一般纳税人分录练习题.docx

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一般纳税人分录练习题

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；

借：

现金2000

贷：

银行存款2000

2、用现金支付生产车间办公用品费440元；

借：

制造费用440

贷：

现金440

3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；

借：

银行存款80000

贷：

应收账款---盛达公司80000

4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；

借：

应收账款---前进工厂117000

贷：

主营业务收入100000

应交税金—应交增值税（销项税）17000

5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；

借：

银行存款150000

贷：

应收账款---光明工厂150000

6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；

借：

应收票据--大华公司234000

贷：

主营业务收入200000

应交税金—应交增值税（销项税额）34000

7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；

借：

银行存款120000

贷：

应收票据--胜利工厂120000

8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；

借：

预付账款--宏达公司50000

贷：

银行存款50000

9、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。

扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；

借：

原材料—甲材料80000

应交税金—应交增值税（进项税额）13600

贷：

预付账款--宏达公司50000

银行存款43600

10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；

借：

其他应收款--张强800

贷：

现金800

11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；

借：

管理费用700

现金100

贷：

其他应收款--张强800

12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；

借：

原材料—甲材料500000

应交税金—应交增值税（进项税额）85000

贷：

应付账款—科达公司585000

13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；

借：

在途物资—乙材料300000

应交税金—应交增值税（进项税额）51000

贷：

银行存款351000

14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；

借：

原材料—乙材料300000

贷：

在途物资—乙材料300000

15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；

借：

生产成本—A产品400000

--B产品480000

制造费用20000

管理费用5000

贷：

原材料—甲材料900000

--乙材料5000

16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；

借：

待摊费用1200

贷：

银行存款1200

17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；

借：

管理费用3000

制造费用2000

贷：

待摊费用5000

18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；

借：

固定资产100000

贷：

银行存款100000

19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；

借：

管理费用8000

制造费用12000

贷：

累计折旧20000

20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；

借：

无形资产—专利权240000

贷：

银行存款240000

21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。

借：

管理费用2000

贷：

无形资产—专利权2000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；

借：

银行存款1000000

贷：

短期借款—工商银行1000000

2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；

借：

短期借款—中国银行500000

贷：

银行存款500000

3、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；

借：

原材料—乙材料70000

应交税金—应交增值税（进项税额）11900

贷：

应付账款—新华公司81900

4、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；

借：

应付账款—新华公司81900

贷：

银行存款81900

5、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；

借：

银行存款100000

贷：

预收账款—长江公司100000

6、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；

借：

预收账款—长江公司175500

贷：

主营业务收入150000

应交税金—应交增值税（销项税额）25500

7、用现金发放本月份职工工资24000元；

借：

应付工资24000

贷：

现金24000

8、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；

借：

生产成本—A产品8000

--B产品10000

制造费用2000

管理费用4000

贷：

应付工资24000

9、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；

借：

生产成本—A产品1120

--B产品1400

借:

制造费用280

管理费用560

贷：

应付福利费3360

10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；

借：

应付福利费300

贷：

现金300

11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；

借：

财务费用4000

贷：

预提费用4000

12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。

借：

预提费用10000

贷：

银行存款10000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；

借：

银行存款1000000

贷：

实收资本--国家资本金1000000

2、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；

借：

固定资产200000

贷：

实收资本—法人资本金（信达公司）200000

3、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；

借：

银行存款500000

贷：

资本公积500000

4、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；

借：

银行存款702000

贷：

主营业务收入600000

应交税金—应交增值税（销项税额）102000

5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；

借：

银行存款58500

贷：

其他业务收入50000

应交税金—应交增值税（销项税额）8500

6、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；

借：

主营业务成本510000

贷：

库存商品—A产品390000

--B产品120000

7、结转本月份销售乙材料的成本30000元；

借：

其他业务支出30000

贷：

原材料—乙材料30000

8、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；

分配率：

36720/（8000+10000）=2.04

借：

生产成本—A产品16320（8000*2.04）

--B产品20400（10000*2.04）

贷：

制造费用36720

9、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。

已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。

B产品月末均未完工；

借：

库存商品—A产品535440

贷：

生产成本—A产品535440

10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；

借：

营业费用15000

贷：

银行存款15000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；

借：

银行存款220000

贷：

投资收益220000

2、取得罚款收入3000元，存入银行；

借：

银行存款3000

贷：

营业外收入3000

3、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；

借：

营业外支出150000

贷：

银行存款150000

4、月末将收入类账户结转本年利润，其中：

主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；

借：

主营业务收入1050000

其他业务收入50000

投资收益220000

营业外收入30000

贷：

本年利润1350000

5、月末将费用类账户结转本年利润，其中：

主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；

借：

本年利润729545

贷：

主营业务成本510000

主营业务税金及附加1547

其他业务支出30238

管理费用18760

财务费用4000

营业费用15000

营业外支出150000

6、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；

借：

所得税402750.15

贷：

应交税金—应交所得税402750.15

7、将上述所得税费用结转本年利润；

借：

本年利润402750.15

贷：

所得税402750.15

8、结转企业全年实现的净利润817704.85元；

借：

本年利润817704.85

贷：

利润分配817704.85

9、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；

借：

利润分配81770.49

贷：

盈余公积81770.49

10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。

借：

利润分配400000

贷：

应付股利400000

会计分录习题

1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。

借:

无形资产8000

贷:

银行存款8000

2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。

借:

营业外支出1000

贷:

银行存款1000

3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用）

借:

管理费用-印花税355

制造费用-修理费2200

贷:

待摊费用2555

4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。

借:

财务费用10000

贷:

长期借款10000

5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。

借:

管理费用-报刊费600

制造费用-修理费540

贷:

