税收规画练习题.docx

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税收规画练习题

税收规画练习题

多项选择题

一、以下各项中，属于税收规画的特点的有（AC）。

A．合法性B．收益性

C．风险性D．普遍性

二、税收规画的原那么包括（ABC）。

A.系统性原那么B．事前规画原那么

C．遵法性原那么D．确信性原那么

3、税收规画的切入点，在于（AC）。

A.以计税依据为切入点B．以无弹性性的税种为切入点

C．以税收优惠政策为切入点D．以税负弹性小的税种为切入点

4、关于一样纳税人与小规模纳税人的规画，以下说法正确的选项是（AB）。

A.假设增值率高于无不同平稳点增值率，能够通过企业分立选择成为小规模纳税人

B．假设增值率低于无不同平稳点增值率，能够通过归并选择成为一样纳税人

C．假设增值率高于无不同平稳点增值率，能够通过归并选择成为一样纳税人

D．假设增值率低于无不同平稳点增值率，能够通过企业分立选择成为小规模纳税人

五、关于进项税额抵扣时限，以下说法正确的选项是（AC）。

A.假设一样纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必需自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，不然不予抵扣进项税额

B．假设一样纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必需自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，不然不予抵扣进项税额

C．一样纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月依照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，不然不予抵扣进项税

D．一样纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内依照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，不然不予抵扣进项税

六、进行纳税人身份的税收规画要幸免成为居民纳税人，实际治理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无穷纳税义务。

因此，对其进行税收规画的方式是（AC）。

A.尽可能将实际治理机构设在避税地或低税区

B.尽可能将销售公司设在低说区，而实际治理机构设在高税区

C.尽可能减少某些收入与实际治理机构维持联系

D.尽可能使某些收入与实际治理机构之间的联系

7、企业所得税计税依据的规画空间专门大，在日常税收规画进程中，能够推延获利年度的显现，要紧方式有（ABC）。

A.依照企业固定资产的特殊情形选择加速折旧方式，抵消利润

B.不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准

C.选择适当提高的商品销售价钱举高利润

D.关于不能计提折旧又不需用的固定资产应加速处置，尽可能实现财产损失的税前扣除

八、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，以下说法正确的选项是（BD）。

A.所有的固定资产都能采纳加速折旧的方式计提折旧

B.常年处于强震动、高侵蚀状态的固定资产

C.最短不得低于规定折旧年限的20％

D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

九、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用和损失后的余额，为应纳税所得额。

其中关于个体工商户捐赠支出的扣除，以下说法正确的选项是（AD）。

A．捐赠手腕在必要时能够达到税收规画的成效，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会阻碍的成效

B．捐赠必需是直接捐赠。

主若是个人将其所得通过中国境内的社会集体、国家机关向教育和其他社会公共事业及蒙受严峻自然灾害地域、贫困地域的捐赠

C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12％的部份，能够从其应纳税所得额外负担中扣除

D．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部份，能够从其应纳税所得额外负担中扣除

10、以下属于依照“福利化”方式进行个人所得税税收规画的有（ABC）。

A．将纳税人一部份现金性工资转为免费提供住房或仅收取部份租金

B．将现金奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气、等公用设施和效劳，并免费提供给职工

C．由企业支付旅行费用，提供假期旅行津贴，同时降低个人的薪金

D．将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率

1一、阻碍企业税收规画的自身因素有（AB）。

A.纳税人的偏好风险的程度B．纳税人自身状况

C．代理中介机构的因素D．纳税人的意识

1二、关于一样纳税人与小规模纳税人的规画，以下说法正确的选项是（BD）。

A.假设增值率低于无不同平稳点增值率，能够通过企业分立选择成为小规模纳税人

B．假设增值率高于无不同平稳点增值率，能够通过企业分立选择成为小规模纳税人

C．假设增值率高于无不同平稳点增值率，能够通过归并选择成为一样纳税人

D．假设增值率低于无不同平稳点增值率，能够通过归并选择成为一样纳税人

13关于进项税额抵扣时限，以下说法正确的选项是（BC）。

A.假设一样纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必需自该专用发票开具之日起30天内到税务机关进行认证，不然不予抵扣进项税额

