五星级酒店财务部全系统操作流程及管理制度样本.docx

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五星级酒店财务部全系统操作流程及管理制度样本

五星级酒店财务操作流程

目录

第一节酒店财务管理范畴

一、会计核算管理

1、会计核算原则

2、会计科目

3、会计各项重要环节核算

4、会计凭证和会计账簿

5、会计档案

二、财会部管理

1、财务总监职责

2、总会计师职责

3、会计师职责

4、饮食成本会计职责

5、总台收款员职责

6、餐厅收款员职责

7、总收款（出纳）员职责

8、薪金发放员职责

9、日间稽校员职责

10、夜间稽核员职责

财务筹划管理制度

资金筹集管理制度

经费支出管理制度

流动资金管理制度

外汇管理制度

外币结算管理制度

前台稽查操作制度

利润管理制度

营业收入、利润及分派管理制度

收银机使用制度

收银处早班操作制度

收银处中班操作制度

收银处晚班操作制度

收银处结账管理制度

收银处员工管理制度

信用卡使用管理制度

旅行支票使用管理制度

核数操作制度

办公用品财务解决制度

将售品、赠品、样品管理制度

成本损耗、控制管理制度

财务报销制度

费用报销审批制度

前言

酒店一切经营活动目都是为着赚钱。

一种公司离开了赚钱，它就无法生存下去。

财务部在酒店经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出成果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店经营中起着财务和筹划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用品设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料采购管理、仓库物资管理重要作用。

通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店经营活动获得更大经济效益，从而增进公司不断向前发展。

第一节酒店财务管理范畴

一、会计核算管理

1、会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国法律法规、条例及政策关于规定和批准合同、合同。

（2）会计年度采用历年制。

即自公历每年1月1日起至12月31日止为一种会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）依照权责发生制原则记账。

即凡是本期已经实现收益和已经使用费用，无论款项与否收付，都应作为本期收益与费用入账。

凡不属于本期收益与费用，虽然款项已在本期收付，都不应作为本期收益与费用解决。

（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必要依照实际发生经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，精确及时。

（6）记账用货币单位为人民币。

凭证、账簿、报表均用中文书记。

（7）一切收入与费用计算，必要互相配合，必要在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

（8）划清资本出去与收益支出界限，不能互相混淆。

（9）关于会计解决办法，先后各期必要一致，不得任意变化，如有变化，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项支付，财产物资收发保管，债权债务发生与清算各项经济业务，都要有明确经济责任，有合法凭证，并经授权人员审核签证。

2、会计科目

（1）资产类

①钞票

每项钞票分人民币和外汇两类。

核算酒店库存钞票，找数备用金和零用金备用金。

设立“钞票日记账”，依照收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行各种存款。

“依照人民币、外币（重要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设立“银行存款日记账”，依照收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其她外币存款，在登记外币金额同步，按当天银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目营业收入中对方欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团队或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回账款必要查明因素追究责任，并获得关于证明。

报财

务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其她应收款

核算应收账款不涉及其她应收款，涉及按金，应付保险补偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和后来时期分别承担各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）如下费用，不入本科目。

每项待摊费用普通在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用物料、用品及为包装销售食品而储备各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其她流动资产及按金

不属于以上六个科目流动资产属于本科目核算。

依照不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上房屋、建筑物、机器设备、运送设备和其她设备。

第一批购入营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）如下，也属于固定资产。

⑨合计折旧

核算固定资产提取固定资产折旧额原则，按项目提取折旧额，并设立登记卡登记。

依照合伙经营合同精神，每月提取折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办公司而支付费用。

本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。

每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其她递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期所有承担费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前固定资产更新等。

每项金额普通需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目依照收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入设备、用品、餐厅用食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠款项。

对往来款项较大及往来次数频密单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工各种工资，涉及固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资明细账核算。

③应付税金

核算应付各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其她应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外其她各项应付款，涉及应付手续费、应付补偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付一宗一次支付人民币多少钱范畴内各项支出。

超过范畴须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取社会劳动保险基金。

此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分派利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现利润（或亏损）、最后将余额转入“未分派利润”.

④分派利润

核算酒店利润分派和历年利润分派后结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范畴内各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：

客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：

出租高档公寓租金及大楼其她收入。

商业大楼收入：

出租写字楼及大楼其她收入。

商场收入：

自营商场收入、出租商场租金及商场其她收入。

其她收入：

不属于上列收入划为其她收入。

②营业税金

依照各项营业收入不同税率，核算本期应承担工商统一税、土地使用费及其她费用和税金。

依照各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算可以划分各部门发生各项费用。

依照营业收入各部门划分作为本科目子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及关于费用”子目外，别的子目依照各部门或各项业务不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及关于费用：

凡所有属于行政及普通部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部薪金及关于费用划归此项目。

其她间接费用：

如行政及普通费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用子目将依照不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：

核算因汇率差别而发生汇兑损益、并以实现数为。

记账汇率变动，关于外币各账户账面余额均不作调节。

保险费、借款利息：

房屋和内部保险__________各种费用及正常经营所需利息支出（可用银行存

款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：

核算提前报废或出售单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产变价净收入与该项固定资产净值差额。

⑦推销开办费

核算筹办开业而发生开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取折旧费。

提取折旧资金通惯用于归还投资资本。

⑨投资利息

依照投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本利息。

3、会计各项重要环节核算

（1）货币资金及往来款项核算。

（2）存货核算。

（3）固定资产核算。

（4）成本和费用核算。

（5）营业收入和利润核算。

（6）投入资本核算。

4、会计凭证和会计账簿

（1）每发生一笔经济业务，必要获得或者填写原始凭证。

各种原始凭证必要内容真实、手续完备、数字精确。

自制原始凭证则由经办业务部门负责人和经办人员签证。

（2）记账凭证涉及收款凭证、付款凭证。

各种记账凭证、必要填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。

通过制单人、指定审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由关于人员签证、归档保管，不得丢失。

对于某些需要永远保存重要凭证，应此外保管，并在该项原始凭证和关于记账凭证上加注阐明。

（3）对外开出凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载内容和

金额必要与正本一致。

副本和存根应妥善保存。

误写或收回作废对外凭证正本，应附于原编号副本或存根之上。

短缺或不能收回，应在副___________本或存根上注明理由。

（4）尚未使用重要空白凭证，如支票簿、钞票收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。

领用时，应通过指定人员批准并登记后由领用人签名。

（5）由电脑记录账簿具备不能涂改或用褪色药水消除笔迹长处，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以改正。

由人手记录账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除笔迹，发生错误时，应依照错误性质和详细状况，采用划线或另行填制记账凭证簿办法，予以改正。

划线改正时，应由记账人员在改正处盖章或签名。

（6）各种账簿应依照审核无误原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：

发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

5、会计档案

（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

（2）年度会计报表，会计师查账报告等必要长期保存，普通会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年。

（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关批准后，才干销毁。

销毁会计档案清单应长期保存。

二、财会部管理

1、财务总监职责

（1）职权

①负责对所管部门负责人考勤、考绩工作，依照她们管理实绩好差，有权进行表扬和批评，奖励或惩罚。

②有权向总经理建议任免所管部门管理干部。

③有权任免领班如下员工。

④有权解决所管部门一切寻常业务和事务工作。

⑤有权向下级下达工作和生产任务，向她们发批示和进行工作策划。

⑥依照本部实际状况和工作需