深圳永信瑞和会计师事务所特殊普通合伙.docx
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深圳永信瑞和会计师事务所特殊普通合伙
深圳永信瑞和会计师事务所（特殊普通合伙）
关于深圳东方英文书院
二零一五年度财务报表的审计报告
目录页次
一、审计报告…………………………………………………1-2
二、已审财务报表
1.资产负债表……………………………………………3
2.利润及利润分配表……………………………………4
3.现金流量表…………………………………………5-6
4.所有者权益变动表……………………………………7
5.收入及代收费收支明细表……………………………8
6.财政补助收支明细表……………………………9-12
7.办学成本明细表…………………………………13
8.代收费成本明细表………………………………14
三、财务报表附注……………………………………………15-25
四、本所《执业证书》及《营业执照》复印件
*机密*深永信专审字[2016]第101号
审计报告
深圳东方英文书院:
我们审计了后附的深圳东方英文书院财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的利润表及利润分配表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是深圳东方英文书院管理层的责任，这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，深圳东方英文书院财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳东方英文书院2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。
深圳永信瑞和会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）中国注册会计师:
中国·深圳二零一六年三月八日
深圳东方英文书院
财务报表附注
（2015年度，金额单位：
人民币元）
一、基本情况
深圳东方英文书院经深圳市宝安区教育局“深教[2005]141号”文件批准，于2010年1月1日领取[教民4403003000011]号《中华人民共和国民办学校办学许可证》，国税、地税税务登记证号为深税登字44030019248925X号。
学校办学地址：
深圳市宝安教育城，举办者：
深圳市永泰投资有限公司，法定代表人：
周长江，校长:
刘德章,办学类型：
小学、中学；办学内容：
全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中，主管部门：
深圳市教育局，要求取得合理回报。
教育部门核定的最大办学规模：
126个（班）。
春季学期实有学生2804人，其中符合学位补贴人数共431人；秋季学期实有学生3128人，其中符合学位补贴人数555人。
本年实有年平均学生人数为2912人（年平均学生数=（春季学生数×8+秋季学生数×4）÷12）。
实有教职员工544人，其中：
专任教师278人，职员266人。
专任教师与学生的比例为9.38%。
本年教职工月平均工资5,697.46元，其中专任教师（不含职工）月平均工资6,695.50元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的46%。
工资发放方式为：
银行转账。
教职工签订合同544人，缴纳社保457人。
本年3月开始执行深圳市最低工资标准2,030.00元。
学校占地面积150000.00平方米，建筑面积120000.00平方米。
学校校舍是租赁，租赁期限从1994年10月11日至2044年10月10日。
根据深圳市宝安区发展和改革局2012年7月3日颁发的宝发改[2012]274号《关于调整深圳东方英文书院收费标准的批复》规定：
小学生收费标准为每生每学期15,000.00元；初中生收费标准为每生每学期16,000.00元；高中生收费标准为每生每学期16,600.00元。
收取该费用后，本校不得再向学生收取食、宿、接送、医疗保险、书本文具、生活用品、校服费等任何费用。
除上述收费项目外，不得另立项目强制向学生收取。
实际收费标准为：
小学生收费标准为每生每学期15,000.00元；初中生收费标准为每生每学期16,000.00元；高中生收费标准为每生每学期16,600.00元。
按照《关于规范我市民办学校收费管理的通知》（深价联字〔2003〕32号）规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定资产折旧和固定资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。
经核算，深圳东方英文书院的小学生均培养成本为21,896.21元/年，生均住宿成本为12,524.92元/年；初中生均培养成本为25,019.49元/年，生均年住宿成本为11,383元/年；高中生均培养成本为27,426.26元/年，生均年住宿成本为11,638.17元/年。
二、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自2015年1月1日至2015年12月31日。
2、存货计价
（1）存货的购入与入库，按实际成本计价；
