精品税收筹划练习题1.docx
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精品税收筹划练习题1
《税收筹划》练习一、判断题
1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税.
2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。
6、税收筹划的目标就是税收最少化。
7、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。
8、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
9、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：
政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。
10、转让定价法使利润发生空间转移;成本膨胀法使利润就地消失.
11、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。
12、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
13、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费"相比，前者的税负肯定要高于后者。
14、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者.
15、从税收角度分析,“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。
16、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资,可凭自制凭证（工资表）作为合法的原始凭证据以入账。
17、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票,作为原始凭证据以入账，并支付劳务费.
18、在实际工作中，判别是否具有“雇佣关系"与“非雇佣关第”更多地采用形式判别法。
如果企业与受雇临时人员签订了劳动合同，则被定为法律意义上的“临时人员”，否则将视为非企业临时人员。
19、免征额:
是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
20、起征点：
是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的,就其全部数额征税。
21、从税收角度分析,当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。
22、从事国家重点扶持公共基础设施项目和环保、节能、节水项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。
23、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
24、现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴企业所得税。
25、某盈利企业要对外投资，而被投资企业创立初期亏损的可能性很大,则选择设立分公司对投资企业更有利。
26、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低.
27、当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。
28、将停车场、游泳池等独立于房屋之外，或将土地、草坪、喷泉等建筑物与房屋分别计价，均可使纳税人少缴房产税。
29、税法规定，增值税一般纳税人注销，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
30、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。
31、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按4%征收率减半缴纳增值税。
32、通过收入结算方式或者销售方式的筹划可能做到延迟收入的确认时间，从而可以少缴流转税和所得税。
33、纳税人缩短固定资产折旧年限肯定可以获得税收方面的财务利益。
34、单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入，并不能享受免征营业税的优惠。
35、房地产开发企业取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位的要求进行施工，并按施工进度向委托方预收房款，工程完工后,受托方替委托方办理产权转移等手续，对房屋开发公司实际取得的收入按“服务业"税目计算缴纳营业税.
36、增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物"，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:
向购货方开具发票;向购货方收取货款。
37、由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。
38、个人购的买非普通住房超过5年转手交易的，按购销差额计算缴纳营业税
39、企业所得税法规定,企业发生连续亏损的,应先亏先补,按顺序连续计算弥补亏损期.
40、企业取得的技术转让所得,500万元以内的部分免缴企业所得税，500万元以上的部分减半缴纳企业所得税。
41、接受的抵债物是企业不需要的机器设备,则作“固定资产"入账肯定要比作“库存商品”入账更节税.12、经人民银行批准的单位经营融资租赁业务，征营业税。
其他单位经营融资租赁业务转让所有权的征增值税,不转让所有权的征营业税.
42、个人按月从单位取得的通讯费补贴应全额计入当月的工资薪金所得计税，不得扣除任何费用.
43、A建筑公司多年来一直盈利，但该公司下属的子公司近年来连续亏损。
如果母子公司合并，则子公司的亏损可以冲减A公司的当年盈利.
44、陈某在市区有一套旧房，即可居住用，也可商务用，当租金相同时，出租居住房其个人税负相对较轻。
45、商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。
46、以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税.
47、个人购买的住房不足5年转手交易的，按销售全额计算缴纳营业税。
48、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税.
49、税法中的亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额.
50、企业所得税法规定，亏损弥补期限须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
51、在材料价格不断上涨的情况下，存货计价方法采用先进先出法肯定比采用加权平均法的有利.
52、在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利.
53、固定资产折旧，税法只规定最低折旧年限.
54、购置、建造和生产固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的借款费用，可在发生当期在所得税前扣除。
55、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，其发生额的60%部分可在所得税前扣除。
56、企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
57、固定资产的大修理支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。
按企业所得税法规定,以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。
58、假定某企业某年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项,则当年应纳企业所得税税额是25万元.
59、按企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业安置残疾人员的，可按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除。
60、企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免.
61、企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业标准的产品所取得的收入，减按90％计入收入总额。
62、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
63、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
64、企业所得税法规定的不征税收入，是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。
65、公益性捐赠支出：
在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
66、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。
67、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
68、对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可免纳个人所得税。
69、刘某是某地知名的文化人,假定在某报刊上平均1个月发表10篇文章,篇酬1000元.如果其职业身份有如后多种选择的，则其个人所得税税负从高到低依次为：
作为自由撰稿人、受聘报社为“专栏作家”、与报社签订协议,按报社要求提供文章
70、企业息税前投资收益率高于负债成本率时，增加负债比例可以提高企业整体效益。
71、某流通企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例不超过5：
1时，发生的利息支出可以在所得税前扣除。
72、对附有现金折扣的商业信用，如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金，应在现金折扣期内享受折扣。
73、债券溢价摊销方法有直线法和实际利率法，在实际利率法下，前几年的溢价摊销额少于直线法的摊销额，前几年的利息费用大于直线法的利息费用，所以，公司前期缴纳所得税较少。
74、在营业收入既定下，当业务招待费大于营业收入的8。
3％时，实际发生的业务招待费支出增加，企业缴纳的所得税也会增加。
75、一般来说,普通的股权收购税收负担较轻，但收购方需要承担被收购方潜在的债务风险，而资产收购则不存在此问题。
76、企业合并的税务动机主要是盈利企业选择有累计亏损的企业作为目标公司，以亏损企业的亏损冲抵自己的应纳税所得额。
77、当材料价格不断下降，采用先进先出法计价，会导致期末存货价值较低，销货成本增加，从而减少应纳税所得额.
