贵州省行政事业单位会计考试资料.docx

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贵州省行政事业单位会计考试资料贵州省行政事业单位会计考试资料资料：

某企业5月份发生下列业务1、以银行存款支付前欠购货单位货款30000元；2、收到投资者作为资本投入的原材料一批，价值50000元；3、购乙材料10吨，单价2000元，增值税额3400元，共计货款23400元，已用银行存款支付，材料尚未运到；4、购入不需要安装设备一台，价款100000元，已用银行存款支付；5、以银行存款支付广告费5000元；6、销售产品1000件给安达公司，单价200元，增值税率17%，共计货款234000元，其中一半已收存银行，另一半暂欠；7、用现金支付厂部办公费500元；8、用银行存款支付本月水电费4000元，其中车间耗用水电费3000元，厂不耗用水电费1000元；9、本月生产产品耗用甲材料40吨，实际成本52000元，车间耗用乙材料9吨，实际成本18000元；10、计算分配本月应发工资30000元，其中生产工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资5000元；11、提本月固定资产折旧费5000元，其中车间计提折旧费3000元，厂部计提折旧费2000元；12、预提本月短期借款利息500元；13、结转本月完工产品成本105000元；14、结转本月已销产品成本136000元；15、按利润总额的33%计提所得税。

16、将上述收入帐户结转本年利润；17、将上述费用帐户结转本年利润；18、按净利润的10%计提盈余公积金。

1.借:

应付帐款30000贷:

银行存款300002.借:

原材料50000贷:

实收资本500003借:

在途材料20000应交税金-应交增值税3400贷:

银行存款234004.借:

固定资产100000贷:

银行存款1000005.借:

营业费用5000贷:

银行存款50006.借:

应收帐款-安达公司117000银行存款117000贷:

主营业务收入200000应交税金-应交增值税340007.借:

管理费用500贷:

现金5008.借:

制造费用3000管理费用1000贷:

银行存款40009.借:

生产成本70000贷:

原材料-甲材料52000原材料-乙材料1800010.借:

管理费用5000制造费用5000生产成本20000贷:

应付工资30000011.借:

管理费用2000制造费用3000贷:

累计折旧500012.借:

财务费用500贷:

预提费用50013.借:

产成品105000贷:

生产成本10500014.借:

主营业务成本136000贷:

产成品13600016.借:

主营业务收入200000贷:

本年利润20000017.借:

本年利润150000贷:

主营业务成本136000营业费用5000管理费用8500财务费用50015.借:

所得税16500（50000*33%）贷:

应交税金应交所得税16500借：

本年利润16500贷：

所得税1650018.借：

利润分配提取盈余公积3350（33500*10%）贷：

盈余公积3350借：

本年利润33500贷：

利润分配提取盈余公积3350利润分配未分配利润30150资料：

某企业12月份发生下列经济业务：

（1）向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。

价税款均通过银行转账收讫。

（2）根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。

价税款及代垫运费均未收到。

（3）经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。

（4）以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。

（5）用银行存款支付本月广告费1200元。

（6）用银行存款支付罚款支出15000元。

（7）经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。

（8）月末，结转已销售产品的生产成本，其中：

甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元（列出计算过程）。

（9）月末，计算出本月应负担的产品销售税金1350元。

（10）假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。

月末，按33所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。

（11）月末，结转本月发生的各种收入、费用。

（12）月末，按净利润的10提取盈余公积（列出计算过程）。

（13）企业决定本年度向投资者分配利润150000元。

（14）年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。

“本年利润”账户11月30日贷方余额375000元。

1借;银行存款351000贷:

主营业务收入-甲产品300000应交税金-应交增值税（销项税）510002.借;应收帐款-洪源公司282300贷:

主营业务收入-已产品240000应交税金-应交增值税（销项税）40800银行存款15003.借:

营业外支出1540贷:

固定资产清理15404.借;财务费用500贷:

银行存款5005.借:

营业费用1200贷:

银行存款12006借:

管理费用15000贷:

银行存款150007借:

固定资产清理12000贷:

营业外收入120008.借:

主营业务成本365000贷:

库存商品-甲产品200000-已产品1650009.借:

主营业务税金及附加10098贷:

应交税金-应交城建税6426其他应交款-应交教育费及附加2754其他应交款-应交地方教育费及附加91810营业利润=540000-365000-10098-1200-15000-50=148202利润总额=148202+12000-1540=158662所得税=158662*33%=52358.46借:

所得税52358.46贷:

应交税金-应交说得税52358.4611.月末结转收入;借:

主营业务收入540000贷:

本年利润540000月末结转费用借;本年利润381700贷:

主营业务成本365000营业费用1200管理费用15000财务费用50012.净利润=158622-52358.46=106263.54盈余公积=106263.54*10%=10626.35借;利润分配-提取法定盈余公积10626.35贷:

盈余公积10626.3513.借:

分配利润-应付股利150000贷:

应付股利15000014.借,本年利润533300贷:

利润分配533300资料：

某企业12月份发生下列经济业务：

（1）从某公司购入甲材料10吨，每吨2000元，增值税进项税额3400元，材料运杂费600元，材料已运达并验收入库。

货款、运杂费及税金尚未支付。

（2）从新兴公司购进乙材料10吨，每吨300元，运杂费500元，增值税进项税额510元，企业开出承兑期为3个月的商业汇票一张，金额为4010元。

材料已运达企业并验收入库。

（3）以银行存款6000元向达远公司预付购买丙材料货款。

（4）从新兴公司购进乙材料签发的票据到期，以银行存款支付。

（5）收到达远公司发来已预付货款的丙材料并验收入库，该批材料买价5000元，运杂费100元，增值税进项税额850元，预付款项尚未结清。

（6）收到达远公司退回的预付账款，存入银行。

（7）计算并结转上述已验收入库材料的实际采购成本。

（8）生产产品领用材料11640元，其中A产品耗用6760元，B产品耗用4880元。

（9）本月应付职工工资5000元，其中A产品生产工人工资2000元，B产品生产工人工资1000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。

（10）按工资的14%计提职工福利费。

（11）以银行存款500元支付本月厂部耗用水电费。

（12）计提固定资产折旧费2460元，其中：

车间1860元、厂部600元。

（13）将本月制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。

（14）本月生产A、B两种产品各1000件，全部完工验收入库（月初无在产品），结转完工产品生产成本。

（15）销售A产品500件，结转已售产品的生产成本。

借;原材料-甲材料20558应交税金-应交增值税（进项税额）3442贷;应付帐款240002.借;原材料-已材料3465应交税金-应交增值税（进项税额）545贷:

应付票据40103.借;预付帐款-达远公司6000贷:

银行存款60004.借;应付票据4010贷:

银行存款40105借;原材料-丙材料5093应交税金-应交增值税857贷:

预付帐款-达远公司59506借;银行存款50贷;预付帐款507上述材料已如库,无须结转8;借;生产成本-A产品6760-B产品4880贷;原材料116409;借;生产成本-A产品2000-B产品1000制造费用1000管理费用1000贷:

应付工资500010;借生产成本-A产品280-B产品140制造费用140管理费用140贷;应付福利费70011.借;管理费用500贷;银行存款50012.借;制造费用1860管理费用600贷:

累计折旧246013.借;生产成本-A产品2000-B产品1000贷:

制造费用300014,借:

库存商品-A产品11040-B产品7020贷;生产成本-A产品11040-B产品702015.借;主营业务成本-A产品5520贷:

库存商品-B产品552073以银行存款支付水电费2400元，其中车间用1900，行政管理部门用500元。

借：

制造费用1900管理费用500贷：

银行存款240074计算本年应交所得税25000元借：

所得税费用25000贷：

应交税费-应交所得税2500075结转所得税至“本年利润”账户。

借：

本年利润25000贷：

所得税费用2500076企业销售一批不需用材料，价值2000，存入银行借：

银行存款2340贷：

其他业务收入2000应交税费-应交增值税（销项税额）34077向银行取得短期借款200000元存入银行.借：

银行存款200000贷：

短期借款20000078根据购销合同向宏达公司销售A产品100台，单价100元，计贷款10000元，增值税1700元，款项尚未收到借：

应收帐款11700贷：

主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）170079因银行存款2000元支付广告费借：

销售费用-广告费2000贷：

银行存款200080用银行存款支付本月应交营业营业税金7500元借：

应交税费-应交营业税7500贷：

银行存款750081企业购入原材料一批，价值6000元，增值税1020元，贷款及税金尚未支付。

借：

原材料6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：

应付帐款702082向银行取得短期价款100000元存入银行借：

银行存款100000贷：

短期借款10000083用银行才能款7020元归还前欠贷款及税金借：

应付帐款7020贷：

银行存款702084计算本月工资共计18000元，其中生产工人工资10000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员5000元。

