P30902答案A企业年金理论与实务.docx
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P30902答案A企业年金理论与实务
中国人身保险从业人员资格考试
——中国寿险理财规划资格课程
——中国员工福利规划师资格课程
P3《企业年金理论与实务》
（NO.092230201）A卷
单选100题，每题1分，共100分。
每题备选答案中，只有一个是正确或最合适的。
选对得1分，多选、不选或错选均得0分。
请考生最好在试卷上也填写或标出答案，以备将来查询及存档。
1.1994年世界银行在《防止老龄化危机》中提出了养老保险体系的“三支柱”体系。
请问：
企业年金是三支柱养老保险体系的哪一支柱？
（）
A.第一支柱B.第二支柱C.第三支柱D.以上都不正确
（答案：
B.第二支柱，P3，倒数2行）
2.关于中国的企业年金制度，以下说法不正确的是：
（）。
A.国外也经常称为“职业年金”、“雇主年金”等B.企业年金是我国多层次养老保险体系的重要组成部分
C.1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》将企业补充养老保险改为企业年金
D.企业年金是员工薪酬延期支付的一种方式以及员工分享企业利润权益的一部分
（答案：
C.1997年，《国务院关于建立统一的……决定》将……，P2，4-5行）
3.2004年出台的《企业年金管理指引》提出，企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
以下关于上述内容理解不正确的是：
（）。
A.企业年金不属于国家基本养老保险B.企业有权决定是否建立企业年金
C.企业建立企业年金的水平需要考虑自身的经济状况和经济能力
D.企业年金的目的是为员工提供收入保障和健康保障
（答案：
D.企业年金的目的是为员工提供收入保障和健康保障，P2，12-13行）
4.根据20号令，企业建立企业年金计划必须满足一定条件，下列哪个条件不是必须的？
（）
A.依法参加基本养老保险并按时足额缴纳B.企业经营比较稳定，经济效益较好C.企业内部管理制度健全D.企业必须是中资公司
（答案：
D.企业必须是中资公司，P2，14行）
5.关于基本养老保险与与企业年金的关系，以下说法正确的是：
（）。
①基本养老保险提供基本保障，企业年金提供补充给付；②基本养老保险主体是国家，企业年金经营主体是商业养老保险公司；③基本养老保险具有强制性，企业年金具有自发性；④基本养老保险是国家对国民应尽的责任，企业年金是企业对员工应尽的责任；⑤基本养老保险风险较小，企业年金风险较大。
A.①②③B.①③⑤C.①②③⑤D.①②③④⑤
（答案：
B.①③⑤，P4，倒数15-1行）
6.企业年金与个人养老保险存在一定区别，以下对此理解不正确的是：
（）。
A.个人养老保险发起人是个人，企业年金发起人是企业
B.个人养老保险缴费主体是个人，企业年金缴费主体只能是企业
C.个人养老保险不享受税收优惠，企业年金享受税收优惠
D.个人养老保险产品由保险公司提供，企业年金由众多金融机构共同参与
（答案：
B.个人养老保险缴费主体是个人，企业年金缴费主体只能是企业，P5，11行）
7.在企业年金覆盖人群以及缴费水平方面，为激励员工积极性，企业可以根据自身情况采取不同举措。
以下举措不正确的是：
（）。
A.只为企业高层建立企业年金计划B.企业缴费水平参考员工服务年限
C.企业缴费水平参考员工工资水平D.企业不为临时工建立企业年金计划
（答案：
A.只为企业高层建立企业年金计划，P5，8行）
8.建立企业年金对企业的经营会产生影响。
以下分析正确的是：
（）。
①可以让员工分享企业成长的成果；②可以帮助企业避税；③通过差异化企业年金制度提高员工工作积极性；④有利于树立企业良好形象吸引优秀人才；⑤有利于提高企业市场竞争力
