先将原材料卖给托付方，然后再同意加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以托付方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
8、纳税人进口应税消费品，实行从价定率方法征收的，海关确定组成的计税价格＝（）
A.（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
B.（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
C.（关税完税价格－关税）÷（1＋消费税税率）
D.（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
9、纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（）。
A.从低适用税率B.从高适用税率
C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率
10消费税的纳税地点原那么上按纳税人（）确定。
A.经营地B.核算地
C.起运地D.所在地
二多项选择
1、以下白酒中，应按粮食白酒适用税率缴纳消费税的有（）。
A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒
B.外购两种以上酒精生产的白酒
C.用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒
D.用粮食和薯类以外的其他原料混合生产的白酒
E.用粮食白酒加浆降度后生产的白酒
2、实行从量定额运算应纳税额的应税消费品有（）。
A.啤酒
B.白酒
C.汽油
D.黄酒
E.柴油
F.摩托车
3、纳税人用于（）等方面的应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。
A.在建工程B.赠送、赞助、广告、样品
C.职工福利、奖励D.连续生产应税消费品
E.对外投资
4、应税消费品的纳税环节有（）。
A.生产环节B.托付加工环节
C.批发环节D.进口环节
E.零售环节
5、以下汽车应纳消费税的有（）。
A.小轿车B.越野车
C.箱式货车D.22座以下小客车
E.23座以上小客车
6、以下消费品应征消费税的有（）。
A.烟丝B.酒精
C.彩电D.冰箱
E.护肤护发品
7、同时具备以下（）三个条件的为金银首饰消费税的纳税人。
A.经营范畴为金银首饰
B.发生零售（包括视同零售）金银首饰的行为
C.经批准经营金银首饰批发的单位进口金银首饰
D.托付加工金银首饰
E.行为发生在我国境内
8、以下业务视同零售金银首饰的有（）。
A.为经营单位（经中国人民银行批准生产、加工、批发零售金银首饰的单位，下同）以外的单位和个人加工金银首饰
B.经营单位将金银首饰用于赠送、赞助、广告、集资、样品
C.批准经营金银首饰零售的单位将金银首饰销售给经营单位
D.批准经营金银首饰批发的单位将金银首饰销售给经营单位
E.金银首饰的以旧换新业务
9、纳税人外购以下（）已税消费品生产应税消费品，可从应纳税额中扣除当期生产领用的外购应税消费品的已纳税额。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税酒和酒精生产的酒
C.外购已税金银首饰生产的金银首饰
D.外购已税摩托车生产的摩托车
E.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
10、以下表述符合消费税纳税地点规定的有（）。
A.纳税人销售自产应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.托付加工应税消费品，应当向托付方所在地主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，总机构与分支机构应分别在机构所在地主管税务机关申报纳税
E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税
三判定题
1、消费税实行从量定额征收。
（）
2、所有的汽车都要征收消费税。
（）
3、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。
（）
4、缴纳消费税的纳税人一样要缴纳增值税。
（）
5、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）
6、金银首饰在生产环节征收消费税。
（）
7、托付加工应税消费品，由受托方于托付方提货时代收代缴消费税。
（）
8、纳税人使用与消费税规定的计量单位不同时，按纳税人经质量监督部门确定的标准换算。
（）
9、纳税人外购已税消费品生产应税消费品的，不得扣除外购已税消费品的已纳税款。
（）
10、纳税人以以旧换新方式销售金银首饰，按事实上际收取的不含增值税的全部价款为计税依据。
（）
四运算题
1、某石油化工厂是增值税一样纳税人，1998年9月份，生产销售汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨；本厂用30吨柴油换20吨大米用于职工福利；本月购进原料收到增值税专用发票注明税金为500,000元（已入库）；运算本月该厂应纳增值税、消费税税额。
（计量单位换算标准:
汽油1吨=1388升；柴油：
1吨=1176升；柴油生产成本为1500元/吨）。
2、某日用化工厂是小规模纳税人，1999年5月份销售自产护肤护发品取得价款19,080元（含增值税），请运算本月该日用化工厂应纳增值税、消费税税额。
