贵州省行政事业单位会计考试资料.docx

1、贵州省行政事业单位会计考试资料贵州省行政事业单位会计考试资料 资料：某企业 5月份发生下列业务 1、以银行存款支付前欠购货单位货款 30000 元；2、收到投资者作为资本投入的原材料一批，价值 50000 元；3、购乙材料 10吨，单价 2000 元，增值税额 3400元，共计货款 23400 元，已用银行存款支付，材料尚未运到；4、购入不需要安装设备一台，价款 100000 元，已用银行存款支付；5、以银行存款支付广告费 5000元；6、销售产品 1000 件给安达公司，单价 200 元，增值税率 17%，共计货款 234000元，其中一半已收存银行，另一半暂欠；7、用现金支付厂部办公费 5

2、00元；8、用银行存款支付本月水电费 4000元，其中车间耗用水电费 3000 元，厂不耗用水电费 1000元；9、本月生产产品耗用甲材料 40吨，实际成本 52000元，车间耗用乙材料 9吨，实际成本 18000元；10、计算分配本月应发工资 30000元，其中生产工人工资 20000元，车间管理人员工资 5000元，厂部管理人员工资 5000元；11、提本月固定资产折旧费 5000元，其中车间计提折旧费 3000元，厂部计提折旧费 2000元；12、预提本月短期借款利息 500元；13、结转本月完工产品成本 105000元；14、结转本月已销产品成本 136000元；15、按利润总额的 3

3、3%计提所得税。16、将上述收入帐户结转本年利润；17、将上述费用帐户结转本年利润；18、按净利润的 10%计提盈余公积金。1.借:应付帐款 30000 贷:银行存款 30000 2.借:原材料 50000 贷:实收资本 50000 3借:在途材料 20000 应交税金-应交增值税 3400 贷:银行存款 23400 4.借:固定资产 100000 贷:银行存款 100000 5.借:营业费用 5000 贷:银行存款 5000 6.借:应收帐款-安达公司 117000 银行存款 117000 贷:主营业务收入 200000 应交税金-应交增值税 34000 7.借:管理费用 500 贷:现金

4、500 8.借:制造费用 3000 管理费用 1000 贷:银行存款 4000 9.借:生产成本 70000 贷:原材料-甲材料 52000 原材料-乙材料 18000 10.借:管理费用 5000 制造费用 5000 生产成本 20000 贷:应付工资 300000 11.借:管理费用 2000 制造费用 3000 贷:累计折旧 5000 12.借:财务费用 500 贷:预提费用 500 13.借:产成品 105000 贷:生产成本 105000 14.借:主营业务成本 136000 贷:产成品 136000 16.借:主营业务收入 200000 贷:本年利润 200000 17.借:本年利

5、润 150000 贷:主营业务成本 136000 营业费用 5000 管理费用 8500 财务费用 500 15.借:所得税 16500(50000*33%)贷:应交税金应交所得税 16500 借：本年利润 16500 贷：所得税 16500 18.借：利润分配提取盈余公积 3350（33500*10%）贷：盈余公积 3350 借：本年利润 33500 贷：利润分配提取盈余公积 3350 利润分配未分配利润 30150 资料：某企业 12月份发生下列经济业务：（1）向光明公司销售甲产品 200件，每件售价 1500元，共计 300000 元，应向该公司收取的增值税销项税额 51000元。价税款

6、均通过银行转账收讫。（2）根据合同规定向茂源公司销售乙产品 300 件，每件售价 800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费 1500元，应收增值税 40800元。价税款及代垫运费均未收到。（3）经批准，将待处理的盘亏固定资产净值 1540 元转作营业外支出。（4）以银行存款支付短期借款利息 500元（企业未预提利息费用）。（5）用银行存款支付本月广告费 1200元。（6）用银行存款支付罚款支出 15000元。（7）经批准，将待处理的盘盈固定资产净值 12000 元转作营业外收入。（8）月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本 1000 元，乙产品单位生产成本 550