A.①②③B.①②④⑤C.③④⑤D.①③④⑤
（答案：
D.①③④⑤，P22-23）
9.某运输企业人员流动比较大，而企业年金作为员工薪酬的一种延迟支付，所以该企业担心企业年金计划的建立会限制人员的流动，会降低员工薪酬体系的吸引力。
你认为这种担心正确吗？
（）
A.对B.错
（答案：
B.错，P32，1行）
10.对于经营效益较好、企业规模较小、人员流动较大的企业，适合的企业年金模式为（）。
A.DB模式B.DC模式C.基金会模式D.代理模式
（答案：
B.DC模式，P32，倒数2行）
11.DC型企业年金计划为每一位计划参与者设立独立的个人账户，并进行账户式管理。
（）
A.对B.错
（答案：
A.对，P7，7行）
12.与信托基金模式不同，企业年金基金会模式的主要特点是：
（）。
A.企业年金基金不具有独立的基金法人形式B.企业年金基金不独立于举办企业
C.企业年金基金不能采用DC模式D.企业年金基金不进行投资运作
（答案：
A.企业年金基金不具有独立的基金法人形式，P7，19行）
13.以下关于企业年金特征说法正确的是：
（）。
①企业年金是为了满足职工基本养老保障需求②企业年金一般是自愿发起设立的
③企业年金多采用DB方式，各金融机构共同参与计划④企业年金一般享受税收优惠
⑤企业年金缴费一般是企业与员工共同缴费
A.①②③B.①③⑤C.②③⑤D.②④⑤
（答案：
D.②④⑤，P5，15-17行）
14.以下关于老年人所面临的风险理解不正确的是：
（）。
A.长寿风险是老年人所面临的重要风险
B.长寿风险具有不确定性、风险积累性和对老年经济安全的威胁性三大特征
C.长寿风险受通货膨胀及经济政策影响较大
D.老年人的风险不需要国家的统一安排来保障
（答案：
D.老年人的风险不需要国家的统一安排来保障，P19，7行）
第15-17题为套题：
2005年以来，我国证券市场经历了大起大落。
上证指数在2005年6月6日创下998点历史低点后一路攀升，2007年10月16达到历史高点6124点，之后下调幅度达到70%以上。
2009年以来市场进一步回暖，上半年涨幅达到50%以上。
与此同时，2005年以来，也正是我国企业年金市场快速发展的时期，企业年金每年新增数百亿元以上。
15.以上材料说明，企业年金的发展直接导致了中国资本市场的大幅波动。
（）
A.对B.错
（答案：
B.错，常识）
16.根据材料，以下关于企业年金发展对金融市场的影响表述正确的是：
（）。
A.为金融市场注入资金，但不利于资本市场的稳定B.不利于金融市场的有序竞争
C.不利于机构投资者的培育D.有利于资本市场产品创新
（答案：
D.有利于资本市场产品创新，P23-25）
17.企业年金对资本市场的影响反映了保险的（）功能。
A.经济补偿B.资金融通C.社会管理D.金融投资
（答案：
B.资金融通，基本常识）
18.老年人健康长寿一直是人类的追求和梦想，但长寿也伴随着众多风险，其中最主要的风险是：
（）。
A.收入降低风险B.疾病风险C.通货膨胀风险D.长寿风险
（答案：
D.长寿风险，P19，13行）
19.20世纪以来，许多国家先后进入了老龄社会，这主要是因为：
（）。
A.平均寿命的提高B.人口政策的变化
C.人口出生率的降低D.养老保险体制的发展与完善
（答案：
C.人口出生率的降低，P20，2-4行）
20.与银行储蓄产品相比，以下对于企业年金特性理解不正确的是：
（）。
A.银行储蓄产品很大程度上具有短期货币市场特性，企业年金具有长期投资特性
B.银行储蓄基本能随时提取，企业年金大多数情形只能退休后提取
C.银行储蓄产品只由银行提供，企业年金产品只由保险公司提供
D.银行储蓄产品收益率确定，DC模式下的企业年金产品收益率不确定
（答案：
C.银行储蓄产品只由银行提供，企业年金产品只由保险公司提供，P27-29）
21.企业年金本质上属于一种薪酬分配方案，在企业人力资源管理中扮演重要角色。