（2）存货的领用和发出加权平均法计价；
（3）低值易耗品采用一次法摊销；
（4）存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理。
3、长期待摊费用、无形资产摊销
长期待摊费用按5年摊销；无形资产自取得开始，按10年摊销。
4、固定资产及折旧方法
（1）固定资产按实际成本计价；
（2）固定资产折旧采用直线平均法，预计残值率3%；
（3）民办学校固定资产折旧按《关于规范我市民办学校收费管理的通知》（深价联字〔2003〕32号）有关要求计提折旧，民办幼儿园固定资产折旧按《广东省物价局关于公办幼儿教育机构教育培养定价成本监审的办法》（粤价〔2009〕254号）有关要求计提折旧。
其中：
分类折旧率如下：
资产类别
估计的经济使用年限
年折旧率
房屋建筑物
20年
4.85%
专用设备
4年
24.25%
通用设备
5年
19.40%
文物和陈列品
5年
19.40%
图书、档案
5年
19.40%
家具、用具、装具及动植物
3年
32.33%
5、坏帐处理与准备
（1）坏帐处理为:
备抵法
（2）坏帐准备按期末应收款项（含其他应收款）根据实际情况按一定比例提取。
6、收入的确认方法：
按权责发生制原则确认收入的实现。
也就是说，学校在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按月结转收入。
三、会计报表主要项目注释
注释1、银行存款及现金
期末银行存款余额29,359,777.98元，2015年9月30日三方共管账户余额12,150,020.84元，开户银行：
中国工商银行股份有限公司深圳宝安支行，账号：
4000021438000026697。
本次核定下年应存入两个月运作资金1,670万元（全年总成本费用-累计折旧、待摊费用）/12*2），其中1个月人员经费388.37万元。
期末库存现金余额：
1,390.23元。
月份
金额
1月
59,750.46
2月
18,255.26
3月
47,098.59
4月
26,329.28
5月
38,911.29
6月
13,022.58
7月
9,478.63
8月
28,610.63
9月
26,298.92
10月
25,787.06
11月
11,894.36
12月
1,390.23
注释2、其他应收款
账龄
期末账面余额
年初账面余额
1年以内（含1年）
93,120.00
96,599.00
1年-2年
96,700.00
3年以上
14,000.00
14,000.00
合计
203,820.00
110,599.00
其他应收账款明细：
债务人名称
年末欠款余额
账龄
广东联合电子收费股份有限公司
14,000.00
3年以上
饮用水周转桶押金、食堂燃气押金
96,700.00
1-2年
职工备用金、教育局补贴
93,120.00
1年以内
注释3、存货
存货
期末余额
原材料
284,694.38
合计
284,694.38
注释4、固定资产及其折旧
项目
原值
累计折旧
期末账面价值
总额
其中政府补助形成资产及国有资产
总额
其中政府补助形成资产及国有资产
总额
其中政府补助形成资产及国有资产
房屋建筑物
953,004.88
---
618,701.90
---
334,302.98
---
运输设备
1,993,799.00
---
1,659,449.12
---
334,349.88
机器设备
1,736,405.00
---
1,411,086.41
---
325,318.59
---
其他设备
27,407,469.41
2,500,294.65
25,846,711.09
2,273,118.39
1,560,758.32
227,176.26
合计
2,500,294.65
29,535,948.52
2,273,118.39
2,554,729.77
227,176.26
注释5、应付账款
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
江门市深信有限公司
10,001,250.00
07年预计应退还股权款
3年以上
深圳市信恒基投资有限公司
1,400,000.00
07年预计应退还股权款
3年以上
深圳市昶裕兴农业有限公司
619,453.00
伙食成本
1年以内
深圳市悦盛建筑工程有限公司
374,874.83
08年东侧挡土墙治理工程款
3年以上
深圳市虹发食品有限公司
368,587.95
伙食成本
1年以内
深圳市嘉楷食品有限公司
337,711.50
伙食成本
1年以内
深圳市中南服务巴士有限公司
200,000.00
暂估校车款
1年以内
深圳市校缘学生奶供应有限公司
197,376.00
伙食成本
1年以内
东莞市达尔文化实业发展有限公司
184,200.00
07年幼儿园保证金
3年以上
深圳市农电总公司
160,000.00
暂估电费
1年以内
深圳市福为民肉类食品有限公司
149,411.79
伙食成本
1年以内
宝安自来水公司黄田营业所
100,000.00
暂估水费
1年以内
深圳市奥顺达实业有限公司
85,750.00
货款
3年以上
深圳市天然健贸易有限公司
71,280.00
伙食成本
1年以内
深圳市福田区众品水果批发行
66,820.66
伙食成本
1年以内
深圳市福荫食品集团有限公司
56,400.50
伙食成本
1年以内
祥隆美格科技股份有限公司
45,364.94
货款
2-3年
深圳市越众集团股份有限公司
