CIA考试大纲.docx
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CIA考试大纲
第一部分《内部审计在治理、风险和控制中的作用》
敬告：
至目前考试大纲未有更新版本，仍然沿用2008年国际注册内部审计师考试大纲，敬请留意！
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内部审计在治理、风险和控制中的作用考试大纲
A.遵守国际内部审计师协会的属性标准（1525%）（要求熟练掌握）
1.明确内部审计的宗旨、权力和职责。
确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准。
确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。
阐明内部审计的宗旨、权力和职责。
2．保持独立性和客观性。
加强独立性。
1）理解内部审计部门在组织上的独立性。
2）认识内部审计部门在组织上保持独立性的重要性。
3）确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性。
b.加强客观性。
1）制定政策以增进客观性。
2）评估个人的客观性。
3）保持个人的客观性。
4）识别和减轻对独立性和客观性的损害。
3．确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力。
理解内部审计师需要具备的知识、技能和胜任能力。
b.识别履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力。
4．开发和/或取得内部审计部门整体所必需的知识、技能和胜任能力。
5．运用应有的职业审慎。
6．促进持续专业发展。
为内部审计人员制定并实施持续专业发展计划。
通过持续专业发展提高个人能力。
7．促进内部审计活动的质量保证与改进。
a.建立和保持质量保证与改进程序。
b.监督质量保证与改进程序的效果。
c.将质量保证与改进程序的结果报告董事会或其他治理机构。
d.实施质量保证程序并建议改善内部审计部门的业绩。
8.遵守和促进对《职业道德规范》的遵守。
B．以风险为基础制定计划，确定内部审计活动的优先次序（1525%）（要求熟练掌握）
1．建立评估风险的框架。
2．应用该框架：
a.确认潜在审计业务的来源（如审计域、管理层的要求、法规要求）。
b.评估组织范围内的风险。
c.从不同来源寻求潜在审计业务。
d.收集和分析拟审计业务的资料。
e.对风险高低进行评分和证实。
3．识别内部审计资源需求。
4．与以下方面协调内部审计工作：
a.外部审计师。
b.法规监管机构。
c.其他内部保证部门（如健康和安全部门）。
5．选择审计业务：
a.参与审计业务选择过程。
b.选择审计业务。
c.与董事会沟通以获得其对审计业务计划的批准。
C．理解内部审计在公司治理中的作用（1020%）（要求熟练掌握）
1．获得董事会对内部审计章程的批准。
2．沟通审计业务计划。
3．报告重大审计事项。
4．定期向董事会报告关键绩效指标。
5．讨论重大风险领域。
6．支持董事会开展全面的风险评估。
7．检查内部审计部门在组织内风险管理框架中的定位。
8．监督遵守公司行为规范和商业惯例情况。
9．报告控制框架的有效性。
10．协助董事会评估外部审计师的独立性。
11．评估董事会的道德氛围。
12．评估组织的道德氛围。
13．评估在特定领域遵守政策的情况（如衍生产品）。
14．评估组织向董事会报告的机制。
15．跟踪并报告管理层对法规监管机构检查结果的落实情况。
16．跟踪并报告管理层对外部审计结果的落实情况。
17．评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况。
18．树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当的行为。
D．执行其他内部审计任务和职责（0~10%）（要求熟练掌握）
1．道德规范/合规情况：
a.对道德规范/合规情况的投诉进行调查并提出解决办法。
b.确定违反道德规范的处理。
c.培养健康的道德环境。
d.维护和管理经营行为政策（如利益冲突）。
e.报告合规情况。
2．风险管理：
a.建立和实施一个全组织的风险和控制框架。
b.协调全面风险评估。
c.向董事会报告公司的风险评估。
d.检查经营持续性计划过程。
3．隐私：
a.确定隐私的薄弱环节。
b.报告合规情况。
4．信息或物理安全：
a.确定安全的薄弱环节。
b.确定违反安全规定行为的处理。
c.报告合规情况。
E．治理、风险和控制知识要点（1525%）
1．公司治理原则（要求了解）。
2．可选择的控制框架（要求了解）。
3．风险的词汇和概念（要求熟练掌握）。
4．风险管理技术（要求熟练掌握）。
5．不同组织结构中的风险/控制内容（要求熟练掌握）。
6．不同领导风格下的风险/控制内容（要求了解）。
7．变革管理（要求了解）。
8．冲突管理（要求了解）。
9．管理控制技术（要求熟练掌握）。
10．控制类型（预防型、检查型、输入、输出）（要求熟练掌握）。
