收银练习.docx
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收银练习
练习题目
一、用阿拉伯数字写出下列金额
☐
（1）.陆拾伍万叁仟肆佰陆拾壹元整
☐
（2）.柒佰零伍万元整
（3）贰佰肆拾伍万零壹佰叁拾肆元零叁分
☐（4）.玖拾陆万零柒元伍角
二、用阿拉伯数字写出下列金额
☐
（1）、肆佰万零伍仟点柒叁
☐
（2）.伍万玖仟壹佰肆拾捌点零陆
☐（3）、陆拾万零叁点伍捌
（4）、玖拾贰亿零叁拾捌万
三、用正确的方法大写下列数字：
☐168503.7640078256.04
☐56230.41507283.00
☐279000.08
☐
四、怡景实业公司2009年11月30日新上任的出纳王超与原出纳李丽办理交接工作，主管会计陈云进行监督，盘点库存现金中9张100元，5张50元，11张20元，6张10元，8张5元，14张2元，20张1元，16张5角，6张2角，15张1角。
☐请根据上述资料填写库存现金移交表
库存现金移交表
币种：
人民币移交日期：
2009年11月30日单位：
元
币别
数量（张）
移交金额
接交金额
备注
100
9
900
900
50
5
250
250
20
11
220
220
10
6
60
60
5
8
40
40
2
14
28
28
1
20
20
20
0.5
16
8
8
0.2
6
1.20
1.20
0.1
15
1.50
1.50
合计
1528.70
1528.70
单位领导：
黄云移交人：
李丽监交人：
陈云接管人：
王超
五、2007年1月2日，四川华光公司向其开户银行工商银行香樟支行申请核定库存现金限额，其日常零星开支资料为：
每年预计差旅费支出90000元，每年预计零星采购支出72000元，每年预计其他零星支出54000元，与银行商定现金保留4天
☐差旅费需用现金：
☐（90000/360）×4=1000（元）
☐零星采购材料：
☐（72000/360）×4=800（元）
☐其他零星开支：
☐（54000/360）×4=600（元）
☐合计：
1000+800+600=2400（元）
六、根据会计等式填空
1）、资产180000元=权益（）
2）、资产（）=权益180000元
3）、资产180000元=负债（）元+所有者权益100000元
4）、资产180000元=负债80000元+所有者权益98000元+收入（）元-费用52000元
七、填列下表空格中的数据
序号
资产
负债
所有者权益
1
165000
54000
2
538000
342000
3
176000
488000
八、判断所属会计要素（资产、负债、所有者权益）
☐1、存放在财会部门的现金500元。
☐2.向银行借入的6个月的借款500000元。
☐3、应付给某厂的货款160000元。
☐4、企业存放在银行里的货款224500元。
☐5、应收而尚未收回的某单位货款120000元
☐6、应交给税务部门的税金80000元。
☐7、仓库中存放的完工产品75000元。
☐8、以前年度的未分配利润275000元。
☐9、预收某单位交来的购货款50000元。
☐10、预付给某单位的购货款60000元。
☐11、向银行借入3年期借款1400000元。
☐12、房屋、机器设备3860000元。
☐13、投资者投入的资本2500000元。
☐14、企业对某公司的长期投资400000元。
☐15、专有技术和土地使用权120000元。
☐16、接受的捐赠资金375000元。
九、根据题目判断平衡关系，将题号填入表中
☐1、光明工厂收到国家增加投资20000元，存入银行。
☐2、购进固定资产20000元，货款未支付。
☐3、以银行存款购进材料2000元，材料验收入库，不考虑税。
☐4、从银行借款3000元，用来还应付账款。
☐5、委托某公司代为偿还应付账款20000元，并作为甲公司对工厂的追加投资。
6、企业将资本公积金15000元转增为资本金。
7、以银行存款10000元，归还短期借款。
8、经批准，以银行存款10000元退还丙投资者
9、经同意，向投资者分配利润40000元。
经济业务类型表
经济业务类型
经济业务序号
一项资产增加，一项权益增加
1、2
一项资产减少，一项权益减少
7、8、9
一项资产增加，另一项资产减少
3、
一项权益增加，另一项权益减少
4、5、6
十、红旗工厂2005年6月1日资产、负债及所有者权益如下表：
资产、负债及所有者权益状况表
2005年6月1
资产
金额
（元）
负债及所有者权益
金额
（元）
现金
600
短期借款
30000
银行存款
35000
应付账款
15000
应收账款
21000
实收资本
180000
原材料
