一般纳税人分录练习题.docx

1、一般纳税人分录练习题东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款-盛达公司 80000 4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款-前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税（销项税） 17000

2、5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款-光明工厂 150000 6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据-大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金应交增值税（销项税额） 34000 7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据-胜利工厂 120000

3、 8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款-宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料甲材料 80000 应交税金应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款-宏达公司 50000 银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款-张强 800 贷：现金 800 11

4、、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 现金 100 贷：其他应收款-张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 借：原材料甲材料 500000 应交税金应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资乙材料 300000 应交税金应交增值税

5、（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料乙材料 300000 贷：在途物资乙材料 300000 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本A产品 400000 -B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000 贷：原材料甲材料 900000 -乙材料 5000 16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200 17、摊销以前

6、已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 借：管理费用 3000 制造费用 2000 贷：待摊费用 5000 18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000 19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 借：管理费用 8000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000 20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 借：无形资产专利权 24

7、0000 贷：银行存款 240000 21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 借：管理费用 2000 贷：无形资产专利权 2000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 借：银行存款 1000000 贷：短期借款工商银行 1000000 2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 借：短期借款中国银行 500000 贷：银行存款 500000 3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上

8、注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料乙材料 70000 应交税金应交增值税（进项税额） 11900 贷：应付账款新华公司 81900 4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 借：应付账款新华公司 81900 贷：银行存款 81900 5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 借：银行存款 100000 贷：预收账款长江公司 100000 6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元

9、，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 借：预收账款长江公司 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税金应交增值税（销项税额） 25500 7、 用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付工资 24000 贷：现金 24000 8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本A产品 8000 -B产品 10000 制造费用 2000 管理费用 4000 贷：应付工资 24000 9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3

10、360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 借：生产成本A产品 1120 -B产品 1400 借:制造费用 280 管理费用 560 贷：应付福利费 3360 10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 借：应付福利费 300 贷：现金 300 11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 借：财务费用 4000 贷：预提费用 4000 12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。 借：预提费用 10000 贷：银行存款 10000 东方公司为增值税一般纳税人工业

11、企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行； 借：银行存款 1000000 贷：实收资本-国家资本金 1000000 2、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用； 借：固定资产 200000 贷：实收资本法人资本金（信达公司） 200000 3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行； 借：银行存款 500000 贷：资本公积 500000 4、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行； 借：银行存款

12、702000 贷：主营业务收入 600000 应交税金应交增值税（销项税额）102000 5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 借：银行存款 58500 贷：其他业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额）8500 6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元； 借：主营业务成本 510000 贷：库存商品A产品 390000 -B产品 120000 7、结转本月份销售乙材料的成本30000元； 借：其他业务支出 30000 贷：原材料乙材料 30000 8、月末将本月份

13、归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元； 分配率：36720/（8000+10000）=2.04 借：生产成本A产品 16320 （8000*2.04） -B产品 20400 (10000*2.04) 贷：制造费用 36720 9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工； 借：库存商品A产品 53544

14、0 贷：生产成本A产品 535440 10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元； 借：营业费用 15000 贷：银行存款 15000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行； 借：银行存款 220000 贷：投资收益 220000 2、 取得罚款收入3000元，存入银行； 借：银行存款 3000 贷：营业外收入 3000 3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付； 借：营业外支出 150000 贷：银行存款 150000 4、 月末将收入

15、类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元； 借：主营业务收入 1050000 其他业务收入 50000 投资收益 220000 营业外收入 30000 贷：本年利润 1350000 5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元； 借：本年利润 729545 贷：主营业务成本 510000 主营业务税金及附加 1547 其他业务支出 3023

16、8 管理费用 18760 财务费用 4000 营业费用 15000 营业外支出 150000 6、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元； 借：所得税 402750.15 贷：应交税金应交所得税 402750.15 7、 将上述所得税费用结转本年利润； 借：本年利润 402750.15 贷：所得税 402750.15 8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元； 借：本年利润 817704.85 贷：利润分配 817704. 85 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元； 借：利润分配 81770.49 贷：盈余公积 81770.49 10、经董事会决定

17、向投资者分配股利400000元。 借：利润分配 400000 贷：应付股利 400000会计分录习题 1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。 借:无形资产 8000 贷:银行存款 8000 2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。 借:营业外支出 1000 贷:银行存款 1000 3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用） 借:管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:待摊费用 2555 4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。 借:财务费用 10000 贷:

18、长期借款 10000 5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。 借:管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:待摊费用 1140 6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。 借:待摊费用 1200 贷:银行存款 1200 7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付。 7.借:管理费用 1000 制造费用(生产成本) 3800 贷:银行存款 4800 8.将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。 借:银行存款 9500 贷:短期投资 8500 投资

19、收益 1000 9.管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。 借:累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:固定资产 50000 10.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。 借:生产成本 800 贷:制造费用 800 11.用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。 借:在建工程 3600 应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:银行存款 5600 12.以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还