3、某酒厂是增值税一样纳税人，用外购已税粮食白酒勾兑生产各种新品种粮食白酒,本月初库存的外购白酒买价120,000元，本月购进白酒买价为70,000元（取得增值税专用发票注明税金11,900元，货已入库），月末库存外购白酒90,000元，该厂当月生产白酒的不含税销售额为150,000元，请运算该厂本月应纳增值税、消费税税额。
4、某轿车厂是增值税一样纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：
①销售轿车92辆，销售单价10万元/辆（不含税），款已收；
②本厂治理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转帐；
③治理部门将已使用３年的3辆旧轿车售出，共取得价款12.48万元；
④购进汽车配件一批，取得增值税专用发票注明税金150万元，货已入库，款未付；
请运算该厂本月应纳增值税、消费税税额。
5、某摩托车改装厂增值税一样纳税人，用二轮摩托车改装生产三轮摩托车，本月发生以下经济业务：
①月初库存二轮摩托车10辆，单价5,600元，月末库存二轮摩托车20辆，单价5,100元；
②本月购进二轮摩托车50辆，单价5,000元（不含税），取得增值税专用发票，货已入库，款已支付；
③本月销售二轮摩托车10辆，销售单价6,000元（不含增值税）；④本月销售三轮摩托车30辆，销售单价10,000元（不含增值税税）；
⑤本月购进摩托车配件一批，价款70,000元，取得增值税专用发票注明税金为11,900元，货已验收入库，货款已支付；
⑥向见义勇为基金会捐赠2辆三轮摩托车,按成本价7,000元/辆转帐；运算本月应纳增值税、消费税税额。
6、某啤酒厂小规模纳税人，1999年3月发生以下经济业务：
①销售自产啤酒10吨，销售单价为1,060元/吨（含税）；
②随同白酒销售出租包装桶50个，收取押金100元/个，租金20元/个，租期为一个月；
③收回啤酒桶30个,退回押金；确认逾期未收回啤酒桶15个；
请运算该厂本月应缴纳的增值税、消费税。
7、某机电设备进出口公司1996年2月从国外进口小轿车一批，3月18到达口岸，该公司报关并办理纳税申报手续，进口小轿车关税完税价格、关税等有关资料如下：
规格
数量
完税价格
关税
1.汽缸容量2200毫升的小轿车
20
150,000
150,000
2.汽缸容量1000毫升的小轿车
100
70,000
70.000
3.汽缸容量2400毫升的越野车
50
130,000
130,000
4.汽缸容量2000毫升的越野车
100
60,000
60,000
请运算该公司应纳进口环节消费税、增值税。
8、某轮胎厂是增值税一样纳税人，7月份销售各种汽车轮胎取得收入55万元（不含增值税），以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎价值20万元，门市部当月将其销售出去取得含增值税收入35.1万元，上月留抵增值税进项税额12万元，请运算本月该厂已纳增值税、消费税税额。
9、某金店是增值税一样纳税人，通过人民银行批准为经营金银首饰零售业务、加工金银首饰的单位，已办理消费税纳税人认定，本月发生以下经济业务（以下收入、价值均含增值税）：
①销售金银首饰取得收入58.5万元；
②取得代料加工加工费收入2.34万元；
③采取以旧换新方式取得收入3.51万元（其中：
收回旧金银首饰价值9.36万元，销售新金银首饰价值12.87万元）
④本月购进金银首饰取得增值税发票注明税金10万元；
请运算该金店本月应纳增值税、消费税税额。
10、某工艺厂是增值税一样纳税人，是经人民银行总行批准经营经营首饰的生产、批发、加工、零售单位；已办理消费税纳税人认定，本月发生以下经济业务（以下收入、价值均不含增值税）：
①销售给经营金银首饰单位（取得〝两证〞）金银首饰2万克，取得收入230万元；
②销售给个人金银首饰3千克，取得收入36万元；
③将300克金银首饰用于广告，按88元/克成本价转帐;
④购进原料取得增值税专用发票注明税额50万元。
请运算该厂本月应纳增值税、消费税税额。
五综合题
1、某化妆品厂是增值税一样纳税人，要紧生产香水和花露水两种产品，1999年1月份会计核算资料如下：
1依照本月销售汇总表:
数量单位：
箱；金额单位：
元
品种
产量
单位成本
销售数量
销售单价
销售总值
香水
10000
40.00
8000
60.00
480000.00
花露水
3000
10.00
15000
12.00
180000.00
合计
660000.00
会计分录：
借：
银行存款772,200.00
贷：
产品销售收入660,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）112,200.00
②向社会福利院捐赠花露水100箱，会计分录：
借：
营业外支出1,000.00
贷：
产成品━花露水1,000.00
③向某关系单位低价销售香水500箱，收款11700元，会计分录：
借：
现金11,700.00
贷：
产品销售收入10,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）1,700.00
④将新试制的香水200箱，发给职工试用，会计分录：
借：
应对福利费10,000.00
贷：
产成品10,000.00
⑤运算应交消费税＝（480000+10000）×30％+180000×17％
＝147000+30600＝177600（元）
借：
销售税金及附加177,600.00
贷：
应交税金-应交消费税177,600.00
请分析该厂1月份运算消费税是否正确？