43400
固定资产
125000
合计
225000
合计
225000
该厂6月发生下列经济业务：
1、2日，以银行存款购入材料款12000元。
2、3日，国家投入货币资金20000元，直接偿还短期借款。
3、4日，收到外单位投入设备一台，价值40000元。
4、5日，以银行存款偿还应付账款10000元。
根据上述资料，为红旗工厂分别编制资产负债表。
资产、负债及所有者权益状况表
2005年6月2（3、4、5）
资产
金额
（元）
负债及所有者权益
金额
（元）
现金
600
短期借款
10000
银行存款
13000
应付账款
5000
应收账款
21000
实收资本
240000
原材料
55400
固定资产
165000
合计
255000
合计
255000
☐十一、计算下列各账户的发生额和余额
☐
①借方现金贷方
☐
期初余额（）
☐
增加发生额1000减少发生额800
☐
期末余额800
②借方短期借款贷方
期初余额5600
发生额（）发生额10000
期末余额8100
☐
③借方资本公积贷方
☐期初余额90000
☐
发生额5000发生额20000
☐期末余额（）
④借方应收账款贷方
期初余额400000
发生额400000发生额200000
本期发生额（）本期发生额（）
期末余额（）
⑤
借方原材料贷方
期初余额258000
☐470000
342000650000
☐96000120000
☐
本期发生额本期发生额
期末余额
十二、归纳各类账户借方和贷方的含义
☐借方账户贷方
☐
反映资产（）反映资产（）
☐反映负债（）反映负债（）
反映所有者权益（）反映所有者权益（）
☐反映成本（）反映成本（）
☐反映收益（）反映收益（）
☐反映费用（）反映费用（）
十三、填写下表空格：
账户名称
期初余额
本期增加发生额
本期减少发生额
借或贷
期末余额
银行存款
450000
320000
560000
实收资本
12000000
3000000
15000000
待摊费用
32000
20000
18000
现金
8800
9200
400
应付账款
60000
30000
70000
盈余公积
500000
200000
400000
库存商品
760000
420000
540000
应交税金
100000
240000
80000
会计分录核算
现金收入业务的核算
☐1、12月1日，从银行提取现金5000元备用
☐借：
库存现金5000
☐贷：
银行存款5000
☐2、华光公司12月5日向个人销售A产品10件，不含增值税单价每件200元，共计货款2340元，已收到现金并开具普通发票
☐借：
库存现金2340
☐贷：
主营业务收入2000
☐应交税费---应交增值税（销项税）340
☐3、12月7日收到以现金交来包装物出租收入500元
☐借：
库存现金500
☐贷：
其他业务收入500
☐4、公司收到职工违反劳动合同罚款的现金1000元
☐借：
库存现金1000
☐贷：
营业外收入1000
☐5、公司收到交来的现金600元作为购买产品定金
☐借：
库存现金600
☐贷：
预收账款600
☐6、公司收到包装物押金460元
☐借：
库存现金460
☐贷：
其他应付款460
☐7、企业收到职工交来企业代垫水电费350元。
☐借：
库存现金350
☐贷：
其他应收款350
☐8、12月5日，华光公司办公室王喜出差预借费用2000元，经审核后出纳以现金支付
☐借：
其他应收款-----王喜2000
☐贷：
库存现金2000
☐9、12月10日，办公室王喜出差归来报销差旅费2160元，财务部门以现金补付王喜160元
☐借：
管理费用2160
☐贷：
其他应收款----王喜2160
☐借：
其他应收款-----王喜160
☐贷：
库存现金160
写出下列会计分录
☐1.1日，向江南工厂购入甲材料240公斤，价款计27000元，增值税4590元，货款及增值税尚未支付，材料未运到；向振华工厂购入乙材料125公斤，价款计2500元，增值税425元，货款及增值税尚未支付，材料未运到。
☐借物资采购甲27000
☐乙2500
☐应交税金应交增值税（进项税）5015
☐贷应付账款34515
☐2.2日以银行存款偿还江南工厂上月货款20000元。
☐借应付账款江南工厂20000
贷银行存款20000
3.4日，以银行存款支付购入甲材料运费600元，购入乙材料运费250元。
借材料采购甲600
☐乙250
☐贷银行存款850
☐4.12月4日，以现金80元支付行政部门办公费用。
借管理费用80
贷现金80
☐5、12月4日，以银行存款支付销售A产品的广告费400元。
☐借营业费用A产品400
☐贷银行存款400