待摊费用1140

6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。

借:

待摊费用1200

贷:

银行存款1200

7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付。

7.借:

管理费用1000

制造费用（生产成本）3800

贷:

银行存款4800

8.将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。

借:

银行存款9500

贷:

短期投资8500

投资收益1000

9.管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。

借:

累计折旧42000

固定资产清理8000

贷:

固定资产50000

10.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。

借:

生产成本800

贷:

制造费用800

11.用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。

借:

在建工程3600

应交税金-应交土地增殖税2000

贷:

银行存款5600

12.以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元。

借:

短期投资9700

应收利息800

贷:

银行存款10500

13。

企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。

借:

制造费用5850

贷:

银行存款5850

2007年度会计从业资格法规考试强化练习题（一121~130）的答案

121、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。

A、解讫通知B、进账单C、个人身份证D、支款凭证

122、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。

A、约定使用的支付密码B、预留银行签章

C、身份证D、支票进账单

123、在填写票据日期时，“10月30日”应填写为（）。

A、拾月叁拾日B、零拾月零叁拾日

C、壹拾月叁拾日D、零壹拾月零叁拾日

124、下列当事人中属于票据非基本当事人的是（）。

A、付款人B、出票人C、承兑人D、收款人

125、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B、票据的出票日期用阿拉伯数字填写

C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

126、票据出票日期用小写填写的银行不受理，大写日期未按规范填写的（）。

A银行不予受理B银行可受理，但由此造成的损失由出票人自行承担

C银行按规范填写D银行可受理，但由此造成的损失由银行承担

127、企业以及企业在外地设立的分支机构，应当从领取营业执照起一定时间内办理纳税登记。

其时间应当是（）。

A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内

128、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是（）。

A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内

129、根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起一定时间内，按照所代扣、代收的税种、分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，该时间是指（）。

A、10日内B、20日内C、30日内D、60日内

130、发票的管理机关是（）。

A、财政机关B、税务机关C、审计机关D、金融机关

1.某企业用银行存款5万元偿还以前欠其他单位的货款4万元和1个月前从银行取得的借款1万元。

在借贷记账法下，这笔经济业务涉及到（BCD ）等账户。

A．长期投资              

B．银行存款

C．短期借款              

D．应付账款   

2.本月出售产品一批；价款6000元（已经预收），产品的生产成本为5000元。

应作的会计分录为（ BC）。

A．借：

银行存款                    6000

　　　　贷：

主营业务收入                6000

B．借：

预收账款                    6000

　　　　贷：

主营业务收入                6000

C．借：

主营业务成本                5000

　　　　贷；库存商品                    5000

D；借：

主营业务成本                5000

　　　　贷：

生产成本                    5000

3.企业本年实现净利润87000元，年末提取盈余公积8700元，决定向投资者分配利润30000元。

则在年末利润分配时应作的会计分录包括（ABD）。

A．借：

本年利润                   87000

　　　　贷：

利润分配                   87000

B．借：

利润分配                    8700

　　　　贷：

盈余公积                    8700

C．借：

利润分配                   87000

　　　　贷：

本年利润                   87000

D．借：

利润分配                   30000

　　　　贷：

应付利润                   30000

4．企业购入需安装设备一台，买价70000元，已经用银行存款支付。

安装中消耗原材料2200元、应付安装人员的工资4500元，本月已安装完毕交付使用。

则可能涉及的会计分录有（ABCD）

A．借：

在建工程                   70000

　　　　贷：

银行存款                   70000

B．借：

在建工程                    2200

　　　　贷：

原材料                      2200

C．借：

在建工程                    4500

　　　　贷：

应付工资                    4500

D．借：

固定资产                   76700

　　　　贷：

在建工程                   76700

5.企业销售一批成本为30万元的沙发收到价款60万元并存入银行（不考虑增值税因素），这一经济事项则可能涉及的会计分录有（AB）。

A．借：

银行存款                      60万

　　　　贷：

主营业务收入                   60万

B．借：

主营业务成本                  30万

　　　　贷：

库存商品                       30万

C.借：

主营业务成本                  30万

　　　　贷：

原材料                         30万

D.借：

银行存款                       60万

　　　　贷：

应收账款                       60万

6.某企业用银行存款7万元偿还以前欠其他单位的货款4万元和1个月前从银行取得的借款3万元。

在借贷记账法下，这笔经济业务涉及到（ BCD）等账户。

A．长期投资           

B．银行存款

C．短期借款           

D．应付账款  

7. 某厂第一车间生产甲，乙两种产品，2009年8月的制造费用总额为9600元（全系领用原材料），采用实耗工时比例在两产品间分配。

8月份实耗工时：

甲产品为3500小时；乙产品为2500小时。

甲乙两产品应负担的制造费用，这一经济事项则可能涉及的会计分录有（AB）。

A．借：

制造费用                   9600

　　　　贷：

原材料                     9600

B．借：

生产成本——甲产品        5600

　　　　　　　　——乙产品        4000

　　　　贷：

制造费用                  9600

C．借：

生产成本                  9600

　　　　贷：

原材料                    9600

D．借：

主营业务成本               9600

　　　　贷：

制造费用                   9600

8．张山出差回来，报销差旅费3000元，原预借5000元，交回剩余现金2000元。

这一经济事项则可能涉及的会计分录有（AB）。

A．借：

其他应收款——张山         5000

　　　　贷：

库存现金                   5000

B．借：

管理费用                   3000

　　　　库存现金                   2000

　　　　贷：

其他应收款                 5000

C．借：

财务费用                   3000

　　　　库存现金                   2000

　　　　贷：

其他应收款                 5000

D．借：

主营业务成本               3000

　　　　库存现金