假如不正确，请指出错误所在，分别运算应补（退）消费税额，并写出调帐分录。
2、某酒厂是增值税一样纳税人,要紧以外购酒精、外购已税酒及托付加工的酒生产各类白酒，1999年3月生产经营情形和消费税运算如下：
①本月外购粮食白酒100吨，进价6,000元/吨，取得增值税专用发票；生产领用外购粮食白酒50吨，勾兑甲牌白酒70吨；本月销售甲牌白酒28吨，销售单价8,000元/吨。
甲牌白酒应纳消费税＝28×8000×25％-28×6000×25％
＝14,000（元）
②本月生产领用库存外购薯类白酒20吨（买价4,000元/吨，），勾兑曲香、香精进行调香、调味后销售，共勾兑乙牌白酒40吨；本月销售乙牌白酒10吨，销售单价5,000元/吨；
乙牌白酒应纳消费税＝10×5000×15％-10×4000×15％
＝1,500（元）
③托付某酒精厂加工酒精，托付加工提供粮食价值15万元，支付加工费10,000元，受托方代扣消费税9,000元，收回酒精20吨，全部生产领用，生产丙牌白酒80吨；本厂销售部直截了当销售丙牌白酒20吨，销售单价10,000元；通过厂属非独立核算的门市部销售丙牌10吨，每吨销售单价为10,100元；
丙牌白酒应纳消费税＝（20+10）×10000×5％-9000＝6000（元）
应纳消费税合计＝14000+1500+6000＝21500（元）
要求：
分析该厂运算消费税是否正确，如不正确，请指出错误所在，并正确运算应纳消费税额，应补（退）消费税税额。
消费税习题答案
一、单项选择：
1.（A）2.（B）3.（C）4.（B）5.（D）6.（C）7.（D）8.（B）9.（D）10.（B）
二、多项选择：
1.（A.B.C.E）2.（A.C.D.E）3.（A.B.C.E）4.（A.B.D.E）5.（A.B.D）6.（A.B.E）7.（A.B.E）8.（A.B.C.E）9.（A.B.D.E）10.（A.C.D）
三、判定题：
1.（×）2.（×）3.（×）4.（○）5.（○）6.（×）7.（○）8.（×）9.（×）10.（○）
四、运算题
1、⑴应纳消费税＝1000×1388×0.2＋（500＋30）×1176×0.1＝277600＋62328＝339928（元）
借：
产品销售税金及附加339,928.00
贷：
应交税金-应交消费税339,928.00
⑵销项税额＝[1000×2500＋（500＋30）×2000]×17％＝605200（元）
借：
银行存款（应收帐款）605,200.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）605,200.00
⑶进项税额＝500000（元）（有关购进原料分录略）
借：
应交税金-应交增值税（进项税额）500,000.00
贷：
银行存款（应对帐款）500,000.00
⑷应纳增值税＝605200－500000＝105200（元）
借：
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）105,200.00
贷：
应交税金-未交增值税105,200.00
2、应纳增值税＝（19080÷1.06）×6％＝1080（元）
借：
银行存款（应收帐款）1,080.00
贷：
应交税金-应交增值税1,080.00
应交消费税＝（19080÷1.06）×17％＝3060（元）
借：
产品销售税金及附加3,060.00
贷：
应交税金-应交消费税3,060.00
3、⑴销项税额＝150000×17％＝25500（元）
借：
银行存款（应收帐款）25,500.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）25,500.00
⑵进项税额＝11900（元）
借：
原材料70,000.00
借：
应交税金-应交增值税（进项税额）11,900.00
贷：
银行存款（应收帐款）81,900.00
⑶应纳增值税＝25500－11900＝13,600（元）
借：
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）13,600.00
贷：
应交税金-未交增值税13,600.00
⑷本月生产粮食白酒所耗用外购已税白酒的买价＝120000+70000-90000＝100000（元）
⑸本月准予扣除的外购白酒已纳税款＝100000×25％＝25000（元）
⑹本月销售白酒应纳消费税＝150000×25％－25000＝12500
借：
产品销售税金及附加12,500.00
贷：
应交税金-应交消费税12,500.00
4、①销项税额＝92×10×17％＝156.40（万元）
借：
银行存款10,764,000.00
贷：
产品销售收入9,200,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）1,564,000.00
②销项税额＝3×10×17％＝5.1（万元）
借：
在建工程261,000.00
贷：
产成品210,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）51,000.00
③应纳增值税＝（12.48÷1.04）×4％＝0.48（元）
借：
银行存款124,800.00
贷：
固定资产清理120,000.00
贷：
应交税金-未交增值税4,800.00
④进项税金＝150万元
借：
原材料8,823,529.41
贷：
应交税金-应交增值税（进项税金）1,500,000.00
贷：
应对帐款10,323,529.41
⑤应纳增值税＝156.4＋5.1－150＝11.5（万元）
借：
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）115,000.00