F．计划审计业务（1525%）（要求熟练掌握）
1．开展与审计业务客户的初步沟通。
2．对审计业务范围实施初步调查。
a.从审计业务客户处获得信息。
b.进行分析性复核。
c.进行基准比较。
d.实施面谈。
e.查阅以前的审计报告和其他相关资料。
f.绘制流程图。
g.编制检查清单。
3．完成相关领域的详细风险评估（对风险/控制因素进行排序或评估）。
4．与以下方面协调审计业务工作：
a.外部审计师。
b.法规监管机构。
5．建立/完善审计业务的目标，识别/确定审计业务的范围。
6．识别或开发确认业务的标准（审计所依照的标准）。
7．在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能。
a.理解舞弊的风险因素和危险信号。
b.识别与审计业务范围相关的一般舞弊类型。
c.在实施审计业务时，确定是否需要对舞弊的风险进行特殊考虑。
8．确定审计业务程序。
9．确定审计业务所需的人员水平和资源。
10．建立对审计业务充分的计划和监督。
11．编制审计业务工作方案
第二部分《实施内部审计业务》
敬告：
至目前考试大纲未有更新版本，仍然沿用2008年国际注册内部审计师考试大纲，敬请留意！
实施内部审计业务大纲
（25-35）（）
实施内部审计业务（2535%）（要求熟练掌握）
1
研究和采用适当的标准：
（.,,,）
职业实务框架（如《道德规范》、《标准》、《实务公告》）
,
其他职业的、法律的和法规的标准
2
在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识
注意舞弊的迹象和征兆
设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险
采用审计测试以发现舞弊
确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查
3
收集资料
4,,
评估证据的相关性、充分性和证明力
5
分析和解释数据
6
编制审计工作底稿
7
复核工作底稿
8
沟通中期进展情况
9
得出结论
10
在适当的时候编制建议书
11
报告审计业务结果
召开退出会议
编制审计报告或其他沟通文件
批准审计业务报告
确定审计报告的分发
取得管理层对报告的反馈意见
12
实施顾客满意度调查
13
完成审计业务人员的业绩评价
（25-35）（）
实施具体审计业务（2535%）（要求熟练掌握）
1
实施保证业务
舞弊调查
1）
确定调查的适当对象
2）（.,,,）
证实舞弊事实和程度（如面谈、讯问和数据分析）
3）
向适当方面报告结果
4）a
对过程进行检查以改善预防舞弊的控制，并提出改进建议。
风险和控制自我评价
1）
促进方法
（a）
审计业务客户自我促进
（b）
审计促进
2）
调查问卷方法
3）
自我认证方法
第三方的审计
质量审计业务
尽职调查审计业务
安全审计业务
保密审计业务
（）
绩效（主要业绩指标）审计业务
（）
经营（效率和效果）审计业务
财务审计业务
合规性审计业务
（）
信息技术（）审计业务
1）
操作系统
（a）
大型机
（b）
工作站
（c）
服务器
2）
应用软件开发
（a）
应用软件认证
（b）
系统开发方法学
（c）
变动控制
（d）
终端用户计算
3）
数据和网络通信
4）
语音通讯
5）（.,,）
系统安全（如防火墙、访问控制））]
6）
应急计划
7）
数据库
8）
数据中心运行
9）
基础设施
10）
软件许可
11）（）（）
电子资金转账
12）
电子商务
13）（.,,）
信息防护（如：
病毒、保密）
14）
加密）]
15）（）（.,3）
企业资源计划软件（如：
3）
2
实施咨询业务。
内部控制培训
业务流程检查
基准比较法
（）
信息技术与系统开发
业绩测评系统的设计
（5-15）（）
监督审计业务结果（515%）（要求熟练掌握）
1
根据内部审计结果确定适当的跟踪活动
2
确认监督审计业务结果的适当方法
3
实施跟踪活动
4
沟通监督计划和结果
（5-15）
舞弊知识要点（515%）
1 （）
发现抽样（要求了解）
2 （）
讯问技术（要求了解）
3 （）
司法鉴定审计（要求了解）
4 （）
法律漏洞（要求了解）
5（）
利用计算机分析数据（要求熟练掌握）
6（）
红旗标志（要求熟练掌握）
7（）
舞弊类型（要求熟练掌握）
（15-25）
审计业务工具（1525%）
1 （）
抽样（要求了解）
（）
非统计（判断）
统计
2（）（）
统计分析（过程控制技术）（要求了解）
3（）
数据收集手段（要求熟练掌握）
面谈
调查问卷
检查清单
4（）
分析性复核技术（要求熟练掌握）
比率估计
（.,.）
变量分析（如预算与实际相比较）
其他合理性测试
5（）
观察（要求熟练掌握）
6（）
解决问题（要求熟练掌握）
7（）（）
风险和控制的自我评价（）（要求了解）
8（）
计算机审计工具和技术（要求熟练掌握）
嵌入式审计模块
数据提取技术
（.,,）
通用审计软件（例如，）
电子表格分析
（.,,）
自动化工作底稿（例如，，）
9（）
过程描述，包括流程图（要求熟练掌握）
第三部分《经营分析和信息技术》
敬告：
