CIA习题汇编.docx
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CIA习题汇编
CIA
（一）习题汇编
7.以下哪项是对审计委员会工作成效的最重要限制？
a.审计委员会可以由独立董事组成，但这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系。
b.由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点。
c.审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此不太注意内部审计和总体控制环境。
d.审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
答案：
a
21.在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响CIA的客观性？
a.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
b.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
c.某内部审计师被指源加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
d.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
答案：
b
40.审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。
这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。
鉴于此情况，他最好：
a.告知审计委员会：
环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
b.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
c.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
d.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。
答案：
c
41.某专业零售商的CAE应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。
基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，CAE应采取哪种行动最为妥当？
a.对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
b.尝试给管理层打退堂鼓，促使其取消此要求。
c.聘用外部咨询公司来协助开展此项业务。
d.与管理层讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关专业知识。
答案：
c
72.某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。
根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？
I.没有角色
II.负责审计该流程
III.参与审计委员会以监督该流程
IV.管理该流程
a.只有I
b.只有II
c.II和III
d.I、II、III、IV
答案：
d
76.如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。
在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？
a.执行该审计计划，因为计划已经得到批准。
b.将整个审计计划的副本（包括开展审计业务的具体日期）送交被审计部门管理层。
c.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。
d.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。
答案：
c
78.以下哪项代表了最佳风险评估技术？
a.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。
b.评估固有风险和控制风险，及其对财务误报的影响程度。
c.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
c.评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。
答案：
c
80.在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？
I.完成审计业务需要的大概时间。
II.发生严重错误概率。
III.风险、控制措施和治理流程。
IV.预算成本和资源要求。
a.只有II是对的
b.只有I和IV是对的
c.只有II和III是对的
d.只有I，III和IV是对的
答案：
c
94.有些大型跨国企业的管理层会采用外包内部审计职能的政策，这种作法主要是基于这样的认识：
外部审计师较之内部审计师有一定优势，主要原因是：
a.外部审计师熟悉组织流程，年度审计报告提供了对组织的深入了解。
b.外部审计比内部审计具备较强胜任能力的员工。
c.外部审计的可用员工能提供不受组织政策影响的见解。
d.外部审计的结构，使其可以更容易满足远距离的业务要求。
答案：
d
98.CAE负责人力资源的整体规划，在考虑未来的人员结构和安排时，以下哪项内容是最佳信息来源？
a.研究最佳实务领域有关审计人员的教育和培训记录。
b.研究本行业内部类似规模的企业的审计人员的数量和组成。
c.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
d.与现有审计人员面谈。
答案：
c
99.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳理由？
a.保证内部审计计划支持整体经营目标。
b.保证内部审计计划得到最高级管理层的批准。
c.为改善战略性计划提供建议。
d.强调内部审计部门的重要性。
答案：
a
100.为在组织内营造一种积极的氛围，CAE实施一项可显著节约潜在成本的确认业务，在业务最终报告中删除消极的审计发现，CAE的做法中哪些违反了《标准》？
I.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。
II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
a.只有I
b.I和II
c.I和III
d.II和III
答案：
b
102.在评估一项活动的风险时，内部审计师应当：
a.确定该风险怎样才能很好的被控制
b.为风险管理提供确认工作
c.根据风险暴露情况修正风险管理程序
d.为减轻已识别的风险设计控制措施
答案：
b
106.内部审计师和外部审计师之间的协调往往：
a.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
b.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
c.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
d.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
答案：
b
109.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域，关于风险分析的以下陈述哪项正确？
a.内部审计师进行风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。
b.潜在损失最大的领域评估为最高风险
c.发生可能性最大的领域评估为高风险
d.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式
答案：
a
CIA（三）习题汇编
7.某制造业企业把在经营过程中发生的质量成本分为四类：
预防成本、鉴定成本、内部损失成本和外部损失成本，发生的质量成本如下：
成本项目
金额
性质（答题人自己判断）
设计工程
550
预防
由于缺陷而返回的完工产品
110
外部损失
更换完工产品的运费
54
外部损失
制造过程中的人工检查
150
鉴定成本
原材料的人工检查
64
鉴定成本
制造过程中的产品人工测试
126
鉴定成本
制造过程中返工人工及间接费用
300
内部损失
产品保修材料
136
外部损失
产品责任诉讼
290
外部损失
产品检验设备
70
鉴定成本
故障造成的设备维修成本
44
内部损失
计划中的设备维护
180
预防
边角料
250
内部损失
制造工人培训
312
预防
则该制造企业的质量成本中属于预防成本的是多少元?