以下关于企业建立企业年金制度给其人力资源管理带来的影响理解正确的是：
（）。
A.企业年金的提供会降低企业员工当期收入，给员工带来不安全感，所以会降低企业薪酬体系吸引力
B.企业为建立企业年金需要支付一定比例的资金，所以会降低企业资金利用效率
C.企业年金计划中员工福利与个人绩效挂钩，会增大不公平程度，降低企业员工积极性
D.企业年金计划中企业员工退休后获得的年金收入与在企业的工作年限正相关，所以企业年金会提高员工归属感
（答案：
D.企业年金计划中企业员工退休后……，P32，1-3段）
22.建立企业年金计划对于国有企业的高层管理者的影响十分深远，下列对该影响表述正确的是（）。
①企业年金能迅速增加高管人员的当期收入，提高其工作积极性
②企业年金能促使高管人员从长期角度考虑公司经营，避免其短期行为
③企业年金能激励高管人员更好的依法合规使用在职权利
④企业年金将加大高管人员退休前后的收入落差
⑤企业年金会降低59岁现象的发生
A.①②③B.②③⑤C.①④⑤D.②③④
（答案：
B.②③⑤，P32，倒17行）
23.企业在经营过程中，其经营目的是最大程度地获得企业剩余或者说是企业利润，但是企业年金的实质是对企业剩余分配的一种方式。
据此，企业采取企业年金计划的原因是：
（）。
①企业作为一个长期存在的市场经营主体，其追求的在其市场生存期间内企业剩余的最大化，而企业年金有利于企业的长期发展
②企业年金让企业将当期的企业剩余的一部分分配给员工，从而调动企业员工的工作积极性，为企业的长期发展奠定良好的基础
③企业年金让企业将当期的企业剩余的一部分分配给员工，虽然不利于企业最大程度的获得企业剩余，不符合企业经营的最终目的，但是作为企业还是应当分配企业剩余给员工
④企业不完全将当期的企业剩余完全占为己有，让员工分享企业的经营与成长成果，有利于调动员工的工作积极性，提高企业的经营效率
A.①③④B.①②③④C.①②④D.①②③
（答案：
C.①②④，P36，第一段）
24.北京某软件开发企业在设计其员工福利计划目标时，以下相关考虑不正确的是：
（）。
A.国际同类知名企业微软以及国内知名企业紫光等公司的员工福利计划
B.企业自身的盈利状况以及员工福利计划的成本状况
C.本企业已经发展相对成熟、相对稳定，应该更重视激励性员工福利计划
D.本企业员工对福利计划的需求状况
（答案：
C.本企业已经发展相对成熟……，P41，3-5段）
25.激励框架是现代企业制度设计的重要内容。
下面关于激励框架的说法正确的是：
（）。
①激励框架可以分为两类：
激励性制度安排和补偿性制度安排
②虚拟股票计划、股票增值权、影子股票等都属于激励性制度安排
③补偿性制度安排是根据企业经营管理者和普通员工在社会中的现实需要，而在正常薪资以外进行全面补偿的措施④企业年金能直接提高职工退休收入，属于直接补偿
⑤企业年金会使员工收入提高，属于经济补偿⑥企业年金会提高员工归属感，属于非经济补偿
A.①②③④B.①③④⑥C.①②③⑤D.②③⑤⑥
（答案：
C.①②③⑤，P34-35）
26.员工福利计划是雇主向雇员提供的整个补偿包的一部分。
关于整个补偿包，以下说法不正确的是：
（）。
A.雇员的正常的工资与薪金收入属于基本补偿B.节假日带薪休假属于与基本补偿相关的其他雇员支付
C.企业年金属于当前激励性补偿D.团体医疗保险属于间接和递延补偿计划
（答案：
C.企业年金属于当前激励性补偿，P39-40）
27.从具体构成来看，美国员工福利计划的主要形式是：
（）。
A.团体保险B.住房福利计划C.企业年金D.股权及期权计划
（答案：
A.团体保险，P44，倒数第5行）
28.雇主在员工福利计划的选取上一般会采用不同的商业策略来实现不同的目标。
以下关于员工福利计划目标选取表述正确的是：
（）。
A.企业都希望根据所在行业、地区特点选取中等补偿程度的员工福利计划
B.一个年轻的、成长性好的企业会更加重视补偿性员工福利计划
