19税法导读计划会计.docx

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19税法导读计划会计

《税法》重修重考课程导读计划

课程名称：

税法重修临时班级编号：

11会计

教师所属教学院部：

经济与管理学院教师姓名：

周海兵

一、教材、参考书及网络教学资源

1.教材：

《税法》，韩宗保主编，上海财经大学出版社2012年第一版

2.参考书：

《税法》，黄爱玲、朱利荣主编海财经大学出版社2012年第一版

3.网络教学资源（课程网址）：

无

二、重点难点章节及重点难点基本内容

第一章税法基础

教学内容：

税收与税法、税法构成要素及分类、税法体系

教学重点：

税法的构成要素、税法的分类

教学难点：

税法的构成要素

第二章增值税

教学内容：

增值税的计税原理、纳税人、征税范围，增值税纳税人认定及管理，增值税税率与征收率，增值税应纳税额的计算，进口货物征税，增值税征收管理。

教学重点：

增值税的计算

教学难点：

增值税的征税范围、增值税的计算

第三章消费税

教学内容：

消费税计税原理，消费税纳税人、征税范围、税率，消费税应征税额计算，消费税征收管理。

教学重点：

消费税纳税人、征税范围、税率

教学难点：

消费税应征税额计算

第四章营业税

教学内容：

营业税计税原理，营业税纳税人征税范围、税率，营业税应纳税额的计算，几种经营行为的税务处理，营业税税收优惠，营业税征收管理。

教学重点：

营业税应纳税额的计算营业税纳税人征税范围、税率

教学难点：

营业税应纳税额的计算

第五章关税

教学内容：

关税计税原理，关税纳税人、征税对象与税率，关税完税价格，关税征收管理。

教学重点：

关税计算关税完税价格

教学难点：

关税计算

第六章资源税

教学内容：

资源税计税原理，资源税纳税人、征税对象、税率，资源税应纳税额计算及征收管理。

教学重点：

资源税计税原理资源税应纳税额的计算

教学难点：

资源税应纳税额的计算

第七章企业所得税

教学内容：

企业所得税计税原理，企业所得税纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额的确定，资产税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税税收优惠，企业所得税征收管理。

教学重点：

企业所得税应纳税额的计算，企业所得税税收优惠，

教学难点：

企业所得税应纳税额的计算，资产税务处理

第八章个人所得税

教学内容：

个人所得税计税原理，个人所得税纳税人、征税对象、税率，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税征收管理。

教学重点：

个人所得税应纳税额的计算个人所得税计税原理

教学难点：

个人所得税应纳税额的计算

第九章房地产课税

教学内容：

土地增值税，房产税，城镇土地使用税，耕地占用税。

教学重点：

土地增值税城镇土地使用税

教学难点：

土地增值税

第十章印花税与契税

教学内容：

印花税，契税。

教学重点：

印花税税率契税计税依据

教学难点：

印花税与契税应纳税额的计算

第十一章车船课税

教学内容：

车船税，车辆购置税。

教学重点：

车船税税率车辆购置税计税依据

教学难点：

车船税与车辆购置税应纳税额的计算

第十二章税收征收管理

教学内容：

税务管理，税款征收，税务检查与法律责任，税务行政复议。

教学重点：

税款征收税务行政复议

教学难点：

税务管理

三、导读基本要求

1.学生自学笔记要求：

对第2、3、4、7、8、12章内容做详细笔记，其他章节做简单笔记，要求笔记总字数达到2万字。

2.辅导答疑安排：

5月18日下午14:

00——16:

00B1-101教室。

四、作业题（不少于60大题）

1、什么是税收？

2、税收有哪些特征？

3、税收与税法的关系？

4、税法的基本构成要素有哪些？

5、税法最基本的分类依据是什么？

具体分为哪些种类？

6、什么是超额累进税率？

它有哪些特点？

7、减免税的具体形式有哪些？

8、增值税有哪些特点？

9、比较生产型、收入型、消费型增值税的区别与联系？

10、增值税暂行条例规定的免税项目有哪些？

11、哪些行为为增值税视同销售货物行为？

12、某农机生产企业（一般纳税人）2006年5月发生以下业务：

（l）外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元，材料已入库。

（2）外购农机零配件已入库，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100000元。

（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程领用4月外购的钢材一批，成本为60000元（其中含运输费用1395元）。