a.1,176
b.1,112
c.1,042
d.926
答案:
c
相关例题
CIA（三）兆泰参考书P16
成本项目
金额
性质（答题人自己判断）
设计复核
275,000
预防
瑕疵退货
55,000
外部损失
更换完工产品的运输费
27,000
外部损失
生产过程中的人工检查
75,000
鉴定
原材料的人工检查
32,000
鉴定
生产过程中的产品人工测试
63,000
鉴定
返工人工和制造费用
150,000
内部损失
保修材料
68,000
外部损失
过程策划
180,000
预防
产品责任索赔
145,000
外部损失
产品测试设备
35,000
鉴定
故障设备修理
22,000
内部损失
定时设备检修
90,000
预防
废料
125,000
内部损失
生产工人培训
156,000
预防
预防成本的金额是
a.643,000
b.701,000
c.736,000
d.768,000
答案:
b
11.以下哪种质量管理方法,可以显示出与标准的正态分布曲线相背离的情况?
a.直方图
b.因果图
c.散点图
d.控制图
答案:
a
直方图是记录某种现像发生的频率的分布图
13.ISO9000和14000与其他ISO标准的区别是
a.都不是产品标准
b.颁发证书
c.要求机构得到认证
d.属于包括技术规格的经过文档处理的协议
答案:
a
18.解决问题的战略（如"如果...就会怎么样?
"）一般和以下哪项一起使用?
a.计量经济预测
b.统计抽样
c.排队论
d.模拟
答案:
a
19.一条大型捕鱼作业船拥有船下存在虾群的间隔、时间及可能性的相关信息。
为了更好地使用这些信息预测发船的时间和地点，应当使用的方法是以下哪项？
a.模拟模型方法
b.最小二乖法
c.指数平滑法
d.等候理论
答案:
a
22.以下哪项内容属于在项目管理中应用关键路径法（CPM）百非甘特图表所带来的好处？
a.关键路径方法监督项目目标的实现，并有助于确认应该在哪些领域采取补救措施，以使项目重新走上原定的时间安排路线。
b.关键路径方法确定了完成项目各阶段所需的时间。
c.关键路径方法对哪些任务必须及时完成、哪些任务可以推延完成进行了正式确认。
d.关键路径方法确定了项目所需的资源以及开展项目各项任务必须遵循的顺序。
答案：
a
30.某公司每年消耗甲材料的经济采购批量是9600千克，30天订货一次，提前期10天，平均每日正常消耗量为320千克，每日最大消耗量为400千克，如果一年的生产阶段是260天，那么，当甲材料的库存量多少时，需该公司立即申请购货？
a.3000千克
b.3500千克
c.3800千克
d.4000千克
答案：
d
32.任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？
a.产品质量保证书
b.卖方定价政策
c.存货损耗费
d.年度销售预测
答案：
c
48.以下哪项属于考核范例？
a.根据既定目标衡量业绩。
b.检查账户，寻找未经解释的实际与预算之间的大额差异。
c.将公司的内控系统与其他代表性企业的内控系统进行比较。
d.审查财务报表，将公司目前的业绩与往年的业绩进行比较。
答案：
a
51.以下哪项内容说明了让员工参与控制自我评价过程的原因？
I.员工更有动力来正确完成他们的工作。
II.员工对其工作持客观态度、
III.员工能对内部控制提供独立的评价。
IV.管理人员希望从员工处获得反馈。
a.I和II
b.I和IV
c.III和IV
d.II和IV
答案：
b
54.以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？
a.属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。
b.对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适用。
c.目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动。
d.有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。
答案：
a
59.以下哪项是会计循环的依次正确步骤？
a.过账、结账、调整分录、转回分录
b.过账、调整分录、结账、转回分录
c.过账、转回分录、调整分录、结账
d.调整分录、过账、结账、转回分录
答案：
b
93.面对两个独立项目，某公司可以接受其中一个或两个或一个都不按受，在使用NPV和IRR来评估这两个项目时，下面哪些说法是准确的？
a.对于两个独立项目，NPV和IRR的结论总是一致的。
b.假如NPV法接受第一个项目，那么IRR不会接受这个项目。
c.假如NPV法接受第一个项目，那么IRR可能接受或拒绝这个项目。
d.假如第一个项目的IRR高于资本成本，那么，第一个项目应该被接受，而第二个项目被拒绝。
答案：
a
见兆泰编参考书P229。
评价互斥项目的方法一般从折现的方法中选择。
因为只有把未来现金流量折算到相同的时间点，各个项目才可以比较。
通常，NPV比IRR更实用：
一是NPV以绝对值表示，与投资回报最大化的目的一致；二是采用最低可接受的回报率折现，比IRR更接近实际。
对于两个独立项目，NPV和IRR的结论总是一致的。
93.某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（365天算）需要现金150,000元，现金与有价证券转换成本为每次300元，有价证券的年利率为10%，则该企业最佳现金持有量是多少？
a.50,000
b.30,000