借：

生产成本10000制造费用3000管理费用5000贷：

应付职工薪酬1800085按工资总额的14%提取福利费借：

生产成本1400制造费用420管理费用700贷：

应付职工薪酬252086从银行提取现金18000元，以备发放工资借：

库存现金18000贷：

银行存款1800087以银行存款200000元偿还到期的短期借款借：

短期借款200000贷：

银行存款20000088销售价产品一批，几只20000元，增值税3400元，款项已于本月收到并才能让银行。

借：

银行存款23400贷：

主营业务收入20000应交税费-应交增值税（销项税额）340089以银行存款交纳城市维护建设税600元借：

应交税费-应交城建税600贷：

银行存款60090收到某处外商投资投入的设备一台价值20000元，交付使用借：

固定资产20000贷：

实收资本2000091用银行存款支付本月管理部门水电费3000元借：

管理费用3000贷：

银行存款300092用银行存款支付广告费2000元借：

销售费用-广告费2000贷：

银行存款200093领用原材料10000元，其中车间生产用材料6000元，一般耗用材料3000元，管理部门耗用1000元借：

生产成本6000制造费用3000管理费用1000贷：

原材料1000094用现金18000元支付职工工资借：

应付职工薪酬18000贷：

库存现金1800095结转已销产品成本9000元。

借：

主营业务成本9000贷：

库存商品900096以银行存款30000元，预付订购材料贷款借：

预付帐款30000贷：

银行存款3000097收到违反工厂规定的职工交纳的罚款300元借：

库存现金300贷：

营业外收入30098收到被投资单位的现金股利20000元借：

库存现金20000贷：

应收股利2000099企业计提本月固定资产折旧共6000元，其中：

车间用设备4000元，厂部用设备2000元。

借：

制造费用4000管理费用2000贷：

累计折旧6000100计算本年应交纳的所得税费用58000元。

借：

所得税费用58000贷：

应交税费-应交所得税58000

（1）厂长出差暂借差旅费3000元，财务科以现金付讫。

借：

其他应收款-厂长3000贷：

库存现金3000

（2）向南通厂购入原材料，买价80000元，增值税进项税额13600元，以银行存支付其中的50，其余暂欠。

借：

原材料80000借：

应交税费-增值税（进项税额）13600贷：

应付账款46800贷：

银行存款46800（3）以现金支付上述材料的运杂费400元。

借：

原材料400贷：

库存现金400（4）上述购入原材料验收入库，结转实际采购成本。

（5）生产领用原材料136400元，其中用于生产甲产品用81000元，生产乙产品用3500元，车间一般耗用6400元，行政管理部门耗用5500元。

借：

生产成本-甲材料81000-乙材料3500借：

制造费用6400借：

管理费用5500贷：

原材料96400（6）本月应付职工工资40000元，其中生产甲产品工人工资为13000元，生产乙产品生产工人工资为12000元，车间管理人员工资为8000元，厂部行政管理人员工资为7000元。

借：

生产成本-甲产品13000-乙产品12000借：

制造费用8000借：

管理费用7000贷：

应付职工薪酬40000（7）计提本月固定资产折旧15500元，其中车间固定资产折旧为10000元，厂部行政管理部门折旧为5500元。

借：

制造费用10000借：

管理费用5500贷：

累计折旧15500（8）摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1800元；摊销应计入本月管理部门的财产保险费2000元。

借：

制造费用1800借：

管理费用2000贷：

预付账款3800（9）以银行存款支付本月供电公司电费7000元，其中生产甲产品用3000元，生产乙产品用2500元，车间一般耗用1000元，厂部行政管理部门耗用500元。

借：

生产成本-甲产品3000借：

生产成本-乙产品2500借：

制造费用1000借：

管理费用500贷：

银行存款7000（10）计提应由本月负担的短期借款利息2000元。

借：

财务费用2000贷：

应付利息2000（11）以银行存款支付生产设备修理费1200元。

借：

制造费用1200贷：

银行存款1200（12）以银行存款支付法律咨询费3000元。

借：

管理费用3000贷：

银行存款3000（13）根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用（本月甲产品耗用6000工时，乙产品耗用4000工时）。

制造费用合计：

6400+8000+10000+1800+1000+1200=28400甲产品分配的费用=6000*2840/（6000+4000）=17040乙产品分配的费用=4000*2840/（6000+4000）=11360借：

