初级会计师《经济法基础》章节习题第四章含答案.docx

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初级会计师《经济法基础》章节习题第四章含答案

2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：

第四章含答案

　　第四章增值税、消费税法律制度

　　一.单项选择题

　　1.下列属于税法构成要素的是（　）。

　　A.应纳税额

　　B.纳税申报

　　C.纳税义务发生时间

　　D.纳税地点

　　2.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（　）。

　　A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

　　B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限

　　C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限

　　D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现

　　3.下列各项中，税务局不涉及征税的税种是（　）。

　　A.增值税

　　B.企业所得税

　　C.印花税

　　D.船舶吨税

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（　）。

　　A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

　　B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

　　C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

　　D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

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　　二.多项选择题

　　5.税收法律关系的组成部分有（　）。

　　A.主体

　　B.客体

　　C.内容

　　D.对象

　　6.下列关于税法的构成要素表述正确的有（　）。

　　A.税目是征税对象的具体化

　　B.征税对象是区别不同类型税种的主要标志

　　C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率

　　D.计税依据分为从价计征、从量计征

　　7.下列表述中，正确的有（　）。

　　A.所得税在分配环节纳税

　　B.规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现

　　C.纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点

　　D.流转税在生产和流通环节纳税

　　8.关于减免税，正确的说法有（　）。

　　A.税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况

　　B.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税

　　C.制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施

　　D.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用

　　9.下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（　）。

　　A.个人所得税

　　B.契税

　　C.进口环节消费税

　　D.烟叶税

　　三.判断题

　　10.税收是国家组织财政收入的唯一形式。

（　）

　　11.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

（　）

　　12.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

即征税对象数额越大，税率越低。

（　）

　　13.法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。

一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。

（　）

　　一.单项选择题

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。

　　【该题针对“税法要素-纳税人、征税对象、税目”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。

　　【该题针对“税法要素-纳税环节、纳税期限、纳税地点”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D由海关系统负债征收。

　　【该题针对“税收管理体制与现行税种”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】C

　　【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

所以不选A。

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

所以不选B。

从中国境外取得所得的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报，所以不选D。

　　【该题针对“税收管理体制与现行税种”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　5.【正确答案】ABC

　　【答案解析】税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。

　　【该题针对“税收与税收法律关系”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“税法要素-税率、计税依据”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“税法要素-纳税环节、纳税期限、纳税地点”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“税法要素-税收优惠、法律责任”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，由海关系统负责征收。

　　【该题针对“税收管理体制与现行税种”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　10.【正确答案】N

　　【答案解析】税收是国家组织财政收入的最重要来源。

　　【该题针对“税收与税收法律关系”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税法要素-纳税人、征税对象、税目”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】N

　　【答案解析】累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。

即征税对象数额越大，税率越高。

　　【该题针对“税法要素-税率、计税依据”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税法要素-税收优惠、法律责任”知识点进行考核】