c.15,000
d.10,000
答案：
b
见兆泰编参考书P200
109.在以下哪种情形下，债券的市场价格会下降最多？
a.期限是五年的债券利率上升。
b.期限是十年的债券利率上升
c.期限是五年的债券利率下降
d.期限是十年的债券利率下降
答案：
b
113.通过使用一个新过程，第一批平均每单位人工成本为$120，生产到第二批后的累积平均人工成本是每单位产品$72.假设每批100单位，学习曲线将继续，生产4批总的人工成本应是多少？
a.$2,592
b.$4,620
c.$10,368
d.$17,280
答案：
d
115.那些没有变成产品、同时经济价值很小的投入材料被划分为以下哪项？
a.废料
b.废品
c.次品
d.损耗
答案：
a
IIA2002样题
28．作为证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下哪项描述最为恰当：
a． 比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件
b． 比较清单余额与上一年余额
c． 比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账
d． 审查供货商发票金额与清单中抽取的项目是否一致
28．答案：
b
a．不正确。
这属于详细测试，并不是对关系的研究
b．正确。
分析性程序包括同预算额，过去经营指针以及同行业指针的比较。
c．不正确。
这属于详细测试，并不是对关系的研究
d．不正确。
这属于详细测试，并不是对关系的研究
30．某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是：
a． 输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
b． 检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
c． 运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
d． 运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
30．答案：
c
a．不正确。
测试资料仅能提供目前编辑控制运行与否的证据，然而审计师关心的是以前资料可能已被输入并被进行了不正确处理。
b．不正确。
存取控制很重要，但与审计师关心的主要问题无关，即审计师是要确认潜在问题的程度，以便作为计划必要的附外审计工作的参考。
c．正确。
这是既最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显不正确资料的程序进行全面分析。
d．不正确。
这是一个有效程序，但考虑到审计师有限的客观性，答案“c”提供的证据更加全面和有效率。
CIA兆泰参考书（三）
P318
6.销售税随收入呈递减的趋势，因为
a.有较高比例的穷人收入需要计税
b.有较低比例的穷人收入需要计税
c.税率对穷人来说更高
d.当收入提高时，收取更高的税额
答案：
b
解答：
许多生活必需品是免税的，穷人收入的大部分用于这类支出，GST对于穷人来说，是递减的。
P373
7.建立数据所有权关系的任务应当是以下哪一种人的责任？
a.职能部门用户
b.内部审计师
c.数据处理人员
d.外部审计师
答案：
a
解答：
a.职能部门用户拥有储存在计算机系统中的各种数据，因此他们有切身利益和不可推卸的责任来建立所有权关系计划。
c.因为数据处理人员只是用户数据的保管员，无权确定数据所有权关系。
P387
1.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
a.应急计划
b.系统可行性研究
c.能力计划
d.例外报告
答案：
c
解答：
a.出现紧急故障时能在有效时间内恢复运行
b.确保系统能实现预定的功能和性能指标。
c.能力计划包括系统能力的设计目标、现有的设备能力清单以及对未来需求的预测，它能够控制对多余的电脑设备的低效使用。
d.将特殊问题突显出来以引起注意
2.管理层要求计划委员会承担辨别网络重大风险的责任，并对风险的潜在影响进行评估。
一个重大风险是
a.销售人员可能不愿意使用该系统
b.网络需要昂贵的非标准化组件
c.使用网络时顾客可能感受到威胁
d.对网络的运营成本可能没有充分估计
答案：
d
解答：
a.网络的使用可以帮助销售人员更好的完成工作目标，因此不愿意使用只是一种猜测
b.网络设备已基本实现标准化
c.网络的使用可提升对顾客的服务水平，这也是一种无根据的猜测
d.对大型远程网络运营成本的预算是一项复杂的工作，一个网络建设方案往往注重对网络设备成本的计算，而忽视了网络运营成本的计算，网络运营成本包括机房维护、保安、信道租用、设备维护、高级和一般网管人员的培训费和工资以及网络故障而导致的其他损失，其实际开销经常被大大低估。
3.应对快速变化的信息需求的最佳策略是促进
a.增大对信息系统的联机访问
b.增强系统功能的竞争压力
c.组织战略和信息之间的更紧密的联接
d.更广泛地应用自动控制
答案：
c
解答：
a.是否增加联机访问与用户的实际需求有关，与信息需求变化没有必然联系。
b.竞争压力来自市场，是一种客观存在
c.只有使复杂应用系统的规划、设计和实施与组织的战略实现高度统一，才能从容应对快速变化的信息需求。
d.应用自动控制不是出于对信息需求快速变化的应对。
持续整理中......
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