7、 元（列出计算过程）。（9）月末，计算出本月应负担的产品销售税金 1350 元。（10）假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按 33所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。（11）月末，结转本月发生的各种收入、费用。（12）月末，按净利润的 10提取盈余公积（列出计算过程）。（13）企业决定本年度向投资者分配利润 150000 元。（14）年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。“本年利润”账户 11月30 日贷方余额 375000 元。1借;银行存款 351 000 贷:主营业务收入-甲产品 300 000 应交税金-应交增值税(销项税)51 000 2.借;应收帐款-

8、洪源公司 282 300 贷:主营业务收入-已产品 240 000 应交税金-应交增值税(销项税)40 800 银行存款 1 500 3.借:营业外支出 1 540 贷:固定资产清理 1 540 4.借;财务费用 500 贷:银行存款 500 5.借:营业费用 1 200 贷:银行存款 1 200 6 借:管理费用 15 000 贷:银行存款 15 000 7 借:固定资产清理 12 000 贷:营业外收入 12 000 8.借:主营业务成本 365 000 贷:库存商品-甲产品 200 000 -已产品 165 000 9.借:主营业务税金及附加 10 098 贷:应交税金-应交城建税 6

9、426 其他应交款-应交教育费及附加 2 754 其他应交款-应交地方教育费及附加 918 10营业利润=540000-365000-10098-1200-15000-50=148202 利润总额=148202+12000-1540=158662 所得税=158662*33%=52358.46 借:所得税 52358.46 贷:应交税金-应交说得税 52358.46 11.月末结转收入;借:主营业务收入 540 000 贷:本年利润 540 000 月末结转费用 借;本年利润 381 700 贷:主营业务成本 365 000 营业费用 1 200 管理费用 15 000 财务费用 500 12

10、.净利润=158622-52358.46=106263.54 盈余公积=106263.54*10%=10626.35 借;利润分配-提取法定盈余公积 10626.35 贷:盈余公积 10626.35 13.借:分配利润-应付股利 150 000 贷:应付股利 150 000 14.借,本年利润 533 300 贷:利润分配 533 300 资料：某企业 12月份发生下列经济业务：（1）从某公司购入甲材料 10吨，每吨 2000 元，增值税进项税额 3400 元，材料运杂费 600元，材料已运达并验收入库。货款、运杂费及税金尚未支付。（2）从新兴公司购进乙材料 10吨，每吨 300 元，运杂费

11、500元，增值税进项税额 510元，企业开出承兑期为 3 个月的商业汇票一张，金额为 4010元。材料已运达企业并验收入库。（3）以银行存款 6000 元向达远公司预付购买丙材料货款。（4）从新兴公司购进乙材料签发的票据到期，以银行存款支付。（5）收到达远公司发来已预付货款的丙材料并验收入库，该批材料买价 5000元，运杂费 100元，增值税进项税额 850元，预付款项尚未结清。（6）收到达远公司退回的预付账款，存入银行。（7）计算并结转上述已验收入库材料的实际采购成本。（8）生产产品领用材料 11640元，其中 A产品耗用 6760元，B产品耗用 4880元。（9）本月应付职工工资 5000

12、元，其中 A产品生产工人工资 2000元，B产品生产工人工资 1000元，车间管理人员工资 1000元，厂部管理人员工资 1000 元。（10）按工资的 14%计提职工福利费。（11）以银行存款 500元支付本月厂部耗用水电费。（12）计提固定资产折旧费 2460元，其中：车间 1860元、厂部 600 元。（13）将本月制造费用按生产工人工资比例分配计入 A、B产品生产成本。（14）本月生产 A、B 两种产品各 1000 件，全部完工验收入库（月初无在产品），结转完工产品生产成本。（15）销售 A产品 500 件，结转已售产品的生产成本。借;原材料-甲材料 20 558 应交税金-应交增值税

