增值税试题.docx

增值税试题.docx

《增值税试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税试题.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

增值税试题

增值税试题

增值税试题

一、单选题

难度系数：

A

001试题：

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人

002试题：

小规模纳税人的标准由（）规定。

A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局

003试题：

税率的调整由（）决定。

A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局

004试题：

按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。

A、17%、13%、10%B、17%、13%

C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%

005试题：

下列各项中，属增值税纳税人的是（）。

A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业

006试题：

下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片

007试题：

纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

008试题：

增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

A、销售额B、经营额C、增值额D、利润

009试题：

对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。

A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同

010试题：

增值税的零税率是指（）。

A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零

C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零

011试题：

视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。

A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单

C、税务机关征收简便D、符合国际惯例

012试题：

从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（）。

A、营业税B、增值税C、分别征收增值税和营业税D、根据收入比例确定

013试题：

现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。

A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地

014试题：

从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（）。

A、增值税B、营业税C、征收增值税和营业税

D、就同一销售额，既征增值税又征营业税

※015出题依据：

《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号

试题：

现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（）。

A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头

难度系数：

B

B、某个人向受雇企业提供劳务

C、某生产企业附设饭店对外经营

D、某生产企业对外出租设备

022试题：

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费

C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利

023试题：

下列收入中应交纳增值税的是（）。

A、转让著作权销售电影母片所取得的收入B、工商局的营业执照工本费

C、体育彩票发行收入D、经营单位购入拍卖物品再销售

024试题：

下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（）。

A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装

C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭

025试题：

下列行为中，属于混合销售行为的是（）。

A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门

B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物

C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程

D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品

026试题：

某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（）万元。

A、1.7B、1.36C、2.04D、0.8

027试题：

对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。

A、三年B、二年C、五年D、一年

※028试题：

现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（）。

A、零售农机配件B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品

※029试题：

现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。

A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水

030试题：

下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。

A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售

C、还本销售　D、以物易物销售

031试题：

下列行为中应征增值税的是（）。

A、邮政部门销售的集邮商品B、邮政部门发行的报刊

C、典当业的死当物品销售D、银行开办的融资租赁业务

032试题：

下列应缴纳增值税的是（）。

A、销售不动产B、包工包料装璜工程中的材料部分

C、缝纫业务　D、代购代销手续费

033试题：

不需要作进项税额转出的是（）。

A、地震造成的购进货物损失B、被盗造成的购进货物损失

C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失D、经上级批准转出管理费用的损失

034试题：

某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（）缴纳。

A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴

035试题：

《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。

A、向购买方收取的销项税额

B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税

C、同时符合以下条件的代垫运费：

（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；

（2）纳税人将该发票转交给购货方的

D、向购买方收取的返还利润

036试题：

下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（）。

A、假肢B、轮椅C、矫形器D、器具

037试题：

下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、将委托加工的货物无偿赠送他人

C、以自产的货物换取他人的货物

D、将购买的货物无偿赠送他人

※038试题：

下列哪些行为应征增值税（）。

A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用B、增值税纳税人收取会员费C、专业安装公司安装活动板房D、酒店加工月饼对外出售

039试题：

下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。

A、购进固定资产

B、购进低值易耗品

C、非正常损失的购进货物

D、用于免税项目的购进货物

040试题：

某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。

A、127.2B、120C、360.4D、275.6

041试题：

在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（）。

A、多计进项税额转出

B、少计购买材料时的进项税额

C、多计销售产品的销项

D、非正常损失的进项税额未转出

042试题：

某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（）。

A、1,000元B、630元C、1,100元D、800元

043试题：

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的补贴收入D、收取的销项税额

044试题：

混合销售行为指（）。

A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为

B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为

D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为

※045试题：

电信部门销售移动电话并同时提供电信服务，应当（）。

A、征收营业税B、征收增值税C、既征营业税，又征增值税

D、免征增值税和营业税

046试题：

在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（）。

A、进口固定资产设备的企业B、销售商品房的公司

C、商业零售企业D、生产销售煤炭的矿厂

047试题：

某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（）。

A、财务上按售价处理，征收增值税

B、财务上按成本价转帐，不征收增值税

C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税

D、财务上按售价转帐，征收营业税

※048试题：

纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（）。

A、只征增值税，不征营业税B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税

C、只征营业税，不征增值税D、免税

※049试题：

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（）。

A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税

B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税

C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税

D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税

050试题：

某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。

A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C、购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂）