B．假设一样纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必需自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，不然不予抵扣进项税额

C．一样纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月依照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，不然不予抵扣进项税

D．小规模纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月依照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，不然不予抵扣进项税

14、进行纳税人身份的税收规画要幸免成为居民纳税人，实际治理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无穷纳税义务。

因此，对其进行税收规画的方式是（BC）。

A.尽可能将实际治理机构设在避税地或高税区

B.尽可能将销售公司设在高说区，而实际治理机构设在低税区

C.尽可能减少某些收入与实际治理机构之间的联系

D.尽可能使某些收入与实际治理机构维持联系

15、企业所得税计税依据的规画空间专门大，在日常税收规画进程中，能够推延获利年度的显现，要紧方式有（ABC）。

A.依照企业固定资产的特殊情形选择直线方式提取折旧，抵消利润

B.用好用足税前扣除政策,加大有关费用的支出标准

C.选择适当的商品销售价钱压低利润

D.做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，专门是不要在年关形成多预缴需退税的结果

16关于固定加速折旧的企业所得税优惠，以下说法正确的选项是（AB）。

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B.常年处于强震动、高侵蚀状态的固定资产

C.最短不得低于规定折旧年限的50％

D.最短不得低于规定折旧年限的40％

17、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用和损失后的余额，为应纳税所得额。

其中关于个体工商户捐赠支出的扣除，以下说法正确的选项是（AB）。

A．捐赠手腕在必要时能够达到税收规画的成效，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会阻碍的成效

B．捐赠必需是间接捐赠。

主若是个人将其所得通过中国境内的社会集体、国家机关向教育和其他社会公共事业及蒙受严峻自然灾害地域、贫困地域的捐赠

C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20％的部份，能够从其应纳税所得额外负担中扣除

D．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12％的部份，能够从其应纳税所得额外负担中扣除

单项选择题

一、税收规画最本质的特点是（D）。

A．专业性B．风险性

C．综合性D．合法性

二、就所得税处置中的费用扣除问题，从税收规画的角度看，以下做法无益于企业取得税收利益的是（A）。

A．各项费用中能待摊的不预提

B．各项支出中凡是直接能进营业本钱、期间费用和损失的不进生产本钱

C．各项支出中凡是能进本钱的不进资产

D．费用扣除的大体原那么是就早不就晚

3、若是纳税人已纳税款因各类缘故能向前转给购买者和消费者，而不是向后逆转给货物的生产者，这种税负转嫁方式是（C）。

A．税负消转B．税负叠转

C．税负前转D．税负后转

4、以下各项中，属于增值税项进税额的税收规画内容的是（B）。

A．购买货物或销售货物支付的运费的规画B．结算方式的规画

C．销售价钱的规画D．销售方式的规画

五、纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按（B）计算不得抵扣的进项税额。

A．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全数销售额、营业额合计

B．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全数销售额、营业额合计

C．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全数销售额、营业额合计

D．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全数销售额、营业额合计

六、入口的、实行从价定率征税方法的应税消费品，依照组成计税价钱计算纳税。

其组成计税价钱的计算公式为（A）。

A．组成计税价钱=（关税完税价钱+关税）/（1-消费税税率）

B．组成计税价钱=（关税完税价钱+关税）/（1+增值税税率）

C．组成计税价钱=（关税完税价钱+关税）/（1+消费税税率）

D．组成计税价钱=（关税完税价钱+关税）/（1－增值税税率）

7、单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，以下说法中不正确的选项是（D）。

A．纳税人当月销售的同类不动产的平均价钱核定；

B．按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价钱核定；

C．按以下公式核定计税价钱：

计税价钱=营业本钱或工程本钱×（1+本钱利润率）÷（1-营业税税率）

D．按以下公式核定计税价钱：

计税价钱=营业本钱或工程本钱×（1+本钱利润率）÷（1+营业税税率）

八、英国某企业未在中国设立机构场所，2020年初为境内企业提供一项专利权利用权，合同约定利用期限为两年，境内企业需要支付费用800万元，企业每一年初支付400万元，那么境内企业2020年应扣缴的所得税为（A）。

