深圳永信瑞和会计师事务所特殊普通合伙.docx

1、深圳永信瑞和会计师事务所特殊普通合伙深圳永信瑞和会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳东方英文书院 二零一五年度财务报表的审计报告目录页次一、 审计报告1-2二、 已审财务报表1.资产负债表32.利润及利润分配表43.现金流量表5-64.所有者权益变动表75.收入及代收费收支明细表86.财政补助收支明细表 9-127.办学成本明细表138.代收费成本明细表 14三、财务报表附注15-25四、本所执业证书及营业执照复印件*机密* 深永信专审字2016第101号审计报告深圳东方英文书院:我们审计了后附的深圳东方英文书院财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的利润表及利润分配表

2、、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是深圳东方英文书院管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

3、审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，深圳东方英文书院财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳东方英文书院2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。深圳永信瑞和会计

4、师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师: 中国深圳 二零一六年三月八日深圳东方英文书院财务报表附注 (2015年度，金额单位：人民币元)一、基本情况深圳东方英文书院经深圳市宝安区教育局“深教2005141号”文件批准，于2010年1月1日领取教民4403003000011号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号为深税登字44030019248925X号。学校办学地址：深圳市宝安教育城，举办者：深圳市永泰投资有限公司，法定代表人：周长江，校长:刘德章 ,办学类型：小学、中学；办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中，主管部门：深圳市教育局，要求

5、取得合理回报。教育部门核定的最大办学规模：126个（班）。春季学期实有学生 2804人，其中符合学位补贴人数共431人；秋季学期实有学生3128人，其中符合学位补贴人数 555人。本年实有年平均学生人数为 2912人（年平均学生数=（春季学生数8+秋季学生数4）12）。实有教职员工544人，其中：专任教师278人，职员266人。专任教师与学生的比例为9.38%。本年教职工月平均工资5,697.46元，其中专任教师（不含职工）月平均工资6,695.50元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的46%。工资发放方式为：银行转账。教职工签订合同544人，缴纳社保457人。本年3月开始执行

6、深圳市最低工资标准2,030.00元。学校占地面积150000.00平方米，建筑面积120000.00平方米。学校校舍是租赁，租赁期限从1994年10月11日至2044年10月10日。根据深圳市宝安区发展和改革局2012年7月3日颁发的宝发改2012274号关于调整深圳东方英文书院收费标准的批复规定：小学生收费标准为每生每学期15,000.00元；初中生收费标准为每生每学期16,000.00元；高中生收费标准为每生每学期16,600.00元。收取该费用后，本校不得再向学生收取食、宿、接送、医疗保险、书本文具、生活用品、校服费等任何费用。除上述收费项目外，不得另立项目强制向学生收取。实际收费标准

7、为：小学生收费标准为每生每学期15,000.00元；初中生收费标准为每生每学期16,000.00元；高中生收费标准为每生每学期16,600.00元。按照关于规范我市民办学校收费管理的通知（深价联字200332号）规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定资产折旧和固定资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。经核算，深圳东方英文书院的小学生均培养成本为21,896.21元/年，生均住宿成本为12,524.92元/年；初中生均培养成本为25,019.49元/年，生均年住宿成本为11,383元/年；高中生均培养成本为27,426.26元/年，生均年住宿成本为11,638.17元/年。二、

8、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2015年1月1日至2015年12月31日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本计价；（2） 存货的领用和发出加权平均法计价；（3） 低值易耗品采用一次法摊销；（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销长期待摊费用按5年摊销；无形资产自取得开始，按10年摊销。4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按实际成本计价；（2）固定资产折旧采用直线平均法，预计残值率3%；（3）民办学校固定资产折旧按关于规范我市民办学校收费管理的通知（深价联字200332号）

9、有关要求计提折旧，民办幼儿园固定资产折旧按广东省物价局关于公办幼儿教育机构教育培养定价成本监审的办法（粤价2009254号）有关要求计提折旧。其中：分类折旧率如下：资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物20年4.85%专用设备 4年24.25%通用设备5年19.40%文物和陈列品5年19.40%图书、档案5年19.40%家具、用具、装具及动植物3年32.33% 5、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为:备抵法（2）坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。也就是说，学校在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他