（4）销售农用拖拉机、收割机一批，货巳发出，不含税销售额为280000元（其中有60000元上月的预收款），另收取包装费5000元。

（5）销售一批农机配件，取得含税销售额20000元。

（6）为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上注明销售额30000元。

要求:

请计算该农机厂当月应纳增值税税额。

13、2006年2月，某果酱厂（增值税一般纳税人）发生下列业务：

（1）向果园收购水果20000公斤，农产品专用收购凭证上反映的金额为20000元（每公斤1元）。

在运输途中因管理不善，水果腐烂2000公斤。

（2）水果运回后，用于发放职工福利400公斤，用于厂招待所1600公斤。

（3）当月将其余的水果全部加工成果酱800公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。

其中700公斤果酱全部对外销售，售价30元/公斤；50公斤果酱因管理不善被盗；

另外50公斤果酱用于厂办三产招待所。

要求：

假设本月未发生其他业务，试计算当月应纳增值税税额。

14、某印刷厂（一般纳税人）2006年12月份发生以下业务：

（1）接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费1000元。

（2）印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本；赠送客户200本。

（3）为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。

（4）本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，发票已经认证；购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金34000元。

（5）上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。

要求:

计算该企业当月应纳增值税额。

15、某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。

烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。

卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟。

本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

请根据以上业务计算：

（1）卷烟厂应纳消费税税额；

（2）受托方应纳的增值税额（烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元）。

16、A企业本月接受B企业委托，加工赛车专用轮胎10个，B企业提供材料的实际成本为10000元，支付加工费用1700元；A企业没有同类轮胎的销售价格，同月A企业销售普通轮胎5000个，不含税单价为200元。

计算A企业应纳的消费税税额。

17、某歌舞厅2006年1月—12月取的营业收入2000000元，其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入300000元（共销售啤酒50吨，每吨售价6000元），试计算该歌舞厅当月应纳营业税和消费税各是多少（歌舞厅营业税税率20%，娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨）？

18、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2006年8月份取得以下收入：

（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；

（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；

（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；

（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；

（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；

（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

要求：

（1）计算上述业务应缴纳的营业税。

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。

19、某国有百货商场2006年全年取得销售收入8000万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，销售成本4500万元，缴纳增值税142万元，其他税金及附加17.5万元，管理费用450万元（其中支付业务招待费45万元），经营费用300万元（其中广告费200万元），营业外支出25万元（其中，支付税收滞纳金2万元，为其他公司向银行贷款提供担保需要承担本息6万元）。

要求：

（1）清计算该商场全年会计利润。

（2）清计算该商场纳税调整额。

（3）清计算该商场全年应纳税所得额。

（4）清计算该商场全年应纳说的税额。

20、某乡镇企业主要生产粮食白酒，2005年生产经营情况如下：

（1）取得产品销售收入总额980万元；

（2）应扣除产品销售成本540万元；

（3）发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费30万元）、管理费用120万（其中含业务招待费10万元），财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；

（4）应交纳增值税50万元、其他销售税费70万元；

（5）营业外支出24万元（其中含通过民政机构向灾区捐款10万元，税收滞纳金4万元）；

（6）实发工资总额138万元，已按实发工资总额和规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。

该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为800元。

要求：

请计算该乡镇企业2004年度应缴纳的企业所得税。

21、大学教授李某2006年3月取得收入如下：

（1）工资收入2900元；

（2）一次性稿费收入5000元；

（3）一次性讲学收入500元；

（4）一次性翻译资料收入3000元；

（5）到期国债利息收入1286元。

已知：

稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率为20%。

要求：

计算李某当月应纳个人所得税税额。

（答案中的金额单位用元表示，超额累进税率表略）

22、高级工程师王某2006年每月工资收入2200元，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有以下几项收入；