贷：
应交税金-未交增值税115,000.00
⑥本月应纳增值税＝11.5＋0.48＝11.98（万元）
⑦本月应纳消费税＝（92＋3）×10×5％＝47.5（万元）
借：
产品销售税金及附加475,000.00
贷：
应交税金-应交消费税475,000.00
5、①本月生产三轮摩托车所耗用外购已税两轮摩托车的买价＝10×5600+50×5000-10×5100-20×5100＝153000（元）
本月准予扣除的外购两轮摩托车已纳税款＝153000×10％＝15300（元）
本月销售和捐赠三轮摩托车应纳消费税=（30＋2）×10000×10％－15300＝16700（元）
借：
产品销售税金及附加16,700.00
贷：
应交税金-应交消费税16,700.00
②进项税额＝50×5000×17％＝42500（元）
借：
原材料-两轮摩托车250,000.00
借：
应交税金-应纳增值税（进项税额）42,500.00
贷：
银行存款292,500.00
③销项税额＝10×6000×17％＝10200（元）
借：
银行存款（应收帐款）70,200.00
贷：
其他业务收入60,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）10,200.00
④销项税额＝30×10000×17％＝51000（元）
借：
银行存款（应收帐款）351,000.00
贷：
产品销售收入300,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）51,000.00
⑤进项税额＝11900（元）
借：
原材料70,000.00
借：
应交税金-应交增值税（进项税额）11,900.00
贷：
银行存款81,900.00
⑥本厂自产产品用于捐赠视同销售
销项税额＝2×10000×17％＝3400（元）
借：
营业外支出17,400.00
贷：
产成品━三轮摩托车14,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）3,400.00
⑦应纳增值税额＝10200+51000+3400-42500-11900＝10200（元）
借：
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）10,200.00
贷：
应交税金-未交增值税10,200.00
6、①应纳增值税＝（10×1060÷1.06）×6％＝600.00（元）
借：
银行存款（应收帐款）10,600.00
贷：
产品销售收入10,000.00
贷：
应交税金-应交增值税600.00
②租金应纳增值税＝（50×20÷1.06）×6％＝56.60（元）
借：
银行存款6,000.00
贷：
其他业务收入943.40
贷：
应交税金-应交增值税56.60
其他应对款━包装物押金5,000.00
③逾期未收回啤酒桶押金应补增值税＝（15×100÷1.06）×6％＝84.91（元）
借：
其他应对款━包装物押金4,500.00
贷：
应交增值税84.91
贷：
营业外收入1,415.09
贷：
银行存款3,000.00
④应交增值税合计＝600+56.6+84.91＝741.51（元）
⑤应交消费税＝10×240＝2400（元）
借：
产品销售税金及附加2,400.00
贷：
应交消费税2,400.00
7、⑴气缸容量2200毫升以上小轿车组成计税价格＝[（150000+150000）÷（1-8％）]×20=6,521,739.13（元）
⑵气缸容量1000毫升以下小轿车组成计税价格
＝[（70000+70000）÷（1-3％）]×100＝14,432,989.69（元）
⑶气缸容量2400毫升以上越野车组成计税价格
＝[（130000+130000）÷（1-5％）]×50＝13,684,210.53（元）
⑷气缸容量2400毫升以下越野车组成计税价格
＝[（60000+60000）÷（1-3％）]×100＝12,371,134.02（元）
⑸应纳进口环节消费税
＝6,521,739.13×8％＋14,432,989.69×3％＋13,684,210.53×5％＋12,371,134.02×3％
＝2,010,073.37（元）
应纳进口环节增值税
＝（6,521,739.13＋14,432,989.69＋13,684,210.53＋12,371,134.02）×17％
＝7,991,712.47（元）
8、应纳消费税＝[55＋（35.1÷1.17）]×10％＝8.5（元）
应纳增值税＝[55＋（35.1÷1.17）]×17％＝14.45（元）
9、①应纳增值税＝（58.5÷1.17）×17％＝8.5（万元）
借：
银行存款585,000.00
贷：
商品销售收入500,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）85,000.00
②应纳增值税＝（2.34÷1.17）×17％＝0.34（万元）
借：
银行存款23,400.00
贷：
其他业务收入20,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）3,400.00
③应纳增值税＝（3.51÷1.17）×17％＝0.51（万元）
借：
银行存款35,100.00
贷：
商品销售收入30,000.00
贷：
应交税金-应交增值税（销项税额）5,100.00
④进项税额＝10万元
⑤应纳增值税＝85000+3400+5100-100000＝－6500（元）本月留抵增值税为6,500元
⑥应纳消费税＝（500000+20000+300
升级会员 