至目前考试大纲未有更新版本，仍然沿用2008年国际注册内部审计师考试大纲，敬请留意！
经营分析和信息技术大纲
（15-25）
经营过程（1525％）
1（.,）（）
质量管理（如：
全面质量管理）（要求了解）
2（）（）
国际标准化组织框架（要求了解）
3（）
预测（要求了解）
4（）
项目管理技术（要求熟练掌握）
5（.,,）（）
经营过程分析（如：
工作流程分析和瓶颈管理、约束理论）（要求熟练掌握）
6（）
存货管理技术与概念（要求熟练掌握）
7（）
营销-定价目标与政策（要求了解）
8（）
营销-供应链管理（要求了解）
9（）
人力资源（要求熟练掌握）
个人绩效管理与测评
监管
影响绩效的环境因素
改进方法
人员招聘/配备
培训与发展
安全
10（）
平衡计分卡（要求了解）
（15-25）
财务会计与财务管理（1525%）
1（,,）（）
财务会计的基本概念与基本原则（报表、术语、关系）（要求熟练掌握）
2（.,,,,,）（）
中级财务会计概念（如：
债券、租赁、退休金、无形资产、研发支出）（要求了解）
3（.,,,）（）
高级财务会计概念（如：
合并、合伙、外币业务）（要求了解）
4（）
财务报表分析（要求熟练掌握）
5（）
资本成本评估（要求了解）
6（）
债务和权益的种类（要求了解）
7（.,）（）
金融工具（如：
衍生工具）（要求了解）
8（）（）
现金管理（出纳职能）（要求了解）
9（.,）（）
估价模型（如：
存货估价和企业估价）（要求了解）
10（）
企业发展生命周期（要求了解）
C.（10-20）
管理会计（1020%）
1（.,,,）（）
成本的概念（如：
全部成本、变动成本、固定成本）（要求熟练掌握）
2（）
资本预算（要求了解）
3（）
运营预算（要求熟练掌握）
4（）
转移定价（要求了解）
5（）
本-量-利分析（要求了解）
6（）
相关成本（要求了解）
7（.,,）（）
成本核算系统（如：
作业成本系统、固定成本系统）（要求了解）
8（）
责任会计（要求了解）
D.,,（5-15）（）
规章、法律和经济（515%）（要求了解）
1
政府法规对经营的影响
2
贸易法规
3
税收体制
4
合同
5
法律证据的本质和规则
6
主要经济指标
E.（）（30-40）（）
信息技术（3040%）（要求了解）
1（.,,）
控制框架（如：
，）
2（.,,,）
数据和网络通信/连接（如：
局域网、虚拟专用网和广域网）
3（）
电子资金转账
4
电子商务
5（）
电子数据交换
6（.,）
信息技术运营的功能分类（如：
数据中心运营）
7
加密
8（.,）
信息保护（如：
病毒，隐私权）
9（）
信息技术投资评估（拥有成本）
10（）（.,3,）
企业资源计划（）软件（如：
3，）
11
操作系统
12
应用软件开发
13
语音通信
14
应急计划
15（.,）
系统安全（如：
防火墙，访问控制）
16
数据库
17
软件许可
18
基础设施
第四部分《经营管理技术》
敬告：
至目前考试大纲未有更新版本，仍然沿用2008年国际注册内部审计师考试大纲，敬请留意！
考试第四部分经营管理技术考试大纲
A.战略管理（2030%）
1 企业战略管理
11产业与市场分析
12竞争分析与竞争战略
13战略目标与战略实施
14企业文化与组织绩效
15变革管理
2 战略决策
21组合战略分析
22企业成长的模式选择
23多元化战略
3 竞争分析的整合技术
31纵向整合战略
32横向整合战略
33要素优势竞争战略
34竞争技术
4 产品生命周期
41产品生命周期各阶段的特点
42生命周期各阶段的竞争策略
43技术领先与技术转让
5 企业的全球化
51产品贸易与技术转移
52全球市场与企业的全球化
53企业全球化的环境分析
54全球化企业的组织特征
55跨文化管理
56全球化企业的财务控制
B.管理技术（515%）
1 战略与绩效
11企业战略与目标管理
12业务流程与企业组织
13职位与绩效
14激励与薪酬
2 常用管理技术
21项目管理与团队组织
22绩效考评
23领导与领导者
24研究与开发
3 沟通与谈判
31组织冲突与组织沟通
32信息传递与组织协同
33竞争与合作
34增值谈判
C.中国的经济环境（3545%）
1 社会经济环境概述
11宏观经济政策
12中国市场经济法律体系
13规则及其影响
2 投资环境
21国家投资产业政策
22投资优惠政策
3 贸易环境
31基本贸易政策及相关知识
32国内贸易的市场化程度
33重要贸易法规和制度
4 金融环境
41金融货币政策和金融体制
42金融监管体系
43金融、货币和外汇管理制度
44国际收支与国际收支调节
5 财政税收环境
51财政税收基本知识
52财政税收政策
53重要的财政税收法规和制度
6 公司治理环境
61公司法律制度
62法人治理结构
63公司上市规则
64独立董事制度
7 财务会计与财务管理
71财务会计概述
72财务会计核算
73财务管理
D.中国的内部审计环境（515%）
1 中华人民共和国审计法
2 审计署关于内部审计的规定
3 内部审计人员职业道德规范
4 内部审计基本准则
5 内部审计具体准则
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