☐6.12月5日，销售给长风公司A产品70件，单位售价500元，计35000元，增值税5950元，已收到存入银行。
☐借银行存款40950
贷主营业务收入A35000
☐应交税金应交增值税（销项税）5950
☐7.12月6日，购入丙材料100公斤，价款600元，增值税102元，运杂费40元，以银行存款支付，材料尚未运到。
☐借物资采购丙640
☐应交税金应交增值税（进项税）102
贷银行存款742
☐8.12月6日，结转验收入库材料成本，其中：
甲材料27600元，乙材料2750元，丙材料640元。
☐借原材料甲27600
☐乙2750
☐丙640
☐贷物资采购30990
☐9.12月7日，仓库发出甲材料48公斤，计552元，乙材料50公斤，计1120元，用于生产A产品。
☐借生产成本A1672
贷原材料甲552
☐乙1120
☐10.12月7日，以银行存款支付车间办公用品费600元。
借制造费用600
贷银行存款600
☐11.9日车间耗用一般消耗性材料，丙材料65公斤，计416元。
借制造费用416
☐贷原材料丙416
☐12.10日，从银行提取现金13600元，准备发放工资。
借现金13600
☐贷银行存款13600
☐13.11日缴纳税款33500元，其中增值税22000元，所得税11500。
☐13.借应交税金增值税22000
☐所得税11500
☐贷银行存款33500
☐借所得税33500
☐贷应交税金增值税22000
☐所得税11500
☐14.12日销售给长风公司A产品50件，单位售价500元，计25000元，增值税4250元，货款及增值税尚未收到。
借应收账款长风公司29250
贷主营业务收入25000
☐应交税金应交增值税（销项税）4250
☐15.12日，以银行存款偿还前欠购料款共计34515元，其中江南工厂31590元，振华工厂2925元。
借应付账款江南工厂31590
☐振华工厂2925
☐贷银行存款34515
☐16.12日，以现金13600元发放工资。
借应付工资13600
贷现金13600
☐17.12日收回东风工厂购货款28000元。
借银行存款28000
贷应收账款东风工厂28000
☐18.16日，收回长风公司前欠货款29250
☐元，存入银行。
借银行存款29250
贷应收账款长风公司29250
☐19.16日，收到长虹公司分配的投资利润2870元（直接计入投资收益）。
借银行存款2870
贷投资收益长虹公司2870
☐20.16日，向建设银行借入基建借款100000元，存入银行。
借银行存款100000
贷短期借款100000
☐21.16日，向上海空调机厂购入空调设备一套，计72000元，增值税12240元，运费1760元，合计款项计86000元，以银行存款支付。
借固定资产73760
☐应交税金应交增值税（进项税）12240
贷银行存款86000
☐22.28日，以银行存款支付本月生产用水电费1500元，其中：
生产A产品耗用1000元，车间耗用300元，厂部耗用200元。
借生产成本A1000
☐制造费用300
☐管理费用200
☐贷银行存款1500
☐23.30日，计算本月应付工资13600元，
☐其中生产A产品工人工资6000元，生产B产品工人工资4000元，车间管理人员工资
☐1600元，行政管理人员工资2000元。
借生产成本A6000
☐B4000
☐制造费用1600
☐管理费用2000
☐贷应付工资13600
☐24.30日，按工资总额14%提取福利费。
其中生产A产品福利费840元，B产品是560元，车间管理人员福利费224元。
企业管理人员福利费280元，共计1904元。
借生产成本A840
☐B560
☐制造费用224
☐管理费用280
☐贷应付福利费1904
☐25.30日，按规定计提车间使用的固定资产折旧1500元，企业管理部门使用固定资产折旧
☐1400元。
借制造费用1500
☐管理费用1400
☐贷累计折旧2900
☐
☐26.30日将本月发生制造费用总额4640元，分配转入生产成本账户，按生产工人工资比例分配。
☐4640÷（6000+4000）=0.464
☐6000×0.464=2784
☐4000×0.464=1856
☐借生产成本A2784
☐B1856
☐贷制造费用4640
☐27.30日，预提本月应负担银行借款利息800元。
借财务费用800
☐贷预提费用800
28.30日，摊销应由本月负担保险费130元。
借管理费用130
☐贷待摊费用130
29.30日，结转完工入库产品实际生产成本，其中：
A产品30件其成本12000元
B产品100件其成本6800元
合计18800元
借库存商品A12000
B6800
贷生产成本18800