10、办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按月结转收入。三、会计报表主要项目注释注释1、银行存款及现金期末银行存款余额29,359,777.98元，2015年9月30日三方共管账户余额12,150,020.84元，开户银行：中国工商银行股份有限公司深圳宝安支行，账号：4000021438000026697。本次核定下年应存入两个月运作资金1,670万元(全年总成本费用-累计折旧、待摊费用)/12*2)，其中1个月人员经费388.37万元。期末库存现金余额：1,390.23元。月份金额1月59,750.462月18,255.263月47,098.594月26,329.285月38,911.296月

11、13,022.587月9,478.638月28,610.639月26,298.9210月25,787.0611月11,894.3612月1,390.23注释 2、其他应收款账龄期末账面余额年初账面余额1年以内(含1年)93,120.0096,599.001年-2年96,700.003年以上14,000.0014,000.00合计203,820.00110,599.00 其他应收账款明细：债务人名称年末欠款余额账龄广东联合电子收费股份有限公司14,000.003年以上饮用水周转桶押金、食堂燃气押金96,700.001-2年职工备用金、教育局补贴93,120.001年以内注释3、存货存货期末余额原

12、材料284,694.38合计284,694.38注释4、固定资产及其折旧项目原值累计折旧期末账面价值总额其中政府补助形成资产及国有资产总额其中政府补助形成资产及国有资产总额其中政府补助形成资产及国有资产房屋建筑物953,004.88-618,701.90-334,302.98-运输设备1,993,799.00-1,659,449.12-334,349.88机器设备1,736,405.00-1,411,086.41-325,318.59-其他设备27,407,469.412,500,294.6525,846,711.092,273,118.391,560,758.32227,176.26合计2,

13、500,294.6529,535,948.522,273,118.392,554,729.77227,176.26注释5、应付账款债权人名称年末余额经济内容账龄江门市深信有限公司10,001,250.0007年预计应退还股权款3年以上深圳市信恒基投资有限公司1,400,000.0007年预计应退还股权款3年以上深圳市昶裕兴农业有限公司 619,453.00伙食成本1年以内深圳市悦盛建筑工程有限公司 374,874.8308年东侧挡土墙治理工程款3年以上深圳市虹发食品有限公司 368,587.95伙食成本1年以内深圳市嘉楷食品有限公司 337,711.50伙食成本1年以内深圳市中南服务巴士有限公

14、司 200,000.00暂估校车款1年以内深圳市校缘学生奶供应有限公司 197,376.00伙食成本1年以内东莞市达尔文化实业发展有限公司184,200.0007年幼儿园保证金3年以上深圳市农电总公司160,000.00暂估电费1年以内深圳市福为民肉类食品有限公司 149,411.79伙食成本1年以内宝安自来水公司黄田营业所100,000.00暂估水费1年以内深圳市奥顺达实业有限公司85,750.00货款3年以上深圳市天然健贸易有限公司 71,280.00伙食成本1年以内深圳市福田区众品水果批发行 66,820.66伙食成本1年以内深圳市福荫食品集团有限公司 56,400.50伙食成本1年以内

15、祥隆美格科技股份有限公司 45,364.94货款2-3年深圳市越众集团股份有限公司32,500.00燃气质保金2-3年波尔罗泵业（湖南）有限公司24,500.00货款3年以上信安技术（中国）有限公司15,984.00货款3年以上深圳市玖玖后勤服务有限公司11,832.00伙食成本1年以内深圳市宝隆洋贸易有限公司10,600.00质保金3年以上广州市光大软件技术有限公司 10,000.00开发费2-3年上海展天仪器设备有限公司10,000.00质保金3年以上深圳洲际建筑装饰工程有限公司9,070.00质保金3年以上胜利油田科恩工贸有限公司7,752.50质保金3年以上佛山顺德滕华家具公司6,63

