历年经济法基础试题.docx
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历年经济法基础试题
历年经济法基础试题
简答题
1、东北某城市的邮电通讯企业成立于2006年，2007年发生如下业务：
（1）2007年实收资本比2006年增加4000万元。
（2）2007年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。
（3）2007年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2007年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
（4）2007年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2007年度费2000万元。
（5）销售有价卡面值1000万元，给予客户10%的折让，该折让金额已经在财务会计中予以表达。
（6）2007年1月出租通讯设备，签订了租赁合同，租期1年，取得2006年租金收入380万元。
（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额2700万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费（取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费和职工教育经费（该电信企业有职工800人，当地政府规定；计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。
（城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%。
）
要求：
根据以上资料，按以下顺序答复以下问题：
（1）计算2007年该企业应缴纳的印花税；
（2）计算2007年该企业应缴纳的城镇土地使用税，
（3）计算2007年该企业应缴纳的房产税；
（4）计算2007年该企业应缴纳的营业税；
（5）计算2007年该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（6）计算2007年该企业应确认的企业所得税的应税收入；
（7）计算2007年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”；
（8）计算2007年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费；
（9）计算2007年该企业的应纳税所得额；
（10）计算2007年该企业应纳的企业所得税。
（所得税税率为25%）
单项选择题
2、自用的地下建筑，按以下方式计税；工业用途房产，以房屋原价的（）为应税房产原值，商业和其他用途房产，以房屋原价的（）作为应税房产原值；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
A．30%～40%，50%～60%
B．30%～40%，30%～40%
C．50%～60%，50%～60%
D．50%～60%，70%～80%
多项选择题
3、我国目前采用的累进税率有（）。
A．全率累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
单项选择题
4、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
多项选择题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单项选择题
6、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
单项选择题
7、以下有关房产税的纳税期限，表述正确的选项是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
单项选择题
8、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为〔〕。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
单项选择题
9、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为〔〕。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
多项选择题
10、以下房产可以免征房产税的是（）。
A．个人所有的房产
B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产
C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产
D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产
E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税
单项选择题
11、以下建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。
A．某市内的变电塔
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
单项选择题
12、房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（）科目摊入管理费用中。
A．“预提费用”
B．“待摊费用”
C．“其他应收款”
D．“其他应付款”
单项选择题
13、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
简答题
14、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。
经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。
企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。
要求：
按以下顺序答复以下问题
（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；
（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；（5）计算房产税影响应税所得的调整额；（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；（7）计算本年的应税所得额；（8）计算本年的所得税额。
单项选择题
15、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。
A．管理费用
B．销售费用
C．财务费用
D．银行存款
多项选择题
16、以下税金中应计入管理费用的是（）。
A．车船使用税
B．印花税
C．房产税
D．土地增值税
单项选择题
17、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。
A．5520元
B．11400元
C．6000元
D．6360元
单项选择题
18、（五） 王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋在互换前的房产税纳税人应为（）。
A．王某
B．甲公司
C．乙公司
D．F房屋所在地地方政府
简答题
19、要求：
1．扼要指出存在的影响纳税的问题；
2．作出跨年度的账务调整分录；
3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。
资料：
（一）基本情况：
晋华铝业股份，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。
系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好，注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。
（二）审核资料：
1．3月5日，第8号凭证：
公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，（同类产品销售价100万元），换人的原材料原账面成本80万元，（同类产品销售价90万元），同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理：
借：
银行存款100000
原材料827000
应交税金――应交增值税（进项税额）153000
贷：
产成品900000
应交税金――应交增值税（销售税：
额）170000
营业外收入――非货币性交易收益10000
非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元
2．4月3日，第6号凭证：
A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：
借：