☐30.30日，销售给长风公司B产品60件，单位售价65元，计3900元，增值税663元，货款及税款已收存银行。
借银行存款4563
☐贷主营业务收入3900
☐应交税金应交增值税（销项税）663
☐31.31日，结转已销A产品120件，（单位成本400元），B产品60件（单位成本58元）的产品销售成本。
借产品销售成本51480
☐贷库存商品A48000
☐B3480
☐32.31日，将本月产品销售收入及投资收益转入“本年利润”账户。
借主营业务收入63900
☐投资收益2870
☐贷本年利润66770
☐33.31日，将本月发生的产品销售成本、产品销售费用、管理费用和财务费用转入“本年利润”账户。
☐借本年利润56770
☐贷主营业务成本51480
☐营业费用400
☐管理费用4090
☐财务费用800
34.31日，计算本月应交所得税3300元，将计算的所得税转入“本年利润”账户。
借所得税3300
☐贷应交税金应交所得税3300
☐借本年利润3300
☐贷所得税3300
☐35.31日，按规定提取盈余公积金670元，提取公益金350元，按规定计算应向所有者分配利润80000元。
☐借利润分配提盈余公积金670
☐贷盈余公积670
☐借利润分配提公益金350
☐贷盈余公积350
☐借利润分配应付股利80000
☐贷应付股利80000
☐36、31日，结转“本年利润”账户，以及利润分配各明细分类账户
☐借本年利润6700
☐贷利润分配未分配利润6700
将“利润分配”账户下的余额转入“未分配利润”
借利润分配未分配利润81020
贷利润分配提取盈余公积670
公益金350
应付股利80000
错帐更正
☐加利工厂2005年3月末核对账目，发现下列问题：
☐1、3日，以银行存款上缴上月税金22400元。
☐原记账凭证填制为：
☐借：
应交税金22400
☐贷：
银行存款22400
☐并据此登记入账，“银行存款”账户贷方登记为24000元。
☐2、16日，行政科报销办公费190元，以现金支付。
☐原记账凭证填制为：
☐借：
制造费用190
☐贷：
现金190
☐并据此登记入账。
☐3、20日，从银行借入为期3个月的借款10000元。
原记账凭证填制为：
☐借：
银行存款1000000
☐贷：
短期借款1000000
☐并据此登记入账。
☐4、25日，以银行存款购入设备一台，价款
☐65300元。
原记账凭证填制为：
☐借：
固定资产63500
☐贷：
银行存款63500
☐并据此入账。
题号
日期
错误类型
更正方法
更正过程
银行存款余额调节表的编制
1、讯华实业公司2007年3月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表
2007年
摘要
借方
贷方
借（贷）
结余
3月25
产品销售收入
20000
借
150000
25
材料采购A
24000
借
126000
26
材料采购
1000
借
125000
27
现金
20180
借
104100
27
管理费用
720
借
104100
28
应收账款
11200
借
115300
29
产品销售收入
21600
借
136900
30
管理费用
8400
借
128500
银行存款日记账
银行存款对账单
2007年
结算凭证
收入
付出
结余
3月24
托收
20000
150000
25
转账支票
24000
126000
26
转账支票
1000
125000
27
现金支票
20180
104820
27
转账支票
720
104100
28
托收
37000
141100
28
电汇
11200
152300
30
托收
14500
137800
银行余额调节表
单位：
年月日
单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
银行对账单余额
加：
银行已收企业未收
加：
企业已收银行未收
减：
银行已付企业未付
减：
企业已付银行未付
调节后的银行存款余额
调节后的银行存款余额
答案：
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
128500
银行对账单余额
137800
加：
银行已收企业未收
37000
加：
企业已收银行未收
21600
减：
银行已付企业未付
14500
减：
企业已付银行未付
8400
调节后的银行存款余额
151000
调节后的银行存款余额
151000
2某企业1999年12月31日银行存款日记账余额61200元，开户银行送来的对账单所列示的余额为64400
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