继续教育部分试题及答案分析.docx
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继续教育部分试题及答案分析
一、单选题
1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（ ）申报。
A、天
B、月
C、季
D、年
【正确答案】C
【您的答案】
2、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%
【正确答案】B
【您的答案】
3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应按照（ ）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%
【正确答案】B
【您的答案】
4、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%
【正确答案】B
【您的答案】
5、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（ ）征收增值税。
A、1%
B、1.5%
C、2%
D、2.5%
【正确答案】C
【您的答案】
6、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（ ）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A、30
B、60
C、90
D、180
【正确答案】D
【您的答案】
7、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的（ ）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
A、次日
B、次月
C、次季
D、次年
【正确答案】B
【您的答案】
8、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）。
A、20%
B、40%
C、60%
D、80%
【正确答案】C
【您的答案】
9、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第二年抵扣比例为（ ）。
A、20%
B、40%
C、60%
D、80%
【正确答案】B
【您的答案】
10、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率计算应预缴税款。
A、2%
B、5%
C、11%
D、17%
【正确答案】A
【您的答案】
11、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照（ ）的征收率减按2%征收增值税。
A、3%
B、5%
C、11%
D、17%
【正确答案】A
【您的答案】
12、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。
A、13
B、15
C、18
D、21
【正确答案】A
【您的答案】
13、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（ ）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。
A、3
B、5
C、7
D、10
【正确答案】A
【您的答案】
14、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税
B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税
C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
【正确答案】A
【您的答案】
15、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（ ）。
A、按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数）
B、按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数）
C、按期纳税的，为月销售额3000－20000元（含本数）
D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税
【正确答案】C
【您的答案】
16、下列各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（ ）。
A、金税卡
B、IC卡
C、读卡器或金税盘
D、增值税防伪税控系统
【正确答案】D
【您的答案】
17、一般纳税人出租不动产适用的税率为（ ）。
A、3%
B、6%
C、11%
D、17%
【正确答案】C
【您的答案】
18、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。
A、外购货物用于生产
B、外购货物用于集体福利
C、外购货物用于个人消费
D、外购货物发生非正常损失
【正确答案】A
【您的答案】
二、多选题
1、“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表分为（ ）。
A、主表
B、附表
C、附注
D、附列资料
【正确答案】AB
【您的答案】
2、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目
B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费
C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
D、外购货物用于设备的修理
【正确答案】ABC
【您的答案】
3、下列各项中，属于财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目的有（ ）。
A、再生水
B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
C、翻新轮胎
D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
【正确答案】ABCD
【您的答案】
4、增值税纳税人分为（ ）。
A、一般纳税人
B、小规模纳税人
C、日常纳税人
D、特殊纳税人
【正确答案】AB
【您的答案】
5、下列各项中，关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税的说的正确的有（ ）。
A、增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减
B、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减
C、增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额
D、增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，不可抵免增值税税额
【正确答案】ABC
【您的答案】
6、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（ ）。
A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”
B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”
C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”
D、增值税普通发票
【正确答案】ABC
【您的答案】
7、下列各项中，关于固定资产的净值说法正确的有（ ）。
A、固定资产净值=固定资产账面余额
B、固定资产净值=固定资产账面余额-累计折旧
C、固定资产净值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备
D、固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧后的余额
【正确答案】BD
【您的答案】
8、下列各项中，关于应税服务项目扣除清单的说法正确的有（ ）。
A、本清单的表头信息包括纳税人名称、纳税人识别号、主管税务机关名称、代码、纳税申报日期、税款所属期
B、应税服务扣除项目，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目
C、本清单填报项目不包含免税项目数据
D、本清单填报项目不包含出口免税项目的应税服务数据
【正确答案】ABCD
【您的答案】
9、下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税纳税申报表的填列，说法正确的有（ ）。
A、“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额
B、“上期留抵税额”试点实施之日的税款所属期填写“0”
C、“进项税额转出”填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额
D、“免、抵、退应退税额”反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额
【正确答案】ABCD
【您的答案】
10、下列关于一般纳税人增值税纳税申报表第23栏“应纳税额减征额”的填列，说法正确的有（ ）。
A、填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额
B、包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费
C、当本期减征额小于或等于（19栏+21栏）时，按本期减征额实际填写
D、当本期减征额大于（19栏+21栏）时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减
【正确答案】ABCD
【您的答案】
三、判断题
1、小规模纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
2、试点纳税人提供境内旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
3、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款为销售额计算应纳税额。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
5、即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
6、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
7、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向分机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
8、纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的，不可以开具增值税专用发票。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
9、货物和劳务挂帐留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
10、有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的，应按规定在首次发生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。