D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

※051试题：

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（）万元。

A、6.7B、7.6C、9.9D、8.5

※052试题：

按现行增值税政策规定，一般纳税人生产销售下列特定货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的有（）。

A、典当业销售死当物品B、用购买的砂石料生产砖瓦、石灰

C、县以下小型火力发电站生产的电力D、生产销售应征增值税的商品混凝土

053试题：

增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。

A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额

C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额

054试题：

进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格＋关税

B、货物到岸价格＋关税＋消费税

C、成本×（1＋成本利润率）

D、关税完税价格＋关税＋消费税

※055试题:

现行增值税政策规定,应当征收增值税的是（）。

A、专营单位从事的融资租赁业务B、增值税纳税人收取的会员费C、印刷企业自购纸张受托印刷有统一刊号的图书杂志D、工厂自采地下水用于生产

难度系数：

C

※056试题：

2007年10月，某企业将一辆自己使用过的小轿车（原价16万），以15万元的价格用于抵付所欠的货款,,其正确的税务处理方法是（）。

A、按6%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法减半计算应纳增值税

D、不交增值税

057试题：

2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（）元。

A、1,700B、14,400C、12,307.69D、8,547

058试题:

某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元（含税）,收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。

2007年5月应申报的销项税额为（）万元。

A、14．45B、14.59C、12.47D、13.6

059难度等级：

A试题：

某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。

2007年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。

该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（）元。

A、3,400B、3,396.23C、3,600D、1,918

060难度等级：

A试题：

某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件用于销售。

2007年12月购进各种零配件价值50,000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8,500元。

该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70,000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

A、2,692.31B、4,200C、11,050D、3,350

061难度等级：

C试题：

某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。

A、16,500B、16,500/5C、1,650D、不征税

062难度等级：

C试题：

某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台含税售价3,000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（）元。

A、61,025.64B、65,384.62C、73,500D、76,500

063难度等级：

C试题：

某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税的销售额为（）。

A、18万元B、19.44万元C、19.8万元D、27万元

064难度等级：

C试题：

某汽车配件商店2006年应税销售额为100万元，2007年3月购进零配件15,000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18,000元，收取包装费2,000元。

该商店应纳增值税是（）元。

A、1,018.87B、1,032.08C、692.31D、769.23

065难度等级：

C试题：

某从事零售的个体户于2007年5月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。

当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。

则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（）元。

A、4.52B、3.08C、2.82D、1.37

066难度等级：

C试题：

下列项目适用17%税率的有（）。

A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水

B、苗圃销售自种花卉

C、印刷厂印刷图书报刊

D、果品公司批发水果

※067难度等级：

C试题：

2007年10月，某纺织厂（一般纳税人）农业生产者手中收购棉花一批已入库，收购凭证上注明的价格为605,500元，其中包括另行支付的简单加工费5,000元和运费500元，该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。

A、78000B、78715C、0D、60550

※068难度等级：

C试题：

2007年12月，某企业（增值税一般纳税人）生产集成电路产品取得不含税销售收入500000元，当月允许抵扣的进项税额为17000元，该企业可以获得即征即退的增值税为（）元。

A、68,000B、53,000C、38,000D、15,000

069难度等级：

C试题：

某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。

如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。

A、260,000B、300,000C、360,000D、330,000

※070难度等级：

C试题：

2006年11月，某一般纳税人销售货物并承担运费,取得真实的铁路运费发票一张,其中注明铁路运费3500元,建设基金300元,装卸费200元,保险费300元。

则该纳税人运费可抵扣的税额为（）元。

A、280B、245C、266D、301

071难度等级：

B试题：

出口货物销售价格一律以（）价折算人民币入帐。

A、到岸价B、离岸价C、成本价D、合同价

※072难度等级：

B试题：

某制药厂（增值税一般纳税人）2007年3月生产销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月不得抵扣的进项税为（）万元。