16、3.00质保金3年以上广东辛格林电梯有限公司6,150.00质保金1年以内东莞市科能厨具环保设备有限公司 5,700.00质保金1年以内深圳市弘赛科技有限公司 5,632.40质保金1年以内深圳市格格文具有限公司4,279.80货款2-3年深圳市开门红科技有限公司福永分公司3,798.05质保金1-3年佛山市顺德区皇喜家具有限公司3,600.00质保金3年以上深圳市东土标识设计制作有限公司3,200.00质保金3年以上深圳市宝安区新安海华河粉厂3,011.50伙食成本3年以上东莞市东城美立方机电设备经营部 2,633.00质保金1年以内深圳市新浩建筑装饰工程有限公司2,500.00质保金3年以

17、上深圳市宝鹰装饰设计工程有限公司2,300.00质保金3年以上深圳市万明顺科技有限公司 2,128.00质保金1年以内深圳市恒安消防工程有限公司1,840.00质保金3年以上深圳市深望达防水材料有限公司1,740.00质保金3年以上惠州市兴教服装有限公司 1,466.00暂估货款1年以内深圳市科卫通电子有限公司1,250.00质保金3年以上深圳市瑞诚华科技有限公司550.00质保金3年以上南山区合和家私店510.00质保金3年以上深圳市宝安区西乡联发卷闸材料店500.00质保金3年以上深圳市沣港华消防实业发展公司341.00质保金3年以上深圳市宝安区教育服务总公司服装厂88.00货款3年以上深

18、圳市百万佳家居装饰工程有限公司南山分公司0.10货款3年以上合计14,610,570.52注释6、预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄各学部学杂费18,082,870.65学杂费1年以内杨广周165,000.00超市租金1年以内深圳市世纪金贝文教投资发展有限公司 70,834.00幼儿园租金1年以内合计18,318,704.65注释 7、应交税费明细项目期末账面余额年初账面余额营业税7,755.558,049.48城市维护建设税542.89563.46教育费附加232.67241.48地方教育附加费155.11160.99企业所得税 579,496.14 674,751.51代扣代缴的个人所

19、得税345,232.29330,693.33印花税24,205.8523,485.59合计957,620.501,037,945.84注释8、其他应付帐款明细单位名称年末余额经济内容账龄区教委教研奖 1,578,268.00学生学位补贴1-3年教工宿舍押金 279,600.00押金1-3年离职教工年终奖 219,820.06年终奖2-3年深圳市世纪金贝文教投资发展有限公司200,001.00幼儿园租赁押金1年以内其他1,231,466.151年以内合计3,509,155.21注释9、实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额比例出资额深圳市永泰投资有限公司100.00%20,000,000.0

20、0100.00%20,000,000.00合计以上实际出资额业经兴粤会计师事务所1994年第061号验资报告验证。注释10、盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额发展基金3,598,909.20127,443.49-3,726,352.69合计3,598,909.20127,443.49-3,726,352.69注释11、营业收入营业收入金额A学杂费收入100,929,555.15B租金收入 1,501,515.00C其他463,078.00合计102,894,148.15注释12、营业外收支项目本年累计数1、营业外收入A财政补助收入3,970,477.71B其他收入787,910.03

21、合计4,758,387.742、营业外支出A处置固定资产损失81,556.66B其他支出200,000.00合计281,556.66注释13、或有事项本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释14、其他事项说明(一) 资产管理1.货币资金学杂费及代收费及时存入银行,无坐支现象。现金内控制度健全，定期盘点。本次审计现金盘点情况相符，现金未存入举办者私人账户。建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额相符。本校已签订三方托管协议，三方托管帐户收支纳入统一核算。2固定资产本校已建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，做到账实相符。固定资产处置符合规定。本次审计对政府补助形成

22、固定资产进行盘点，账实相符。本校租用校舍。全部租金已缴清，不存在拖欠租金情况。（二）负债管理1代收费本学校没有代收代管款项。2股东往来款学校与股东不存在资金往来。3预收账款预收学杂费已定期结转收入。（三）收入管理学杂费根据深圳市宝安区发展和改革局2012年7月3日颁发的宝发改2012274号关于调整深圳东方英文书院收费标准的批复规定：小学生收费标准为每生每学期15000元；初中生收费标准为每生每学期16000元；高中生收费标准为每生每学期16600元。收取该费用后，本校不得再向学生收取食、宿、接送、医疗保险、书本文具、生活用品、校服费等任何费用。除上述收费项目外，不得另立项目强制向学生收取其他