C.员工福利计划的制定中雇员没有发言权，完全由雇主决定
D.员工福利计划可以反映企业的环境和哲学思想，反映雇员要求和期望
（答案：
D.员工福利计划可以反映企业的环境……，P41，3-5段）
第29-33题为套题：
从世界范围来看，许多国家存在的养老金计划，可以概括为两种基本形式，即以强调缴费为特征的缴费确定型（ＤＣ计划）养老金计划和以强调保险金给付为特征的给付确定型（ＤＢ计划）养老金计划。
在欧盟国家养老金计划到目前为止以ＤＢ计划为主，ＤＣ计划为辅。
其中比利时、芬兰、法国、希腊、爱尔兰、意大利、荷兰、瑞典等国家主要实施ＤＢ计划，丹麦以ＤＣ计划为主。
除此之外，混合计划是近年来出现的一种计划类型。
29.DB计划与DC计划之间存在较大差别。
以下关于这两者区别说法不正确的是：
（）。
A.通常DB计划是统一的集合帐户，DC计划是个人帐户
B.员工退休后待遇DB计划由退休前工资水平和工作年限决定，DC计划由个人账户积累额决定
C.投资风险DB计划由个人承担，DC计划由企业承担
D.相对于DC计划，DB计划转移成本较高，可携带性较差
（答案：
C.投资风险DB计划由个人承担，DC计划由企业承担，P52）
30.对于DB模式，根据收益额的计算方式不同可以分为不同类型，其中大多数企业采用的类型是：
（）。
A.最终平均收益额计划B.雇佣期平均收益额计划
C.绝对收益额计划D.延期年金计划
（答案：
A.最终平均收益额计划，P52，5行）
31.DC计划包括多种类型，其中适用于经营稳定、有足够的财力，并希望为员工提供较稳定的养老保障的企业建立的DC计划类型是：
（）。
A.薪酬延付计划B.利润分享计划C.最终平均收益额计划D.确定供款计划
（答案：
D.确定供款计划，P53，倒数5行）
32.DC计划中最早并且最普遍的一种计划是：
（）。
A.薪酬延付计划B.利润分享计划C.最终平均收益额计划D.确定供款计划
（答案：
D.确定供款计划，P53，倒数14行）
33.混合计划是将DB计划和DC计划的优势集于一身的计划类型。
以下关于混合计划说法正确的是：
（）。
A.与DC计划相同，建立一个实际的个人帐户B.投资风险全部由雇主承担
C.个人帐户随着供款和投资状况获得真实积累D.退休时个人可选择养老金领取方式
（答案：
D.退休时个人可选择养老金领取方式，P54，19行）
34.企业在确定企业年金计划类型时，需要考虑企业自身因素以及市场发展环境。
相比较而言，DC计划较之DB计划更适合于：
（）。
A.财力基础好，经营稳定，风险承担能力强的企业
B.年龄结构老化，历史负担重的企业
C.人员流动性较弱的企业
D.主要目的是作为人力资源管理手段，吸引人才，提高员工积极性的企业
（答案：
D.主要目的是作为人力资源管理手段……，P64，8-9行）
35.人口环境是影响企业年金计划选取的重要因素。
下面对影响我国企业年金的人口环境的叙述判断正确的是：
（）。
①人口预期寿命延长②目前我国已经进入人口老龄化社会
③我国家庭小型化趋势凸显④企业年龄结构差异不大
⑤企业员工流动性增大
A.①②③④B.②③④⑤C.①③④⑤D.①②③⑤
（答案：
D.①②③⑤，P66，2-6段）
36.关于我国企业年金计划类型的选择，以下说法不正确的是：
（）。
A.混合计划兼具DB计划和DC计划的优点，我国应该鼓励混合计划的发展
B.对于大型国有企业而言，财务能力较强，员工年龄结构老化现象严重，适于DB计划
C.DC计划可以适应我国员工流动率加快的需要，提高企业年金制度的吸引力，应该鼓励DC计划的发展
D.近两年内资本市场的发展使得居民的投资意识增强，因此我国只适合发展DC计划
（答案：
D.近两年内我国资本市场的发展……，P69，第一段）
第37-39题为套题：
某国有企业，约有职工1000人。
其中，10％为退休员工，在职人员平均年龄为32岁。