二、单项选择题
1、杭州创意精密技术有限公司的节税案,是运用（）进行税收筹划的成功范例.
A、政策寻租法B、政策利用法C、纳税期递延法D、政策规避法
2、固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（）。
A、政策寻租法B、政策规避法C、政策利用法D、纳税期递延法
3、在新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身，使之形成对己有利结果的一种筹划方法。
A、政策寻租法B、政策规避法C、政策利用法D、纳税期递延法
4、CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法,通常是指（）.
A、政策寻租法B、政策规避法C、政策利用法D、纳税期递延法
5、某年企业会计资料显示，支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。
企业会计利润总额为180万元,假定企业无其他的纳税调整项，企业2009年应税所得额为（）万元。
A、—220B、—20C、—6D、-206
6、从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（）.
A、免缴企业所得税B、企业所得税“三免三减半”
C、减半缴纳企业所得税D、不享受企业所得税优惠
7、2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年,企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧.则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（）万元。
A、5B、4C、3D、2
8、某汽车配件商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。
计算该商店应纳增值税应为（ ）元。
A。
1132.08B.769.23C。
582。
52D.524.27
9、某商店（增值税小规模纳税人）5月份购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去.该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）元。
A。
428.16B.588C。
832.08D.882
10、增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（）元。
A．2000~5000B．1500～3000C．1500~5000D．100～200
4、某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（）.
A。
7650元B。
3150元C.4500元D。
5850元
5、一般纳税人购进货物所支付的运费，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。
A．17%B．13%C．10%D．7%
6、豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐,取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。
A．320B．480C．452。
83D．233.01
7、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食,其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。
A。
3366元B。
2574元C.2600元D.1980元
8、某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品,取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（）。
A.1415.09元B.1000元C。
961。
54元D。
728。
16元
9、某商场2某年5月1日以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。
A.应缴纳增值税 B.不缴纳增值税
C.应缴纳营业税 D.增值税、营业税均不缴纳
9、某个人全年工薪收入60012元，假定工资支付方式有3种选择：
①月工资3500万元,年终支付全年一次性奖金18012元；②按月支付5001元;③月工资4000元，年终支付全年一次性奖金12012元；④月工资3500元,每季度末支付季度奖4503元。
按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。
（）
A、①B、②C、③D、④
10、因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（）。
A、建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
B、施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
C、施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D、施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
11、未经人民银行批准的单位经营融资租赁业务，如果转让资产所有权的,应缴纳（）.
A、增值税B、营业税C、营业税或增值税D、营业税和增值税
12、刘某是某地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元，平均1个月10篇.假定其月收入10000万元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是（）。
A、正式记者B、自由撰稿人，文章分篇发表
C、与报社订协议，按报社要求提供文章D、自由撰稿人，文章连载
13、个人按市场价格出租居民住房，其应纳的个人所得税减按（）征收。
A、5%B、3％C、4％D、10％
14、A公司为商品流通企业，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。
某年1月，按B公司的要求购入大型设备一台,价款700万元,增值税119万元，预计使用年限10年。
有2种方案:
（1）租期10年，B公司每年支付租金140万元,租期满,B公司取得设备所有权;
（2）租期8年，B公司每年支付租金140万元,租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。
则A公司（）。
A、选择方案1，要缴纳营业税，税后利润更大
B、选择方案2,要缴纳增值税，税后利润更大
C、选择方案1，要缴纳增值税，税后利润更大
D、选择方案2，要缴纳营业税，税后利润更大
15、华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品进销差率30%（含税），其他费用6％.某年春节开展促销活动,预计该项活动可实现含税销售收入100万元,计划让利20％.具体有3种方案：
（1）八折销售;
（2）赠送20％的等价实物；（3）返还20％的现金。
在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。
A、方案1比其他方案大B、方案2比其他方案大
C、方案3比其他方案大D、方案1比方案2大且比方案3小
16、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（）优惠税率.