20、本，年利率为8%，票面金额10000元。 借:短期投资 9700 应收利息 800 贷:银行存款 1050013。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。 借:制造费用 5850 贷:银行存款 58502007年度会计从业资格法规考试强化练习题（一121130）的答案121、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（ ）。 A、解讫通知 B、进账单 C、个人身份证 D、支款凭证 122、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ ）。 A、约定使用的支付密码 B、预留银行签章 C、身份证 D、支票进账单 12

21、3、在填写票据日期时，“10月30日”应填写为（ ）。 A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 124、下列当事人中属于票据非基本当事人的是（ ）。 A、付款人 B、出票人 C、承兑人 D、收款人 125、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B、票据的出票日期用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日” 126、票据出票日期用小写填写的银行不受理，大写日期未按规范填写的（ ）。 A银行不予受理 B

22、银行可受理，但由此造成的损失由出票人自行承担 C 银行按规范填写 D银行可受理，但由此造成的损失由银行承担 127、企业以及企业在外地设立的分支机构，应当从领取营业执照起一定时间内办理纳税登记。其时间应当是（ ）。 A、15日内 B、30日内 C、60日内 D、90日内 128、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是（ ）。 A、15日内 B、30日内 C、60日内 D、90日内 129、根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起一定时间内，按照所代扣、代收的税种、分别设置代扣代缴

23、、代收代缴税款账簿，该时间是指（）。 A、10日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内 130、发票的管理机关是（ ）。 A、财政机关 B、税务机关 C、审计机关 D、金融机关1.某企业用银行存款5万元偿还以前欠其他单位的货款4万元和1个月前从银行取得的借款1万元。在借贷记账法下，这笔经济业务涉及到( BCD )等账户。 A长期投资 B银行存款 C短期借款 D应付账款 2. 本月出售产品一批；价款6 000元(已经预收)，产品的生产成本为5 000元。应作的会计分录为( BC )。 A借：银行存款 6 000 贷：主营业务收入 6 000 B借：预收账款 6 000 贷：主营业务收入 6

24、 000 C借：主营业务成本 5 000 贷；库存商品 5 000 D；借：主营业务成本 5 000 贷：生产成本 5 000 3. 企业本年实现净利润87 000元，年末提取盈余公积8 700元，决定向投资者分配利润30 000元。则在年末利润分配时应作的会计分录包括( ABD)。 A借：本年利润 87 000 贷：利润分配 87 000 B借：利润分配 8 700 贷：盈余公积 8 700 C借：利润分配 87 000 贷：本年利润 87 000 D借：利润分配 30 000 贷：应付利润 30 000 4企业购入需安装设备一台，买价70 000元，已经用银行存款支付。安装中消耗原材料2

25、200元、应付安装人员的工资4 500元，本月已安装完毕交付使用。则可能涉及的会计分录有( ABCD ) A借：在建工程 70 000 贷：银行存款 70 000 B借：在建工程 2 200 贷：原材料 2 200 C借：在建工程 4 500 贷：应付工资 4 500 D借：固定资产 76 700 贷：在建工程 76 700 5.企业销售一批成本为30万元的沙发收到价款60万元并存入银行（不考虑增值税因素），这一经济事项则可能涉及的会计分录有( AB )。 A借：银行存款 60万 贷：主营业务收入 60万 B借：主营业务成本 30万 贷：库存商品 30万 C. 借：主营业务成本 30万 贷：原

26、材料 30万 D. 借：银行存款 60万 贷：应收账款 60万 6. 某企业用银行存款7万元偿还以前欠其他单位的货款4万元和1个月前从银行取得的借款3万元。在借贷记账法下，这笔经济业务涉及到( BCD )等账户。 A长期投资 B银行存款 C短期借款 D应付账款 7. 某厂第一车间生产甲，乙 两种产品，2009年8月的制造费用总额为9 600元（全系领用原材料），采用实耗工时比例在两产品间分配。8月份实耗工时：甲产品为3 500小时；乙产品为2 500小时。甲乙两产品应负担的制造费用，这一经济事项则可能涉及的会计分录有（ AB ）。 A借：制造费用 9 600 贷：原材料 9 600 B 借：生产成本甲产品 5 600 乙产品 4 000 贷：制造费用 9 600 C 借：生产成本 9 600 贷：原材料 9 600 D借：主营业务成本 9 600 贷：制造费用 9 600 8张山出差回来，报销差旅费3 000元，原预借5 000元，交回剩余现金2 000元。这一经济事项则可能涉及的会计分录有（ AB ）。 A借：其他应收款张山 5 000 贷：库存现金 5 000 B借：管理费用 3 000 库存现金 2 000 贷：其他应收款 5 000 C借：财务费用 3 000 库存现金 2 000 贷：其他应收款 5 000 D借：主营业务成本 3 000 库存现金