23、费用。经审核,学校收费全部使用“广东省深圳市地方税务局通用机打发票（文化体育业）”，向在校学生收取教育成本费,所收款项全部入账，没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象。本次审计通过测试与抽样方法查证，实际收入与应收学杂费相符。（四）支出管理1财政补助支出全部分明细独立核算，做到了专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续学校支出合理、合法，票据基本齐全，审批手续较完善，不存在虚列支出，挪用教育资金情况。（五）所有者权益管理截止2015年12月31日，办学结余1,146,991.41元。2015年度，股东分配了利润1,988,240.26元。(6)财政补助收支情况1、 学位补贴：上年结转31,5

24、00.00元，本年收到2,626,500.00元，本年支出1,156,000.00元，本年结余1,502,000.00元,有清单。截至2016年3月，2016年支出1,479,500.00元，结余22,500元。2、 从教津贴: 收到1,945,260.00元，本年支出1,945,260.00元，无结余，有清单。3、 教师节表彰奖励款：收到18,000.00元，本年支出18,000.00元，无结余，有清单。4、 教师节慰问金：收到209,400.00元，本年支出209,400.00元元，无结余，有清单。5、 奖教奖学项目经费：收到29,280.00元，本年支出29,280.00元，无结余，有清

25、单。6、 春节慰问金：收到13,000.00元，本年支出13,000.00元，无结余，有清单。7、 市级体育项目经费：收到20,000.00元，本年支出20,000.00元，无结余，有发票。8、 民办优质化学校奖金：收到1,300,000.00元，本年支出1,153,802.01元，结余146,197.99元。支出有发票、合同、清单、验收，发票真实，盘点与实物相符。计划2016年使用。9、 学校设备补助经费：收到11,200,000.00元，本年支出0元，结余11,200,000.00元。计划2016年使用。10、 15年春季国家助学金：收到1,000.00元，本年支出1,000.00元，无结

26、余，有清单。11、 校车补贴经费：收到60,000.00元，本年支出60,000.00元，无结余。支出有发票、合同、清单、验收，发票真实，盘点与实物相符。12、 公民办中小学扶持补贴：收到110,000.00元，本年支出7,200元，结余102,800元。支出有清单。计划2016年使用。13、 “优秀科技社团”项目经费：收到50,000.00元，本年支出50,000.00元，无结余，支出有发票、合同、清单。14、 香港姊妹学校交流项目经费：收到78,750.00元，本年支出78,750.00元，无结余，支出有发票。15、 阳光体质测试：挂账应收款22,200.00元，本年支出22,200.00

27、元，无结余，支出有发票、清单。16、 公民高中办结对帮扶：收到200,000.00元，本年支出0元，结余200,000.00元。计划2016年使用。 (七)机构及人员管理1财务管理制度本校执行小企业会计准则。建立办学经费收支、财务管理等内控制度。2 .财务人员资质本校现有财务人员4人，其中会计3人，专职，有会计证；出纳1人，专职，有会计证。采用电脑记帐。财会人员的配备符合民办教育促进法、会计法、会计基础工作规范及深圳市民办教育管理若干规定的规定，财会人员依法履行其职责。(8)存在问题及审计建议1.财政于2015年9月拨入民办优质化学校奖金1,300,000.00元，本年结余146,197.99元。建议2016年及时使用，提高资金使用效益。2.财政于2015年10月拨入学校设备补助经费11,200,000.00元，结余11,200,000.00元。建议2016年及时使用，提高资金使用效益。3.财政于2015年11月拨入公民办中小学扶持补贴款110,000.00元，本年结余102,800元。建议2016年及时使用，提高资金使用效益。4.财政于2015年12月拨入公民高中办结对帮扶款200,000.00元，本年结余200,000.00元。建议2016年及时使用，提高资金使用效益。