A、25％B、20%C、15%D、10％
17、企业所得税法规定，企业发生（）等,应当视同销售货物,计算缴纳企业所得税。
A、非货币性资产交换B、将货物用于捐赠
C、将货物用于职工福利D、将货物用于利润分配
18、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
B。
金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
19、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有（）
A.房地产开发公司预收购房定金
B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D。
人民银行委托金融机构向企业贷款
20、某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。
当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。
那么，公司当月应纳的营业税税额应为（C）.
A．4.5万元B．4.25万元C．2万元D．1.2万元
21、下列费用的摊销期限企业不可选择的是（）。
A、低值易耗品B、包装物
C、企业筹建时发生的开办费D、财产保险费
22、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（）的当天。
A、销售合同规定收款日期B、发出应税消费品
C、收到货款D、取得索取销售款凭据
23、企业所得税法规定，职工教育经费支出,在职工工资总额（）以内的，准予据实在所得税前扣除。
A、14%B、12%C、2.5%D、2％
24、企业所得税法规定,企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予在所得税前扣除,超过部分准予在以后年度结转扣除。
A、15%B、14％C、12%D、5‰
25、企业所得税法规定，企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于规定折旧年限的（）。
A、60%B、50％C、40%D、30%
26、企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的（）加计扣除.
A、150%B、100％C、50%D、10%
27、企业所得税法规定,企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A、150%B、100%C、50％D、10％
28、下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。
A。
转让固定资产发生的费用B.补充医疗保险费
C。
未经核定的准备金支出D.广告费
29、不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（）。
A.职工福利费B。
业务宣传费
C.业务招待费D.财产保险费
30、下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（）.
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B。
自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产 D。
企业外购备用的无形资产
31、《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除。
A。
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B。
违反合同法规定付给对方的违约金
C。
付给税务机关的税收滞纳金
D.付给工商部门的罚款
32、公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除.
A．1。
5%B．3%C．10%D．12％
33、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.1B.3C.5D。
10
34、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。
A.单位取得折借给B企业资金的利息收入
B.购买金融债券取得的利息收入
C。
购买国债到得利息收入
D.投资入股分红收入
35、按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）.
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B。
以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D。
未使用的房屋、建筑物
36、金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元,按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税（）万元.
A.150B。
25C.15D.12。
5
37、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业,可减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.15%C.18%D。
20%
38、下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
A。
单位取得折借给B企业资金的利息收入B。
购买金融债券取得的利息收入
C.购买国债到得利息收入D.财政拨款
39、假定中国公民某年12月份取得收入13600元，包括12月份的工资2800元以及全年12个月的奖金10800元，那么12月份应纳的个人所得税税额为（）元
A.835B。
1060C.1110D。
1945
40、下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。
A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C.在商店购买商品获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴
41、下列应税项目中，可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是（）。
A.劳务报酬所得B。
财产转让所得
C。
稿酬所得D。
特许权使用费所得
42、合伙企业应纳税所得额低于（）万元时，自然人合伙人税收负担较轻.
A．10B．15C．20D．30
43、增值税适用税率为17％时,一般纳税人与小规模纳税人的税负平衡点为增值率（）.
A．82.35%B．76。
92％C．23.08％D．17.65％
44、商场销售空调而发生安装劳务，筹划为混合销售行为缴纳增值税与筹划为兼营行为缴纳营业税的税负平衡点为安装劳务的增值率（）。
A．43。
46%B．34。
41％C．26.08%D．20.65%三、多项选择题
1、税务筹划的基本步骤可以分为（）.
A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈
2、税务筹划的目的包括（）。
A、绝对减轻税负B、相对减轻税负
C、纳税成本最少化D、涉税零风险
3、纳税人采取（）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值.
A、赊销商品B、代销商品C、依税法规定加速折旧D、加速摊销
4、有关“有奖销售"与“买一送一”的下列说法不正确是（BCD ）。
A、“奖励”部分不需要视同销售计算增值税,而“赠送”部分要视同销售计算增值税
B、“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税
C、“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
D、“奖励”部分不需要视同销售计算所得税,而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
5、政策规避法主要包括（）。
A、转让定价法B、价格拆分法C、临界点利用法D、膨胀成本法
6、政策寻租法的具体方法主要有（）。
A、行业协会哭诉法B、中介机构游说法
C、反倾销应诉D、转让定价法
7、从事国家非限制行业并同时符合（）条件的工业企业，按20％的税率计算缴纳企业所得税。
A、年度应纳税所得额不超过30万元
B、从业人数不超过100人
C、资产总额不超过3000万元
D、资产总额不超过1000万元
8、从事（）项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半"。
A、国家重点扶持公共基础设施B、环保
C、节能D、节水
9、企业投资形式主要有（）。
A、货币性投资B、非货币性投资
C、间接投资D、直接投资
10、下列企业所得税纳税人，适用20％限定税率的是（ABC）。
A．小型微利企业
B．在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
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