企业流动资金存在的问题及对策1.docx

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企业流动资金存在的问题及对策1

5.2加强货币资金管理

5.2.1提高资金使用效率

营运资金对公司而言至关重要，因此需要加强对其的管理力度,只有这样才能从根本上最大效率的利用资金，为公司创造收益，降低公司在市场竞争过程中的风险。

资金的使用效率关乎企业是否能够最大程度的获取收益，为了能使资金流的管理更加清晰明了，加大对资金使用效率的管控极为重要，只有这样才能够实现企业资金的长期均衡发展。

企业产品的价格与产品销售量有着直接的关系，企业应当根据自身的实际情况，结合市场发展的动向适时适当的调整产品的价格，另外加强对产品的宣传和推销力度，这些都将会在很大程度上缓解资金流的压力，增加企业市场竞争力。

5.2.2完善资金管理的控制体制

目前，就智达金塑而言，在资金管理制度方面还存在着一定的不足。

第一，应当制定合理完善的资金计划。

从财务会计的原则上来考虑，只有对资金的需求量进行一个科学合理的预测，才能从根本上确定企业所需要的实际的资金量，这也是企业资金管理中的第一步。

目前，现存的资金需求量的预测方法比较多，其中最为典型的只要有：

趋势预测法、定性预测法等。

每个企业在资金需求分析时都必须建立在企业自身实际情况，只有这样才能做到科学合理的预测。

当然，资金需求预测的前提是必须要保证企业正常的运营。

第二，对于资金的筹集可以建立一个资金筹集系统。

众所周知，市场经济体制下，大多数私人企业都是自主经营，企业对于盈亏需要自己负责，正是由于这种情况使得很多企业会出现资金不足的现象。

针对这一现象企业自身需要积极采取措施，加强自身管理，在销售额、产品价格、生产规模上做好统筹管理，只有这样才能从根本上保证资金链不会出现中断。

第三，加强对资金管理系统的建设。

资金的合理高效使用能够最大程度上获取利润。

因此对于智达金塑而言应当合理的调配资金，调整企业内部资金管理结构。

对于智达金塑而言，只有找到适合自身发展的产品并借助科学合理的资金管理方案，在资金流充裕的情况下，才能使企业实现利润最大化。

可以根据以下公式有条件的确定现金持有量：

现金持有成本：

目标现金持有量：

如果现金拥有量与目标拥有量相等则：

总成本最低：

5.3强化库存管理

5.3.1降低采购成本

原材料价格影响着企业的生产成本，同时也是一个重要的影响因素。

针对智达金塑，原材料特别是大宗原料的进购价格对整个企业有着非常大的影响。

智达金塑对原材料的进购价格较比行业平均进购价略高。

这样对企业的发展是具有负面影响的。

如何解决当前这个问题，主要有两方面的措施。

第一,加强原材料进购和使用制度的建设。

在原材料进购时，尽量在其价格低廉时大宗购进，使用仓储的方式使原材料得到合理的保存。

当前企业要进购的原材料价格较高，降低这方面的成本，有利于公司更好地做好财务分配工作。

第二，合理使用运输渠道，降低成本。

物流的运输成本主要由中途的距离决定，运输的成本对原材料成本也有着重要的意义。

所以，企业对运输环境的建设也是一项重要的投资。

5.3.2制定科学合理的存货管理制度

针对A类物料来讲，从公司总库里获得每天所要求的生产物资，减少生产单位的存放数量，公司加大力度控制与监管存货物资。

领料单的规格是一式三联，即仓储联、领料员、领料单位联，需要准确地写清领用日期、领用物料的称号、作用、数量、规格型号，经主管确认，报至财务机构工作人员，财务机构需要存档领料财务联用于存货会计的审核与统计，领料的依据在于仓储联，用于在仓储中心领料，同时给仓储中心备案，领取物料的宗旨在于“先进先出”，领料单位保留好领料单位联。

假设并没有在领料单上规定的时间去领取物料，那么领料单将失效，领料工作者依靠仓储联能够从财务中心里获得财务联，同时三联领料单即失效。

每天都要清理与结算领料记录，仓储中心工作者每一天都需要拿着领料单与财务部门核对。

若C类与B类的存货被判定是非重点管理物料，则无须要每天都领取与结算，可是也要求做好领用限额。

对生产现场存货与管理需要以合理设计的地域为基础，在厂房里增添暂存区域，同作业区进行隔离，存货放置区需要增添半成品放置区、原材料存放区、废品存放区、废弃材料存料存区等。