13、(进项税额)3 442 贷;应付帐款 24 000 2.借;原材料-已材料 3 465 应交税金-应交增值税(进项税额)545 贷:应付票据 4 010 3.借;预付帐款-达远公司 6 000 贷:银行存款 6 000 4.借;应付票据 4 010 贷:银行存款 4 010 5 借;原材料-丙材料 5 093 应交税金-应交增值税 857 贷:预付帐款-达远公司 5 950 6 借;银行存款 50 贷;预付帐款 50 7上述材料已如库,无须结转 8;借;生产成本-A 产品 6 760 -B产品 4 880 贷;原材料 11 640 9;借;生产成本-A 产品 2 000 -B产品 1 000

14、制造费用 1 000 管理费用 1 000 贷:应付工资 5 000 10;借生产成本-A产品 280 -B产品 140 制造费用 140 管理费用 140 贷;应付福利费 700 11.借;管理费用 500 贷;银行存款 500 12.借;制造费用 1 860 管理费用 600 贷:累计折旧 2 460 13.借;生产成本-A 产品 2 000 -B产品 1 000 贷:制造费用 3 000 14,借:库存商品-A 产品 11 040 -B产品 7 020 贷;生产成本-A产品 11 040 -B产品 7 020 15.借;主营业务成本-A产品 5 520 贷:库存商品-B产品 5 520

15、73以银行存款支付水电费 2400元，其中车间用 1900，行政管理部门用 500元。借：制造费用 1900 管理费用 500 贷：银行存款 2400 74计算本年应交所得税 25000 元 借：所得税费用 25000 贷：应交税费-应交所得税 25000 75结转所得税至“本年利润”账户。借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000 76企业销售一批不需用材料，价值 2000，存入银行 借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）340 77向银行取得短期借款 200000元存入银行.借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 78

16、根据购销合同向宏达公司销售 A产品 100 台，单价 100 元，计贷款 10000元，增值税 1700元，款项尚未收到 借：应收帐款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1700 79因银行存款 2000 元支付广告费 借：销售费用-广告费 2000 贷：银行存款 2000 80用银行存款支付本月应交营业营业税金 7500元 借：应交税费-应交营业税 7500 贷：银行存款 7500 81企业购入原材料一批，价值 6000元，增值税 1020元，贷款及税金尚未支付。借：原材料 6000 应交税费-应交增值税（进项税额）1020 贷：应付帐款 7020 8

17、2向银行取得短期价款 100000元存入银行 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 83用银行才能款 7020 元归还前欠贷款及税金 借：应付帐款 7020 贷：银行存款 7020 84计算本月工资共计 18000 元，其中生产工人工资 10000元，车间管理人员工资3000 元，厂部管理人员 5000 元。借：生产成本 10000 制造费用 3000 管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 18000 85按工资总额的 14%提取福利费 借：生产成本 1400 制造费用 420 管理费用 700 贷：应付职工薪酬 2520 86从银行提取现金 18000 元，以备发放工资 借

18、：库存现金 18000 贷：银行存款 18000 87以银行存款 200000 元偿还到期的短期借款 借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000 88销售价产品一批，几只 20000元，增值税 3400元，款项已于本月收到并才能让银行。借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额）3400 89以银行存款交纳城市维护建设税 600元 借：应交税费-应交城建税 600 贷：银行存款 600 90收到某处外商投资投入的设备一台价值 20000元，交付使用 借：固定资产 20000 贷：实收资本 20000 91用银行存款支付本月管理部门水电费

19、3000 元 借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 92用银行存款支付广告费 2000元 借：销售费用-广告费 2000 贷：银行存款 2000 93领用原材料 10000 元，其中车间生产用材料 6000元，一般耗用材料 3000元，管理部门耗用 1000元 借：生产成本 6000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：原材料 10000 94用现金 18000 元支付职工工资 借：应付职工薪酬 18000 贷：库存现金 18000 95结转已销产品成本 9000 元。借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 96以银行存款 30000 元，预付订购材料贷款 借：预