A.40万元B.75万元

C.100万元D.200万元

九、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每一个月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每一个月月末报社支付稿酬5000元。

李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）元。

A.7200元B.5040元

C.3360元D.1680元

10、土地增值额税实行超率累进税率。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部份，税率为（B）。

%%

%%

11、税收规画与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的本质区别，在于税收规画的（C）。

A．综合性B．风险性

C．合法性D．专业性

1二、我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，该规定属于（D）税收优惠形式。

A．减税B．亏损抵补

C．优惠退税D．税收抵免

13、企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价钱的方式，转嫁给生产者，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（C）。

A．税负消转B．税负后转

C．税负前转D．税负叠转

14、以下各项中，不属于增值税销项税额的税收规画内容的是（B）。

A．销售方式的规画B．结算方式的规画

C．销售价钱的规画D．税率的规画

1五、纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按（D）计算不得抵扣的进项税额。

A．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全数销售额、营业额合计

B．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全数销售额、营业额合计

C．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全数销售额、营业额合计

D．不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全数销售额、营业额合计

1六、入口的、实行从价定率征税方法的应税消费品，依照组成计税价钱计算纳税。

其应纳税额的计算公式为（B）。

A．应纳税额=（关税完税价钱+关税）/（1+消费税税率）×消费税税率

B．应纳税额=（关税完税价钱+关税）/（1－消费税税率）×消费税税率

C．应纳税额=（关税完税价钱+关税）/（1+增值税税率）×消费税税率

D．应纳税额=（关税完税价钱+关税）/（1－增值税税率）×消费税税率

17、单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，以下说法中错误的选项是（D）。

A．纳税人当月销售的同类不动产的平均价钱核定；

B．按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价钱核定；

C．按以下公式核定计税价钱：

计税价钱=营业本钱或工程本钱×（1+本钱利润率）÷（1+营业税税率）

D．按以下公式核定计税价钱：

计税价钱=营业本钱或工程本钱×（1+本钱利润率）÷（1-营业税税率）

1八、英国某企业未在中国设立机构场所，2020年初为境内企业提供一项专利权利用权，合同约定利用期限为两年，境内企业需要支付费用600万元，企业每一年初支付300万元，那么境内企业2020年应扣缴的所得税为（C）。

A.100万元B.200万元

C.30万元D.75万元

1九、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每一个月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每一个月月末报社支付稿酬5000元。

李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（C）元。

A.3360元元

C.5040元元

20、土地增值额税实行超率累进税率。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部份，税率为（C）。

%%

%

判定题%

1、企业税收规画必需在纳税义务发生之，通过对企业生产经营活动进程的计划与操纵来进行。

（×）

二、税收规画与纳税意识一样具有正方向向的关系，税收规画是企业纳税意识好的表现。

（×）

3、税收规画中，应选择税负弹性小的税种作为税收规画的重点，税负弹性越小，税收负担就越大，主动适用该税种会使得税收规画的利益越大。

（×）

4、若是总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地域，设立子公司汇总纳税，那么子公司的所得利润与总公司的归并申报缴纳，所负担的是总公司的较低税率，整体上减少了公司所得税税负。

（√）

五、一样来讲，对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。

（√）

六、销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，那么该能够从货物销售额中减除，依照折扣后的余额作为计税金额。

（×）

7、以物易物两边都应作购销处置，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，同时将各自收到的货物按购货额计算进项税额。

（√）

八、在中国境内无居处，可是居住不满一年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，能够只就由中国境内公司、企业和其他经济组织或个人支付的部份缴纳个人所得税。

（√）

九、个人将其所得通过中国境内的社会集体、国家机关向社会公益事业和蒙受严峻自然灾害地域、贫困地域捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部份，能够从其应纳税所得额中扣除。

（√）

10、依照税法规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价钱作为计税依据计算消费税。

（×）