由于所处行业的在职期间收入较高，根据现有的退休福利，平均替代率仅为35％，员工退休后生活落差大。
薪酬结构方面，除基本社保以外，现有薪酬体系缺乏长期激励和养老保障的内容。
面对激烈的人才竞争，为了留住员工，降低未来员工的退休养老风险，解除员工的后顾之忧，公司产生了建立企业年金的想法。
37.对于企业而言，确定企业年金计划不仅要考虑企业发展环境，还要考虑企业自身状况，其中企业年金计划的目的是考虑重要内容。
材料中如果该企业希望通过年金计划主要目的是达到提高员工退休收入，以弥补退休收入缺口，那么DB计划更适合该企业。
（）
A.对B.错
（答案：
A.对，P69，倒数第三段）
38.企业规模和企与财务实力也是企业年金计划模式选取的一个重要考虑因素。
材料中如果考虑该企业规模较大，企业财务实力也比较雄厚，企业风险承担能力也比较强，那么DB模式更适合该企业。
（）A.对B.错
（答案：
A.对，P70，第三段）
39.企业员工的年龄结构和流动性是企业年金计划模式选择的一个重要考虑因素。
材料中如果考虑该企业年龄结构较轻，流动性较大，则DC计划更适合该企业。
（）
A.对B.错
（答案：
A.对，P70，第五段）
第40-43题为套题：
某集团公司是北京市一大型国有企业，为解决员工退休后的生活保障问题，一直在探索如何为员工完善补充养老保险。
2009年该企业建立企业年金计划，企业年金基金由企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益组成，实行完全积累，采用个人账户方式管理。
基金选取养老保险公司A作为受托人，商业银行B担任账户管理人和托管人，证券公司C作为了投资管理人。
40.该企业年金计划采取的模式是：
（）。
A.DB计划B.DC计划C.混合计划D.组合计划
（答案：
B.DC计划，基本常识）
41.企业年金模式因受到多种因素的影响而纷繁复杂。
以下不属于企业年金管理模式的是：
（）。
A.信托基金型B.基金会型C.内部管理型D.混合型
（答案：
D.混合型，P73-74）
42.材料中该企业所建立的企业年金计划管理模式为：
（）。
A.信托基金型B.基金会型C.内部管理型D.混合计划型
（答案：
A.信托基金型，P73，最后一段）
43.以下对这种模式描述不正确的是：
（）。
A.受托人应当本着诚信勤勉的原则，为受益人的利益管理和运作企业年金基金财产
B.受托人拥有企业年金基金财产的名义所有权，计划参与者拥有受益权
C.企业年金基金独立于举办企业，但企业年金基金不具有独立的基金法人形式
D.该模式在美国、英国等地区很流行
（答案：
C.企业年金基金独立于举办企业……，P74，1行）
44.企业年金管理模式的选择会受到多种因素影响，对此以下叙述正确的是：
（）。
①大陆法系国家的企业年金计划多以信托管理模式的形式存在
②企业年金的发展会受到一国资本市场发展程度的影响
③企业年金制度的发展与完善是一项社会制度也是一项重要的经济政策
④监管体系和监管框架也会影响企业年金管理模式的选择
⑤美国的“清教”精神，欧洲的强调民主与法制精神，深刻影响了企业年金制度管理模式选择
A.①②③④B.②③④⑤C.①③④⑤D.①②④⑤
（答案：
B.②③④⑤，P75-79）
45.信托制度会涉及多个构成要素，以下不属于信托所必须的基本构成要素的是：
（）。
A.委托人B.受托人C.投资人D.受益人
（答案：
C.投资人，P84）
第46-48题为套题：
根据党的十四届三中全会、十五大和十五届五中全会关于社会保障体系建设的目标、原则，经报请党中央批准，国务院制定了《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（国发【2000】年42号），并决定2001年在辽宁省及其他省（自治区、直辖市）确定的部分地区进行试点。
