一般企业年度申报填表说明.docx

一般企业年度申报填表说明.docx

《一般企业年度申报填表说明.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一般企业年度申报填表说明.docx（51页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

一般企业年度申报填表说明

企业所得税申报管理软件（企业端）

培训辅导资料

第二部分一般企业所得税年度申报填报说明

目录

一、填报表格……………………………………………………………………………….2

二、纳税人基础信息表（jcxxb）…………………………………………………………….3

三、企业所得税年度纳税申报（主表）（zb）…………………………………………….6

四、附表一

（1）销售（营业）收入及其他收入明细表（适用于一般企业）（fb1-1）……12

五、附表二

（1）成本费用明细表（适用于一般企业）（fb2-1）………………………..20

六、附表三投资所得（损失）明细表（fb3）………………………………………………….25

七、附表四纳税调整增加项目明细表（fb4）……………………………………………....27

八、附表五纳税调整减少项目明细表（fb5）………………………………………………34

九、附表六税前弥补亏损明细表（fb6）……………………………………………………37

一十、附表七免税所得及减免税明细表（fb7）………………………………………………38

一十一、附表八捐赠支出明细表（fb8）…………………………………………………………43

一十二、附表十境外所得税抵扣计算明细表（fb10）…………………………………………..46

一十三、附表十一广告费支出明细表（fb11）…………………………………………………..48

一十四、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表（fb12）………………………….51

一十五、附表十三资产折旧、摊销明细表（fb13）…………………………………………….54

一十六、附表十四

（1）坏帐损失明细表（适用于一般企业）（fb14-1）……………………57

一十七、申报表审核结果（shjg）………………………………………………………………59

一、填报表格：

执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的一般查帐征收企业，年度申报时应填报：

1、纳税人基础基础信息表

2、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb）

附表一

（1）销售（营业）收入及其他收入明细表（fb1-1）;

附表二

（1）成本费用明细表（fb2-1）;

附表三投资所得（损失）明细表（fb3）;

附表四纳税调整增加项目明细表（fb4）;

附表五纳税调整减少项目明细表（fb5）;

附表六税前弥补亏损明细表（fb6）;

附表七免税所得明细表（fb7）;

附表八捐赠支出明细表（fb8）;

附表十境外所得计算明细表（fb10）;

附表十一广告费支出明细表（fb11）;

附表十二工资薪金和三项费用明细表（fb12）;

附表十三资产折旧、摊销明细表（fb13）;

附表十四

（1）坏帐损失明细表。

3、会计报表---利润表（lrb）、资产负债表（zcfzb）

4、纳税申报审核结果：

自动生成

二、纳税人基础信息表（jcxxb）

此表的填制直接影响企业年度纳税申报表附表的数据计算、主表的取数，间接影响税务机关的汇总报表、纳税评估值。

纳税人必须正确填列此表，再填报一整套企业所得税纳税申报表。

此表大部份项目不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符号（▼），从下拉列表中选入即可。

（一）项目填报说明

1、“填表日期”（手工录入）：

按填报此表时的日期填写，并与纳税申报表主表及附表的填报日期一致。

2、“税务登记证号码”（手工录入）：

即“纳税人识别号”，填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3、“申报所属时间”（手工录入）：