32,500.00
燃气质保金
2-3年
波尔罗泵业（湖南）有限公司
24,500.00
货款
3年以上
信安技术（中国）有限公司
15,984.00
货款
3年以上
深圳市玖玖后勤服务有限公司
11,832.00
伙食成本
1年以内
深圳市宝隆洋贸易有限公司
10,600.00
质保金
3年以上
广州市光大软件技术有限公司
10,000.00
开发费
2-3年
上海展天仪器设备有限公司
10,000.00
质保金
3年以上
深圳洲际建筑装饰工程有限公司
9,070.00
质保金
3年以上
胜利油田科恩工贸有限公司
7,752.50
质保金
3年以上
佛山顺德滕华家具公司
6,633.00
质保金
3年以上
广东辛格林电梯有限公司
6,150.00
质保金
1年以内
东莞市科能厨具环保设备有限公司
5,700.00
质保金
1年以内
深圳市弘赛科技有限公司
5,632.40
质保金
1年以内
深圳市格格文具有限公司
4,279.80
货款
2-3年
深圳市开门红科技有限公司福永分公司
3,798.05
质保金
1-3年
佛山市顺德区皇喜家具有限公司
3,600.00
质保金
3年以上
深圳市东土标识设计制作有限公司
3,200.00
质保金
3年以上
深圳市宝安区新安海华河粉厂
3,011.50
伙食成本
3年以上
东莞市东城美立方机电设备经营部
2,633.00
质保金
1年以内
深圳市新浩建筑装饰工程有限公司
2,500.00
质保金
3年以上
深圳市宝鹰装饰设计工程有限公司
2,300.00
质保金
3年以上
深圳市万明顺科技有限公司
2,128.00
质保金
1年以内
深圳市恒安消防工程有限公司
1,840.00
质保金
3年以上
深圳市深望达防水材料有限公司
1,740.00
质保金
3年以上
惠州市兴教服装有限公司
1,466.00
暂估货款
1年以内
深圳市科卫通电子有限公司
1,250.00
质保金
3年以上
深圳市瑞诚华科技有限公司
550.00
质保金
3年以上
南山区合和家私店
510.00
质保金
3年以上
深圳市宝安区西乡联发卷闸材料店
500.00
质保金
3年以上
深圳市沣港华消防实业发展公司
341.00
质保金
3年以上
深圳市宝安区教育服务总公司服装厂
88.00
货款
3年以上
深圳市百万佳家居装饰工程有限公司南山分公司
0.10
货款
3年以上
合计
14,610,570.52
注释6、预收账款
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
各学部学杂费
18,082,870.65
学杂费
1年以内
杨广周
165,000.00
超市租金
1年以内
深圳市世纪金贝文教投资发展有限公司
70,834.00
幼儿园租金
1年以内
合计
18,318,704.65
注释7、应交税费明细
项目
期末账面余额
年初账面余额
营业税
7,755.55
8,049.48
城市维护建设税
542.89
563.46
教育费附加
232.67
241.48
地方教育附加费
155.11
160.99
企业所得税
579,496.14
674,751.51
代扣代缴的个人所得税
345,232.29
330,693.33
印花税
24,205.85
23,485.59
合计
957,620.50
1,037,945.84
注释8、其他应付帐款明细
单位名称
年末余额
经济内容
账龄
区教委教研奖
1,578,268.00
学生学位补贴
1-3年
教工宿舍押金
279,600.00
押金
1-3年
离职教工年终奖
219,820.06
年终奖
2-3年
深圳市世纪金贝文教投资发展有限公司
200,001.00
幼儿园租赁押金
1年以内
其他
1,231,466.15
1年以内
合计
3,509,155.21
注释9、实收资本
投资主体
约定出资
实际出资
比例
出资额
比例
出资额
深圳市永泰投资有限公司
100.00%
20,000,000.00
100.00%
20,000,000.00
合计
以上实际出资额业经兴粤会计师事务所1994年第061号验资报告验证。
注释10、盈余公积
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
发展基金
3,598,909.20
127,443.49
---
3,726,352.69
合计
3,598,909.20
127,443.49
---
3,726,352.69
注释11、营业收入
营业收入
金额
A．学杂费收入
100,929,555.15
B．租金收入
1,501,515.00
C．其他
463,078.00
合计
102,894,148.15
注释12、营业外收支
项目
本年累计数
1、营业外收入
A．财政补助收入
3,970,477.71
B．其他收入
787,910.03
合计
4,758,387.74
2、营业外支出
A．处置固定资产损失
81,556.66
B．其他支出
200,000.00
合计
281,556.66
注释13、或有事项
本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。
注释14、其他事项说明
（一）资产管理
1.货币资金
学杂费及代收费及时存入银行,无坐支现象。
现金内控制度健全，定期盘点。
本次审计现金盘点情况相符，现金未存入举办者私人账户。
建立货币资金日记帐和明细帐。
银行对帐单与银行存款帐余额相符。