20、付帐款 30000 贷：银行存款 30000 97收到违反工厂规定的职工交纳的罚款 300 元 借：库存现金 300 贷：营业外收入 300 98收到被投资单位的现金股利 20000元 借：库存现金 20000 贷：应收股利 20000 99企业计提本月固定资产折旧共 6000元，其中：车间用设备 4000 元，厂部用设备 2000元。借：制造费用 4000 管理费用 2000 贷：累计折旧 6000 100计算本年应交纳的所得税费用 58000元。借：所得税费用 58000 贷：应交税费-应交所得税 58000 （1）厂长出差暂借差旅费 3 000元，财务科以现金付讫。借：其他应收款-厂长

21、3000 贷：库存现金 3000 （2）向南通厂购入原材料，买价 80 000元，增值税进项税额 13 600 元，以银行存支付其中的 50，其余暂欠。借：原材料 80000 借：应交税费-增值税（进项税额）13600 贷：应付账款 46800 贷：银行存款 46800 （3）以现金支付上述材料的运杂费 400元。借：原材料 400 贷：库存现金 400 （4）上述购入原材料验收入库，结转实际采购成本。（5）生产领用原材料 136 400元，其中用于生产甲产品用 81 000元，生产乙产品用 3 500元，车间一般耗用 6 400 元，行政管理部门耗用 5 500元。借：生产成本-甲材料 81

22、000 -乙材料 3500 借：制造费用 6400 借：管理费用 5500 贷：原材料 96400 （6）本月应付职工工资 40 000元，其中生产甲产品工人工资为 13 000 元，生产乙产品生产工人工资为 12 000元，车间管理人员工资为 8 000元，厂部行政管理人员工资为 7 000元。借：生产成本-甲产品 13000 -乙产品 12000 借：制造费用 8000 借：管理费用 7000 贷：应付职工薪酬 40000 （7）计提本月固定资产折旧 15 500元，其中车间固定资产折旧为 10 000元，厂部行政管理部门折旧为 5 500元。借：制造费用 10000 借：管理费用 550

23、0 贷：累计折旧 15500 （8）摊销应计入本月制造费用的劳动保护费 1 800 元；摊销应计入本月管理部门的财产保险费 2 000元。借：制造费用 1800 借：管理费用 2000 贷：预付账款 3800 （9）以银行存款支付本月供电公司电费 7 000 元，其中生产甲产品用 3 000元，生产乙产品用 2 500元，车间一般耗用 1 000元，厂部行政管理部门耗用 500元。借：生产成本-甲产品 3000 借：生产成本-乙产品 2500 借：制造费用 1000 借：管理费用 500 贷：银行存款 7000 （10）计提应由本月负担的短期借款利息 2000 元。借：财务费用 2000 贷：

24、应付利息 2000 （11）以银行存款支付生产设备修理费 1200 元。借：制造费用 1200 贷：银行存款 1200 （12）以银行存款支付法律咨询费 3000元。借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 （13）根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用（本月甲产品耗用 6 000工时，乙产品耗用 4 000工时）。制造费用合计：6400+8000+10000+1800+1000+1200=28400 甲产品分配的费用=6000*2840/（6000+4000）=17040 乙产品分配的费用=4000*2840/（6000+4000）=11360 借：生产成本-甲产品 1

25、7040 借：生产成本-乙产品 11360 贷：制造费用 28400 （14）本月投产甲、乙产品各 1 000件，甲产品产品全部完工入库，乙产品产品全部未完工，结转其完工产品生产成本。借：产成品-甲产品 114040（81000+13000+3000+17040）贷：生产成本-甲产品 114040 （15）销售给广发工厂甲商品 500件，售价每件 200元，增值税率 17，货税款已经收到，存入银行。借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-增值税（销项税额）17000 （16）销售给友谊厂乙商品 500件，货款 80 000 元和增值税销项税额 13 600元尚