银行存款900000
营业外支出――债务重组损失200000
贷：
应收账款1100000
3．6月3日，第5号凭证：
一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：
借：
累计折旧160000
固定资产清理40000
固定资产减值准备180000
贷：
固定资产380000
借：
营业外支出――固定资产毁损损失40000
贷：
固定资产清理40000
4．7月8日，第10号凭证：
投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：
借：
在建工程180000
贷：
银行存款180000
借：
银行存款234000
贷：
在建工程234000
5．8月16日，第7号凭证：
因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元；结转、账务处理为：
借：
应付账款200000
贷：
盈余公积200000
6．9月13日，第8号凭证：
支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：
借：
管理赞用90000
贷：
银行存款90000
7．10月1日，公司签订一份房屋出租协议（贴印花税票5元），期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元，经查房屋原值50万元，已按原值交纳了房产税，财务处理为：
借：
银行存款60000
贷：
其他应付款60000
8．审查“其他应付款――包装物押金”贷方余额3.8万元，经核实，有逾期包装物押金2.34万元。
9．审查“管理费用”账户，其中记载有如下事项：
（1）技术开发费100万元：
（2）开办费摊销80万元（系公司开业时的全部开办费）；
（3）业务招待费260万元。
10．审查“财务费用”账户，其中记载有如下事项：
（1）利息支出10万元（系因对外投资借款利息，借款本金为50万元）；
（2）支付金融机构手续费2万元；
（3）现金折扣6万元（系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明）。
11．审查“投资收益”账户，只记载有如下事项：
投资收益90万元，系该公司对C企业进行的股权投资（30%）按权益法核算，C企业2003年实现税后净利300万元，C企业的企业所得税税率为24%。
12．审查“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：
（1）税收罚款及滞纳金6万元；
（2）经济纠纷的诉讼赔偿30万元；
（3）代付个人所得税款3万元。
（三）其他情况说明：
（1）全年主营业务收入9800万元，主营业务成本6300万元，主营业务税金及附加960万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，营业外收入600万元，营业外支出60万元，补贴收入200万元（系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金）。
（2）企业所得税税率为33%（全年无预缴），城建税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税财产租赁合同税率10%，房产税原值减除为30%，上年度技术开发费80万元，同类同期银行贷款利率为6%。
（3）增值税按月缴纳，各月“应交税金――应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税金――未交增值税”，除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕。
（4）题目未涉及的纳税事项，视全部正确。
多项选择题
20、加工贸易企业设立台账的具体做法中，“实转”主要针对（）。
A．从事进口料件属限制类商品的加工贸易企业
B．从事进料加工贸易的企业
C．从事来料加工贸易的企业
D．C类加工贸易企业
E．从事补偿贸易的企业
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1-答案：
（1）2007年该企业应缴纳的印花税
暂无解析
2-答案：
D
暂无解析
3-答案：
B,C
[解析]此题考核我国目前累进税率的形式。
目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。
4-答案：
A
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
5-答案：
B,C,D
[解析]此题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案：
D
[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
7-答案：
C
[解析]在房产税纳税义务发生时间中：
对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
8-答案：
C
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
9-答案：
D
我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
10-答案：
B,C
提示：
个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。
中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。
房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。
11-答案：
C
[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
12-答案：
B
[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。
13-答案：
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。
14-答案：
（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。
违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。
（2）工资超标准列支=106-100×0.08×12=10（万元），调增应纳税所得额l0万元；三项经费计提超标准=10×17.5％=1.75（万元），调增应纳税所得额1.75万元。
（3）业务招待费限额=3000×0.003+3=12（万元），已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。
（4）应扣除城镇土地使用税=（25000-5000-1000-1000）×5／10000=9（万元），实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。
（5）应扣除房产税=3000×（1-20％）×1.2％+5×12％=29.4（万元），实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。
（6）公益性捐赠限额：
纳税调整前所得45+30÷（1-15％）=80.29（万元）捐赠限额=80.29×3％=2.41（万元），所以应调增所得为50-2.4l=47.59（万元）（7）应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23（万元）（8）应纳税额为=[161.23×33％-30÷（1-15％）×15％]×（1-10％）=43.12（万元）
暂无解析
15-答案：
A
暂无解析
16-答案：
A,B,C
[解析]土地使用税应计入管理费用，土地增值税不应计入管理费用。
17-答案：
A
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。
所以此题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）
18-答案：
B
[解析]房产税由房屋所有权人缴纳。
房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税。
F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。
故选B。
19-答案：
1．存在的影响纳税问题及调账：
暂无解析
20-答案：
A,D
[解析]“实转”是指企业在设立保证金台账时，海关对其加工贸易进口料件收取应征进口关税及增值税等值的保证金，或由中国银行出具保函；企业在规定时限内加工出口并办理核销后，中国银行凭海关开具的台账核销通知，退还保证金或核销保函，并按活期存款利率付给利息。
“实转”主要针对从事进口料件属限制类商品的加工贸易企业（免设银行保证金台账的企业除外）和C类加工贸易企业。
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