A、6.8B、2.04C、0D、2.35

※073难度等级：

B试题：

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、生产过程中出现的正常报废产品

B、用于返修产品修理的易损零配件

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、购销货物支付运费（其运费发票项目填写不全）

074难度等级：

B试题：

下列应适用17%税率计征增值税的应税项目是（）。

A、切面B、速冻饺子C、大米D、饺子皮

075难度等级：

B试题：

纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

※076难度等级：

B试题：

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，不符合其政策规定的是（　）。

 A、外购的不动产可以抵扣  

 B、为固定资产支付的运费可以抵扣 

 C、购进固定资产允许抵扣 

 D、用于矿井建设的材料、设备可以抵扣 

※077难度等级：

B试题：

某公司为增值税一般纳税人，2007年5月生产销售农用汽车取得含税收入60万元，销售收割机取得含税收入140万元，则该公司当月应计增值税销项税额（　）元。

 A、290598.29 B、230088.50 

 C、248241.44 D、272445.35

※078难度等级：

B试题：

某电视机厂采用分期收款结算方式于5月份出售彩电200台，每台成本3000元，不含税售价3500元，合同约定产品发出后先收货款的一半，余款以后分三次收回，5月份如期收回货款409500元，则本月应确认此笔业务的销售额（　）。

 A、350000   B、409500   C、700000   D、819000  

※079难度等级：

B试题：

某电视机厂家为增值税一般纳税人，本月销售电视机采用以旧换新方式促销，销售电视1000台，每台旧货作价250元（不含税），按出厂价和扣除旧货收购价实际取得的不含税销售收入2000000元，则本月上述销售的销售额为（） 

 A、2000000 B、2340000

   C、2632500 D、2250000 

※080难度等级：

B试题：

关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。

 A、自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣 

 B、自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税 

 C、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣 

 D、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额 

二、综合分析题

001难度等级：

C出题依据：

《增值税暂行条例》及其实施细则

试题：

A电子设备生产企业（简称A企业）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，2007年12月的有关经营业务如下：

（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。

（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票，注明价款270万元、增值税45.9万元。

B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实际支付价款90万元、增值税15.3万元。

（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。

制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司开具的增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输发票。

入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。

（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税收入298.35万元，均开具普通发票。

要求：

（1）计算A企业本月应缴纳的增值税。

（2）计算B公司本月应缴纳的增值税。

（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）。

002难度等级：

C出题依据：

《增值税暂行条例》及其实施细则

试题：

佳华电视机厂属增值税一般纳税人，2007年12发生以下几笔业务：

（1）销售电视机120台，每台售价6,000元（价税合计）；

（2）购入电子元件合计210，600元（价税合计），已取得专用发票，注明税款30,600元，专用发票已认证；

（3）为装修本厂展销厅，购入装饰材料，支付价税合计款117,000元，取得专用发票，注明税款17,000元；

（4）购进复印机一台价税合计16,000元，取得专用发票注明税额2,324.79元；

（5）被盗已入库的电子元件若干，含税购进价为5,000元；

（6）将5台电视机用于职工活动室，5台电视机市面价（价税合计）为30,000元；

（7）支付运输费用2,000元，取得运输业专用发票（符合规定）。

要求根据以上资料回答下列问题:

①本月应纳销项税额为（）元

A、108,974.36B、720,000C、108,563.24D、6,120

②本月准予抵扣的进项税额为（）元

A、30,740B、30,140C、30,013.5D、30,012.5

③本月应纳增值税为（）元。

A、77,507.86B、78,960.86C、86,531.I6D、78,656.18

003难度等级：

C出题依据：

《增值税暂行条例》及其实施细则

试题：

北京某电子设备公司为一般纳税人，2007年10月份有关经营情况如下：

（1）销售情况：

①销售录音笔一批给商场，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；

②销售给某市电器商场（一般纳税人）音响设备5套，不含税单价1.2万元/套；

③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，含税单价1.4万元/套，另外收取安装费0.5万元；

④销售使用过的旧监测设备（日本制造）1套，取得收入15万元，账面原值为12万元。

（2）购进货物和劳务情况：

①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元；本月公司宣传用广告设施领用元器件账面成本3万；

②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注