未按规定办理相关手续的，将无法申报税收优惠政策项目。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
11、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，不得从销项税额中抵扣。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
12、污水处理劳务减半征收增值税。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
13、对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
14、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
15、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
16、纳税人按规定预缴税款时，应填报《增值税预缴税款表》。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
17、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，不可以结转下次预缴税款时继续扣除。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
18、纳税人（不含其他个人）出租的不动产其所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
一、单选题
1、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是（）。
A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利
B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C、纳税人用自产的化妆品换取原材料
D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油
【正确答案】C
【您的答案】
2、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上。
累计上涨或下降幅度在（）（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
【正确答案】B
【您的答案】
3、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（）。
A、将自产应税消费品继续生产应税消费品
B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目
C、将自产应税消费品分配给股东
D、将自产应税消费品用于抵偿债务
【正确答案】D
【您的答案】
4、关于消费税的征税规定不正确的是（）。
A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税
B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税
C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税
D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税
【正确答案】A
【您的答案】
5、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整（）元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
【正确答案】A
【您的答案】
6、下列关于消费税的表述错误的是（）。
A、金银首饰在生产销售缴纳消费税
B、卷烟要在批发环节加征消费税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
D、纳税人销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税
【正确答案】A
【您的答案】
7、在生产销售环节和批发环节均征收消费税的是（）。
A、卷烟
B、雪茄烟
C、白酒
D、化妆品
【正确答案】A
【您的答案】
8、下列关于消费税的纳税义务发生时间表述错误的是（）。
A、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【正确答案】A
【您的答案】
9、下列不属于消费税征税范围的是（）。
A、白酒
B、轮胎
C、小汽车
D、成品油
【正确答案】B
【您的答案】
10、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。
A、10
B、20
C、15
D、30
【正确答案】C
【您的答案】
11、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是（）。
A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税
B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税
C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税
D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税
【正确答案】C
【您的答案】
12、下列属于复合计征的消费品的是（）。
A、卷烟
B、化妆品
C、啤酒
D、木制一次性筷子
【正确答案】A
【您的答案】
13、下列属于消费税的范围的是（）。
A、高尔夫球包
B、木制非一次性筷子
C、普通护肤品
D、自行车
【正确答案】A
【您的答案】
14、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是（）。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油
D、以已税白酒为原料生产的白酒
【正确答案】D
【您的答案】
15、自产消费品用于下列用途不缴纳消费税的是（）。
A、在建工程
B、馈赠
C、广告
D、连续生产应税消费品
【正确答案】D
【您的答案】
二、多选题
1、消费税的纳税期限包括（）。
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
【正确答案】ABCD
【您的答案】
2、下列货物复合计征消费税的有（）。
A、卷烟
B、粮食白酒
C、薯类白酒
D、成品油
【正确答案】ABC
【您的答案】
3、纳税人用于（），应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
A、换取生产资料和生活资料
B、投资入股
C、赠送
D、抵偿债务
【正确答案】ABD
【您的答案】
4、下列（）不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
【正确答案】ABD
【您的答案】
5、下列在零售环节征收消费税的有（）。
A、金银首饰
B、钻石及钻石饰品
C、白酒
D、卷烟
【正确答案】AB
【您的答案】
6、根据消费税法的规定，下列（）款项应并入销售额计算征收消费税。
A、企业销售货物价款中包含的增值税
B、黄酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
D、向购货方收取的违约金
【正确答案】CD
【您的答案】
7、下列各项不属于消费税的征税范围的有（）。
A、黄酒
B、调味料酒
C、木制一次性筷子
D、电动汽车
【正确答案】BCD
【您的答案】
8、下列项目中，应当征收消费税的有（）。
A、鞭炮的引线
B、影视演员用的上妆油
C、价值为15000元的手表
D、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
【正确答案】CD
【您的答案】
9、下列消费品中，不属于消费税中小汽车税目征税范围的有（）。
A、运输货车
B、小汽车
C、电动汽车
D、中轻型商务用车
【正确答案】AC
【您的答案】
10、下列属于消费税纳税人的有（）。
A、化妆品的生产销售商
B、销售卷烟的零售商店
C、加工应税消费品的受托方
D、零售金银首饰的商城
【正确答案】AD
【您的答案】
11、下列行为涉及的货物，不属于消费税征税范围的有（）。
A、生产商销售给批发商雪茄烟
B、卡丁车
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
【正确答案】BC
【您的答案】
12、在从价定率计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。
下面关于销售额的确定的叙述正确的有（）。
A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
C、一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税
D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款
【正确答案】ABC
【您的答案】
13、下列各项中应在移送环节缴纳消费税的有（）。
A、小汽车生产企业将自产的小汽车赞助给汽车拉力赛
B、酒厂将自产的白酒移送勾兑低度酒
C、化妆品厂将自产的化妆品发给职工作为福利
D、制药厂将自产的酒精移送生产药膏
【正确答案】ACD
【您的答案】
14、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。
已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
A、该企业应缴纳消费税
B、不需要缴纳消费税
C、该企业应缴纳消费税80000元
D、该企业应缴纳消费税88000元
【正确答案】AD
【您的答案】
15、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（）。
A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油
B、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
C、酒厂自产的酒精用于生产粮食白酒
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
【正确答案】CD
【您的答案】
三、判断题
1、销售白酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均应缴纳消费税。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
2、卷烟按照复合计征方法计算消费税，而成品油按照从量计征消费税。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
3、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
4、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，不应缴纳消费税。
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
5、从量计征消费税的税目包括啤酒、黄酒和卷烟。
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
6、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（
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