一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）的规定进行纳税申报。

4、“纳税人名称”（手工录入）：

填报税务登记证所载纳税人的全称，不得填写简称。

5、“所属行业”（从下拉列表中选入）：

填报企业行业类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。

6、“征收方式”：

系统自动生成，此行不得录入。

7、“注册登记类型”（从下拉列表中选入）：

填报企业注册登记类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。

8、“所有制结构”（从下拉列表中选入）：

填报企业所有制结构类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。

9、“工资核算类型”（从下拉列表中选入）：

填报纳税人执行的税前扣除工资政策类型。

此行的选择将影响附表十二的填列

10、“申报期是否享受所得税定期减免”（从下拉列表中选入）：

纳税人据实选择填入。

若选“是”，则必须在“享受何种类型减免税”选项中进行选择。

11、“享受何种类型减免税”（从下拉列表中选入）：

依据税务机关减免税批复文件中批准适用的减免税政策填入。

若“申报期是否享受所得税定期减免”选“是”，本行须选择填入相应的减免税类型；若选“否”，本行不得填入内容。

12、“坏帐核算方式”（从下拉列表中选入）：

填报纳税人采用的坏帐核算方法，本行的选择将影响附表十四

（1）的填列。

13、“会计制度类型”（从下拉列表中选入）：

填报企业执行的会计制度类型。

本行的选择将直接影响企业纳税申报表附表的选择和主表的生成。

执行“企业会计制度“对应选择附表一

（1）、附表二

（1）、附表十四

（1）；

14、“申报期是否有境外所得”（从下拉列表中选入）：

纳税人据实填报。

若选“是”，则必须在“境外所得税抵扣税额计算方式”选项中进行选择。

15、“境外所得税抵扣税额计算方式”（从下拉列表中选入）：

当“申报期是否有境外所得”选“是”时，本行须对“境外所得税抵扣税额计算方式”进行选择；当“申报期是否有境外所得”选“否”时，本行不得填入内容。

16、“法人代表”及其“联系电话”（手工录入）：

填写法定代表人的姓名及其联系电话。

17、“办税人员”及其“联系电话”（手工录入）：

填写办税人员的姓名及其联系电话。

18、“以下资料由汇总纳税企业填列”：

只适用于执行汇总缴纳企业所得税的汇总纳税成员企业填报。

19、“汇总纳税企业类别”（从下拉列表中选入）：

汇总纳税成员企业选择“汇总纳税成员企业”填入；汇缴企业不得在本行填报。

19、“申报方式”（从下拉列表中选入）：

汇总纳税成员企业本级申报时，应选“本级申报”，汇总纳税成员企业汇总所辖成员企业申报时，应选“全辖申报”。

20、“汇总纳税企业投资抵免情况”（从下拉列表中选入）：

由汇总纳税成员企业据实填入，本行的选择将影响主表的计算。

21、“以下资料由事业单位、社会团体、民办非企业单位填列”：

一般企业不需填列。

三、企业所得税年度纳税申报（主表）

（一）适用范围

《企业所得税年度纳税申报表》（主表）适用于实行查账征收企业所得税征收方式的企业所得税纳税人。

纳税人应按年度填写《企业所得税年度纳税申报表》，在规定期限内到主管税务机关进行纳税申报，办理当期所得税汇算清缴；纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理当期所得税汇算清缴；有其他情形终止纳税义务的纳税人，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理当期所得税汇算清缴。

《企业所得税年度纳税申报（适用于查账征收企业）》（主表），由附表自动计算生成主表的大部分行次，部分项目需纳税人手工录入和表内自动计算生成。

（二）项目填报说明

1、收入总额项目

填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。

（1）第１行“销售（营业）收入”（自动取数）：

填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。

纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。

（2）第2行“投资收益”（自动取数）：

填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。

（3）第3行“投资转让净收入”（表间自动取数）：

填报各项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。

（4）第4行“补贴收入”（手工录入）：

填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。

事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第2行（自动取数）；一般企业及金融企业根据收到的各项财政补贴收入分析填报（手工录入）。

（5）第5行“其他收入”（自动取数）：

填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他收入。

（6）第6行“收入总额合计”（表内自动计算）：

金额等于本表第1至5行合计数。

2、扣除项目

填报纳税人当期发生的，按照税收规定应在当期扣除的成本费用项目。

（7）第7行“销售（营业）成本”（自动取数）：

填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”，以及与视同销售收入相对应的成本。

（8）第8行“主营业务税金及附加”（手工录入）：

填报纳税人本期“主营业务收入”相对应的应缴税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等，来源于会计核算的利润表“主营业务税金及附加”。

金融企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等已计入费用扣除的，不得再作税金单独扣除，金融企业缴纳的契税、进口设备的关税应予资本化，不能作为当期费用直接扣除。

（9）第9行“期间费用”（自动取数）：

填报纳税人本期发生的销售（营业）费用、管理费用和财务费用合计数。

（10）第10行“投资转让成本”（自动取数）：

填报转让投资资产（包括短期股权投资、长期股权投资）的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按税收规定计算投资成本调整。

（11）第11行“其它扣除项目”（自动取数）：

填报与第5行“其他收入”相对应的成本支出（包括“营业外支出”中按照税收规定可以扣除的项目、资产评估减值等），以及其他扣除项目。

但不包括公益救济性捐赠、非公益救济性捐赠及赞助支出。

（12）第12行“扣除项目合计”（自动计算）：

金额等于本表第7至11行合计数。

3、应纳税所得额的计算

（13）第13行“纳税调整前所得”（自动计算）：

金额等于本表第6－12行。

（14）第14行“纳税调整增加额”（自动取数）：