社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置和社会互助等项内容，本方案主要从完善社会保障体系的角度出发，涉及城镇职工基本养老、基本医疗、失业等社会保险制度和城市居民最低生活保障制度。
46.42号文件提出的企业年金缴费模式是：
（）。
A.个人缴费为主，企业缴费为辅B.企业缴费为主，个人缴费为辅
C.企业和个人共同缴费D.企业单独缴费
（答案：
C.企业和个人共同缴费，P97，13行）
47.42号文件的出台，表明企业年金进入初步试点阶段。
以下关于42号令对企业年金发展的贡献说法正确的是：
（）。
①确定采取个人账户的管理模式②明确税收优惠政策③实行市场化运营和管理
④首次明确企业年金（补充养老保险）是多层次的养老保险体系的重要组成部分
A.①②③④B.①③④C.①②④D.②③④
（答案：
A.①②③④，P97，14-17行）
48.43号文件规定企业缴费在工资总额（）以内的部分，可从成本中列支。
A.3%B.4%C.6%D.8%
（答案：
B.4%，P97，15行）
49.以下关于信托制度理解正确的是：
（）。
A.信托关系一经成立，信托财产从委托人交付受托人，受托人便取得财产的实际所有权
B.委托人的债权人可以主张以信托财产来清偿债务
C.信托资产会受到受托人财务状况恶化甚至破产的影响
D.信托制度使得受益人的利益得到有效保障
（答案：
D.信托制度使得受益人的利益得到有效保障，P84-85）
50.基金采用信托管理模式，有其适应性也有其缺陷，以下说法不正确的是：
（）
A.信托财产的独立性有利于保障企业年金基金安全
B.企业年金受托人追求利润最大化的目标会侵害保护受益人利益
C.监管体系的完善程度会对企业年金的安全性产生很大影响，美国安然养老金案件是典型的例子
D.企业年金作为资本市场重要机构投资者，资本市场发展状况会影响企业年金保值增值
（答案：
B.企业年金受托人追求利润最大化的目标会侵害保护受益人利益，P86-90）
51.下面关于信托模式企业年金所面临的风险说法不正确的是：
（）
A.基金会面临被盗用、欺诈或挪用的风险B.基金会面临投资风险
C.投资风险通过监管可以杜绝D.信托资产的独立性可以降低企业年金被挪用的风险
（答案：
C.投资风险通过监管可以杜绝，P86，倒数第三段）
第52-57题为套题：
在各地试点经验基础上，2004年1月6日，劳动和社会保障部颁发了《企业年金试行办法》（第20号令）。
2月23日，劳动和社会保障部、中国银行监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会联合颁发了《企业年金基金管理试行办法》（第23号令）。
《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。
52.20号令明确企业年金基金来源包括：
（）。
①企业缴费②职工个人缴费③企业年金基金投资运营收益④基本养老保险缴费
A.①②B.①②③C.①③④D.①②④
（答案：
B.①②③，20号令）
53.20号令对企业年金采取的筹资模式是：
（）。
A.现收现付B.部分积累C.完全积累D.互助型
（答案：
C.完全积累，20号令）
54.20号令明确了个人提取企业年金的具体做法。
以下表述不正确的是：
（）。
A.职工达到退休年龄时，只能选择定期提取企业年金，未达到退休年龄不得提前提取资金
B.出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根据本人要求一次性支付给本人
C.职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移
D.职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理
（答案：
A.职
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