26、未收到。借：应收账款-友谊厂 93600 贷：主营业务收入 80000 贷：应交税费-增值税（销项税额）13600 （17）以银行存款支付广告费 8000元。借：销售费用 8000 贷：银行存款 8000 （18）结转本月销售甲产品 500件的生产成本 60 000元，销售乙产品 500件的生产成本 40 000元。借：主营业务成本 100000 贷：产成品-甲产品 60000 贷：产成品-乙产品 40000 （19）将本月各收入类账户的余额转入“本年利润”账户。借：主营业务收入 180000 贷：本年利润 180000 （20）将本月各费用类账户的余额转入“本年利润”账户。借：本年利润 贷：

27、主营业务成本 100000 贷：管理费用 23500 贷：财务费用 2000 贷：销售费用 8000 （1）生产车间用于生产甲产品领用原材料 100 000 元，生产乙产品领用原材料 40 000 元；车间一般耗用 6000 元，企业管理部门领用原材料 2 000元。借：生产成本甲产品 100000 借：生产成本乙产品 40000 借：制造费用 6000 借：管理费用 2000 贷：原材料 148000 （2）以银行存款支付本月电费 11 000元。其中：生产甲产品用电 5 000元，生产乙产品 3 500元，管理部门用电 1 500元，车间用电 1 000元。借：生产成本甲产品 5000 借

28、：生产成本乙产品 3500 借：制造费用 1000 借：管理费用 1500 贷：银行存款 11000 （3）本月应付给职工工资 60 000元。其中：生产甲产品的工人工资为 30 000，生产乙产品的工人工资为 10 000元，车间管理人员工资为 10 000元，行政管理人员工资为 10 000元。借：生产成本甲产品 30000 借：生产成本乙产品 10000 借：制造费用 10000 借：管理费用 10000 贷：应工资 60000 （4）按应付工资总额的 14%的比例计提职工福利费。借：生产成本甲产品 4200 借：生产成本乙产品 1400 借：制造费用 1400 借：管理费用 1400

29、贷：应福利费 8400 （5）摊销本月应负担的财产保险费 2000元，其中：车间负担 1500 元，管理部门负担 500元。借：制造费用 1500 借：管理费用 500 贷：待摊费用 2000 （6）预提本月应负担的银行借款利息 2 000 元。借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （7）以银行存款支付车间机器设备修理费用 2 000 元。借：制造费用 2000 贷：银行存款 2000 （8）以银行存款支付业务招待费 12 000元。借：管理费用业务招待费 12000 贷：银行存款 12000 （9）计提本月固定资产折旧 3 500元。其中：车间负担 3 000元，管理部门负担500

30、 元。借：制造费用 3000 借：管理费用折旧费 500 贷：累计折旧 3500 （10）根据甲、乙产品的生产工人工资比例分配本月发生的制造费用。制造费用合计=6000+1000+10000+1400+1500+2000+3000=24900 制造费用分摊率=24900/(30000+10000)=62.25%甲产品应分摊的制造费用=30000*62.25%=18675 乙产品应分摊的制造费用=10000*62.25%=6225 （11）本月生产的甲产品 1 000件全部完工，乙产品全部未完工。已知：甲产品期初在产品成本为 133 600 元（其中：原材料 100 000 元，电费 1000元

31、，工资及附加费12 600元，制造费用 20 000 元）。结转完工产品生产成本。借：库存商品 291475 贷：生产成本 272800 贷：制造费用 18675 （12）本年实现利润总额 216000元，按利润总额的 33%计算企业应交所得税。借：所得税 71280 贷：应交税金应交所得税 71280 （13）将全年所得税金额结转“本年利润”账户。借：本年利润 71280 贷：所得税 71280 （14）将全年净利润结转“利润分配”账户。借：本年利润（216000-71280）144720 贷：利润分配未分配利润 144720 （15）按本年净利润的 10%提取法定盈余公积。借：利润分配未分配利润 14472 贷：盈余公积 14472 （16）确认应付投资者利润 160000元（尚未支付）。借：利润分配应付利润 160000 贷：应付股利 160000