生产单位接受原材料后，理应把原材料妥善安置在存放区里面，生产工人领用数量的多少都需要做好记载。

5.4注重应收账款管理

5.4.1强化应收账款的日常管理

（1）注重合同管理

企业收账管理中十分重视合同签单，一般非现金收款一定要做好相关的合同手续。

合同手续事宜一定要按相关规定执行，尤其是各种清晰有效的交接形式，包括延期付款、付款方式和账期。

签订的合同要建立相应的备份，并移送财务管理部门存档，使之起到一定的监督作用。

（2）建立赊销申报制度

企业销售部门有必要不断深化账款回收问题的研究，并加强相应职责管理。

企业本身要不断完善账款的赊销体制，加强应收账款的管理。

有关的监督部门在进行赊销售申报时有必要根据信用管理对客户进行相关流程的必要审核。

客户信用评分体制的制定，可以通过以下方法：

信用评分基本公式：

首先进行信用质量的评分，再通过权数加权平均，计算客户的整体信用分数，以这样的方式作出信用评价。

（3）加强对待应收账款的账龄管理

企业在账款账龄管理方面，大于一年账龄的收缴达到31%，大于两年账龄的收缴达到16%。

账款账龄的回缴情况直接反映出当时的账目问题。

因此企业一定要认真研究赊款账龄问题，仔细观察应缴赊账款的有关事项，加强账龄的把握，使相关部门工作正常运转，促进企业工作账目周转正常，尽量把相关的账款尽可能全部回缴。

（4）建立坏账准备金制度

因为商业信用本身存在着一定的风险问题，账款回收情况很多时候不能完全做到尽善尽美。

因此公司会计方面要加大账目管理工作力度，对产生的坏账要依时做好相关清算工作。

尽量把财务控制权交由企业内部掌控。

对于坏账问题的出现，企业会计部门应设立相关的制度措施，加强这方面的账款管理，建立坏账准备金制度。

（5）建立审批制度

对于企业的账目回收情况，企业应建立相关的收缴体制，对款项加强审批管理，从企业财务情况出发，加强企业员工的销售培训，企业销售员工的权力界定，便于对企业财务数据实施合适的管理。

这样，企业的财务收款风险可大大减小。

（6）建立应收账款工作责任制度

现在相当部分的企业销售者以加大销售额度为目的，在销售的过程中，常常不具正确的销售目的，给企业造成相应的销售风险。

面对这种问题，企业有必要加强收账工作责任制度的建设。

通过合理的员工绩效体制，给员工的销售工作作出一定的考核标准。

企业在工作考核上，就每个员工的销售情况实施一定的考核管理，要求销售人员以负责任的态度进行销售工作，并在工作过程中及时向上级反映出现的问题。

这样，企业销售员工的销售意识不断加强，账目风险也就能够得到有效的控制。

5.4.2加强应收账款的内部控制

应收账款日常管理指客户和企业所建立的业务联系，在回缴账款时要重视对回缴款项的控制管理，特别是企业的内部控制方面。

这样做使存在问题得以尽快发现，企业方面可以及时做出控制预警，把风险降到最低。

企业在内部审计上主要从体制和监管及收款情况上进行相应的内部监督。

这样可以监督企业员工做好自己的本职工作，杜绝内部弄虚作假，使账款因此难以返账。

国内内部审计目前还是一种仅把精力用在销售效益方面的审计上。

但这相对于整个审计工作而言，对于严格规范企业员工的工作态度方面，这些工作还是不足的。

内部审计工作跟款项的回收和收发货的整个程序，都要严格控制。

产品的销售程序遵循授权审批和职责分享及凭证记录、编号出单等。

款项回收的程序包括了对款项回收记录的分析和研究账款账龄，核对应对账款和合理性，向债务人函证等。

第六章结束语

至于企业,流动性管理项目的改革应该关注以下几点:

首先是公司的财务,人员素质不高,专业的程度低,和财务队伍建设不健全,缺乏相关专业人才,所有这些导致对现金资产的公司没有严格的管理,无法计划的有效现金限制。

因此，在公司的生产经营中，可能存在现金不足或现金过剩的情况。

缺乏现金管理也导致资产管理混乱，降低了公司资产利用效率。

应收账款管理问题主要体现在应收账款账龄长，公司应收账款坏账风险很大，应收账款管理不足和有效监管，对其评价很高。

库存管理问题是主要的材料成本上升,一方面没有控制好采购成本,另一方面,是材料的成本上升,竞争情报的黄金模型库存可能的风险意识还不够,缺乏理解的库存风险。

对某企业营运资金管理的建议，对流动性的安全管理，即企业的每一项经济活动都有系统的、程序化的、标准化的综合监督和监管，有规则、规则、有问题的可查询、记录可追溯性。

每个部门都有明确的分工，每个部门都应发挥监督作用。

金融部门的核心,金融部门评估整体监督,各部门,包括融资、资产利用率、分销计划,及时调整,有效的控制和评估监管等等,以确保营运资本管理的优化,进行合理的利润分配,最终使企业利益最大化。

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