全广告行业的会计工作处理方法及注意难点.docx

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全广告行业的会计工作处理方法及注意难点

广告行业的会计工作处理方法以及注意难点

收入的处理方法：

取得广告收入或代理广告收入时：

借：

银行存款/现金/应收账款等

貸：

主营业务收入——广告收入

取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）：

借：

现金或银行存款

貸：

其他业务收入

成本的处理方法：

取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时：

借：

主营业务成本---广告成本

貸：

银行存款/现金/应付账款

取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时：

借：

其他业务成本

貸：

银行存款/现金/应付账款

发生有关的费用时：

借：

管理费用/销售费用

貸：

现金/银行存款

广告业差旅费报销会计做账

全部用完处理方式：

借:

管理费用-差旅费

貸:

其他应收款---XX人

有剩余现金处理方法：

借:

现金管理费用---差旅费

貸:

其他应收款---XX人

补款时处理方法：

借:

管理费用-差旅费

貸:

现金其他应收款---XX人

福利发放处理方法：

借：

管理费用或销售费用或制造费用或生产成本---职工福利费

貸：

应付职工薪酬---职工福利费

开支时会计处理：

借：

应付职工薪酬---职工福利费

貸：

库存现金或银行存款

广告业固定資产残值回收会计做账方式：

将原值转入清理户会计处理：

借:

固定資产清理

借:

累计折旧（累计提取的折旧）

貸:

固定資产

收到款会计处理：

借:

现金或银行存款

貸:

固定資产清理

计算或支付相关税费会计处理：

借:

固定資产清理

貸:

现金\银行存款\应交税金

结转损益会计处理：

结余会计处理：

借:

固定資产清理

貸:

营业外收入---固定資产清理收入

损失会计处理：

借:

营业外支出---固定資产清理损失

貸:

固定資产清理

广告业固定資产漏记会计处理：

补漏记的固定資产的财务处理方式补记固定資产：

借:

固定資产---XX

貸:

银行存款---XX行

补提折旧会计处理：

借:

以前年度损益调整

貸:

累计折旧

结转以前年度损益：

借:

利润分配---未分配利润

貸:

以前年度损益调整

广告业经费账年底结转会计处理：

借:

本年利润

貸:

主营业务成本

广告公司的材料的会计处理：

原材料直接用于广告制作上可以这样处理：

借：

主营业成本

貸：

库存现金

材料间接用于广告制作上，可以这样处理：

借：

原材料

貸：

库存现金

材料用于广告.出库会计处理：

借：

主营业务成本

貸：

原材料

正常的原因造成的报废处理会计处理：

借：

待处理财产损溢---待处理流动資产损溢

貸：

原材料---XX材料

借：

管理费用貸：

待处理财产损溢---待处理流动資产损溢

出售报废固定资产：

借:

固定资产清理累计折旧（按已计提的累计折旧）固定资产减值准备（如果没有就不用管）

贷:

固定资产（按原账面余额）

发生清理费用或税费会计处理：

借:

固定资产清理

贷:

银行存款

出售收入的会计处理：

借:

银行存款

贷:

固定资产清理

广告业购买支票的会计做账：

借:

管理费用---办公费

貸:

银行存款或者库存现金

注:

购买支票的费用不宜作为财务费用入帐,因财务费用限于汇兑损益和利息收支.

广告业代扣社保会计处理：

代扣代缴工資是员工自己承担的费用,故而在计提工資时会计处理：

借:

管理费用/销售费用/生产成本/制造费用

貸:

应付职工薪酬

在发放工資时,代扣代缴部分公司实际不发放给员工,而是扣下,直接支付给税务局及社保局.通常会计处理：

借:

应付职工薪酬

貸:

银行存款或现金

貸:

应交税费---应交个人所得税

貸:

其他应付款---代扣社保

支付代扣代缴税金及社保会计处理：

借:

应交税费---应交个人所得税

借:

其他应付款---代扣社保

貸:

银行存款

广告业贷款会计处理：

是银行贷款，会计处理：

借：

主营业务收入

贷：

银行存款

公司贷款，会计处理：

收到贷款会计处理：

借：

银行存款

贷：

长期借款

计提利息处理方法：

借：

财务费用

贷：

应付利息

每月还款和利息处理方法：

借：

应付利息

贷：

银行存款

广告业关于税务方面的相关会计处理：

计提增值税会计处理：

借：

应交税费---应交增值税---未交增值税

貸：

应交税费---应交增值税---转出未交增值税

注意：

小规模不用计提增值税，开票时直接借：

应收账款或银行存款等貸：

主营业务收入，应交税费-应交增值税

缴纳增值税处理方法：

借：

应交税费---未交增值税

貸：

现金或银行存款

计提城建税处理方法：

借：

营业税费及附加

貸：

应交税费---应交城建税

缴纳城建税处理方法：

借：

应交税费---应交城建税

貸：

现金或银行存款

计提企业所得税处理方法：

借：

所得税

貸：

应交税费---应交企业所得税

缴纳企业所得税处理方法：

借：

应交税费---应交企业所得税

貸：

现金或银行存款

计提教育费附加处理方法：

借：

营业税费及附加

貸：

应交税费---应交教育费附加

缴纳教育费附加处理方法：

借：

应交税费---应交教育费附加

貸：

现金或银行存款

计提事业建设费处理方法：

借：

营业税费及附加

貸：

应交税费---文化事业建设费

缴纳事业建设费处理方法：

借：

应交税费---文化事业建设费

貸：

银行存款或现金