本校已签订三方托管协议，三方托管帐户收支纳入统一核算。
2．固定资产
本校已建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，做到账实相符。
固定资产处置符合规定。
本次审计对政府补助形成固定资产进行盘点，账实相符。
本校租用校舍。
全部租金已缴清，不存在拖欠租金情况。
（二）负债管理
1．代收费
本学校没有代收代管款项。
2．股东往来款
学校与股东不存在资金往来。
3．预收账款
预收学杂费已定期结转收入。
（三）收入管理
学杂费根据深圳市宝安区发展和改革局2012年7月3日颁发的宝发改[2012]274号《关于调整深圳东方英文书院收费标准的批复》规定：
小学生收费标准为每生每学期15000元；初中生收费标准为每生每学期16000元；高中生收费标准为每生每学期16600元。
收取该费用后，本校不得再向学生收取食、宿、接送、医疗保险、书本文具、生活用品、校服费等任何费用。
除上述收费项目外，不得另立项目强制向学生收取其他费用。
经审核,学校收费全部使用“广东省深圳市地方税务局通用机打发票（文化体育业）”，向在校学生收取教育成本费,所收款项全部入账，没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象。
本次审计通过测试与抽样方法查证，实际收入与应收学杂费相符。
（四）支出管理
1．财政补助支出全部分明细独立核算，做到了专款专用，并与收入科目相对应。
2．支出审批手续
学校支出合理、合法，票据基本齐全，审批手续较完善，不存在虚列支出，挪用教育资金情况。
（五）所有者权益管理
截止2015年12月31日，办学结余1,146,991.41元。
2015年度，股东分配了利润1,988,240.26元。
（6）财政补助收支情况
1、学位补贴：
上年结转31,500.00元，本年收到2,626,500.00元，本年支出1,156,000.00元，本年结余1,502,000.00元,有清单。
截至2016年3月，2016年支出1,479,500.00元，结余22,500元。
2、从教津贴:
收到1,945,260.00元，本年支出1,945,260.00元，无结余，有清单。
3、教师节表彰奖励款：
收到18,000.00元，本年支出18,000.00元，无结余，有清单。
4、教师节慰问金：
收到209,400.00元，本年支出209,400.00元元，无结余，有清单。
5、奖教奖学项目经费：
收到29,280.00元，本年支出29,280.00元，无结余，有清单。
6、春节慰问金：
收到13,000.00元，本年支出13,000.00元，无结余，有清单。
7、市级体育项目经费：
收到20,000.00元，本年支出20,000.00元，无结余，有发票。
8、民办优质化学校奖金：
收到1,300,000.00元，本年支出1,153,802.01元，结余146,197.99元。
支出有发票、合同、清单、验收，发票真实，盘点与实物相符。
计划2016年使用。
9、学校设备补助经费：
收到11,200,000.00元，本年支出0元，结余11,200,000.00元。
计划2016年使用。
10、15年春季国家助学金：
收到1,000.00元，本年支出1,000.00元，无结余，有清单。
11、校车补贴经费：
收到60,000.00元，本年支出60,000.00元，无结余。
支出有发票、合同、清单、验收，发票真实，盘点与实物相符。
12、公民办中小学扶持补贴：
收到110,000.00元，本年支出7,200元，结余102,800元。
支出有清单。
计划2016年使用。
13、“优秀科技社团”项目经费：
收到50,000.00元，本年支出50,000.00元，无结余，支出有发票、合同、清单。
14、香港姊妹学校交流项目经费：
收到78,750.00元，本年支出78,750.00元，无结余，支出有发票。
15、阳光体质测试：
挂账应收款22,200.00元，本年支出22,200.00元，无结余，支出有发票、清单。
16、公民高中办结对帮扶：
收到200,000.00元，本年支出0元，结余200,000.00元。
计划2016年使用。
（七）机构及人员管理
1．财务管理制度
本校执行小企业会计准则。
建立办学经费收支、财务管理等内控制度。
2.财务人员资质
本校现有财务人员4人，其中会计3人，专职，有会计证；出纳1人，专职，有会计证。
采用电脑记帐。
财会人员的配备符合《民办教育促进法》、《会计法》、《会计基础工作规范》及《深圳市民办教育管理若干规定》的规定，财会人员依法履行其职责。
（8）存在问题及审计建议
1.财政于2015年9月拨入民办优质化学校奖金1,300,000.00元，本年结余146,197.99元。
建议2016年及时使用，提高资金使用效益。
2.财政于2015年10月拨入学校设备补助经费11,200,000.00元，结余11,200,000.00元。
建议2016年及时使用，提高资金使用效益。
3.财政于2015年11月拨入公民办中小学扶持补贴款110,000.00元，本年结余102,800元。
建议2016年及时使用，提高资金使用效益。
4.财政于2015年12月拨入公民高中办结对帮扶款200,000.00元，本年结余200,000.00元。
建议2016年及时使用，提高资金使用效益。
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