生产成本-甲产品17040借：

生产成本-乙产品11360贷：

制造费用28400（14）本月投产甲、乙产品各1000件，甲产品产品全部完工入库，乙产品产品全部未完工，结转其完工产品生产成本。

借：

产成品-甲产品114040（81000+13000+3000+17040）贷：

生产成本-甲产品114040（15）销售给广发工厂甲商品500件，售价每件200元，增值税率17，货税款已经收到，存入银行。

借：

银行存款117000贷：

主营业务收入100000贷：

应交税费-增值税（销项税额）17000（16）销售给友谊厂乙商品500件，货款80000元和增值税销项税额13600元尚未收到。

借：

应收账款-友谊厂93600贷：

主营业务收入80000贷：

应交税费-增值税（销项税额）13600（17）以银行存款支付广告费8000元。

借：

销售费用8000贷：

银行存款8000（18）结转本月销售甲产品500件的生产成本60000元，销售乙产品500件的生产成本40000元。

借：

主营业务成本100000贷：

产成品-甲产品60000贷：

产成品-乙产品40000（19）将本月各收入类账户的余额转入“本年利润”账户。

借：

主营业务收入180000贷：

本年利润180000（20）将本月各费用类账户的余额转入“本年利润”账户。

借：

本年利润贷：

主营业务成本100000贷：

管理费用23500贷：

财务费用2000贷：

销售费用8000

（1）生产车间用于生产甲产品领用原材料100000元，生产乙产品领用原材料40000元；车间一般耗用6000元，企业管理部门领用原材料2000元。

借：

生产成本甲产品100000借：

生产成本乙产品40000借：

制造费用6000借：

管理费用2000贷：

原材料148000

（2）以银行存款支付本月电费11000元。

其中：

生产甲产品用电5000元，生产乙产品3500元，管理部门用电1500元，车间用电1000元。

借：

生产成本甲产品5000借：

生产成本乙产品3500借：

制造费用1000借：

管理费用1500贷：

银行存款11000（3）本月应付给职工工资60000元。

其中：

生产甲产品的工人工资为30000，生产乙产品的工人工资为10000元，车间管理人员工资为10000元，行政管理人员工资为10000元。

借：

生产成本甲产品30000借：

生产成本乙产品10000借：

制造费用10000借：

管理费用10000贷：

应工资60000（4）按应付工资总额的14%的比例计提职工福利费。

借：

生产成本甲产品4200借：

生产成本乙产品1400借：

制造费用1400借：

管理费用1400贷：

应福利费8400（5）摊销本月应负担的财产保险费2000元，其中：

车间负担1500元，管理部门负担500元。

借：

制造费用1500借：

管理费用500贷：

待摊费用2000（6）预提本月应负担的银行借款利息2000元。

借：

财务费用2000贷：

应付利息2000（7）以银行存款支付车间机器设备修理费用2000元。

借：

制造费用2000贷：

银行存款2000（8）以银行存款支付业务招待费12000元。

借：

管理费用业务招待费12000贷：

银行存款12000（9）计提本月固定资产折旧3500元。

其中：

车间负担3000元，管理部门负担500元。

借：

制造费用3000借：

管理费用折旧费500贷：

累计折旧3500（10）根据甲、乙产品的生产工人工资比例分配本月发生的制造费用。

制造费用合计=6000+1000+10000+1400+1500+2000+3000=24900制造费用分摊率=24900/（30000+10000）=62.25%甲产品应分摊的制造费用=30000*62.25%=18675乙产品应分摊的制造费用=10000*62.25%=6225（11）本月生产的甲产品1000件全部完工，乙产品全部未完工。

已知：

甲产品期初在产品成本为133600元（其中：

原材料100000元，电费1000元，工资及附加费12600元，制造费用20000元）。

结转完工产品生产成本。

借：

库存商品291475贷：

生产成本272800贷：

制造费用18675（12）本年实现利润总额216000元，按利润总额的33%计算企业应交所得税。

借：

所得税71280贷：

应交税金应交所得税71280（13）将全年所得税金额结转“本年利润”账户。

借：

本年利润71280贷：

所得税71280（14）将全年净利润结转“利润分配”账户。

借：

本年利润（216000-71280）144720贷：

利润分配未分配利润144720（15）按本年净利润的10%提取法定盈余公积。

借：

利润分配未分配利润14472贷：

盈余公积14472（16）确认应付投资者利润160000元（尚未支付）。

借：

利润分配应付利润160000贷：

应付股利160000