（1）一次取得建筑工程计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠：

（2）取得利息收入5000元，其中国券库利息收入2000元，单位集资利息3000元；

（3）取得省人民政府所颁发科技奖20000元。

请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

答案

（1）12月份工资收入应纳个人所得税税额=（2200-1600）×5%=20（元）

（2）建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：

应纳税所得额=40000×（1-20%）=32000（元）

扣除捐赠因素后，应纳税所得额=32000-32000×30%=22400（元）

设计费收入应纳个人所得税=22400×30%-2000=4720（元）

（3）利息收入应纳个人所税税额：

国库券利息收入2000元免税。

集资利息收入应纳税额=3000×20%=600（元）

（4）省人民政府颁发的科技奖20000元免税。

23、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。

本月收到全部预收款，共计18000万元。

该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：

开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房去的价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

（此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

要求：

（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

24、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）2006年7月购销情况如下：

外购情况：

（1）外购彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为680万，另支付运输费20万元。

发票已认证通过

（2）外购电子元器件一批，取得的专用发票上注明的税款为340万元。

发票尚未认证（3）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。

（4）从小规模纳税人购进出1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。

（5）外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得的专用发票上注明税款68万元，货物已验收入库。

销售情况：

（1）向本市电子产品销售公司销售21’彩电50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。

因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予5%的销售折扣，并开具红字专用发票入账。

（2）采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21’彩电1000台，提货单已交付对方，但货物尚未发出。

（3）向本市一新落成的宾馆销售客房用21’彩电800台，由本企业车队送该批彩电取得运输费收入1万元。

（4）无偿提供给本企业招待所21’彩电100台。

（5）采取以物易物方式向显像管厂提供21’彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。

双方均已收到货物，并商定不再进行货币结算。

注：

彩电的型号、品质、价格等均完全一致。

要求：

按增值税暂行条例有关规定，计算当月应纳增值税税额。

25、视讯电器商场为增值税一般纳税人。

2006年3月发生以下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。

（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。

两项业务均已取得增值税专用发票，发票已认证通过。

（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。

已知：

该商场上月未抵扣进项税额6110元，增值税适用税率为17%。

要求：

（1）计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。

（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？

为什么？

26、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005年10月有关生产经营情况如下：

（1）从某烟丝厂购进一税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库，发票已认证通过。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票，发票已经过认证；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝加工厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟销售商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：

烟丝消费税税率30%，卷烟消费税比例税率45%，定额消税率150元/箱）

要求：

（1）计算卷烟厂10月份应纳的增值税。

（2）计算卷烟厂10月份应纳的消费税税。

27、某企业2005年3月发生下列业务：

（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。

该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。

（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元（不含增值税）。

（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。

其他相关资料：

A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护扶品适用的消费税税率为8%。

要求：

（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税。

（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税。

（3）计算C类护肤品应缴纳的消费税。

（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税。

28、某市一娱乐公司2005年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年

收人情况如下:

（1）门票收人220万元，歌舞厅收人400万元，游戏厅收人100万元；

（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；

（3）美容美发、中医按摩收人150万元；

（4）非独立核算的小卖部销售收人60万元；

（5）餐饮收人600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收人；

（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；

（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收人70万元；

（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

（注:

除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定，其它娱乐业项目的营业税税率为5%）

要求:

按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:

（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；

（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；

（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税；

（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

29、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。

该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。

2005年4月发生如下经济业务：

（1）从工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税），发票已认证通过；

（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；

（3）出租装修工具收入12000元；

（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。

已知：

适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。

要求：

（1）指出该商店4月份发生的经济业务中那些应当缴纳营业税？

（2）计算该商店当月应纳增值税税额。

（3）计算该商店当月应纳营业税税额。

（答案中的金额单位用元表示）

30、某国有商业企业2005年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。

全年商品销售成本470万元；按规定缴纳的增值税为90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；发生营业费用59.55万元；管理费用40万元（其中，提取职工工会经费1.40元，职工福利费11.20万元，职工教育经费1.2万元）；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

该企业其他有关资料显示，2005年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。

税务部门核定的计税工资总额为70万元。

该企业适用33%的所得税税率。

（1999年试题）

要求：

（1）计算该企业2005年度会计利润并列出计算过程。

（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。

（2）计算该企业2005年度应纳所得税额并列出计算过程。

（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）

31、某企业2005年来自境内的所得为1419万元，其中包括购买企业债券利息收入9万元，购买国债利息收入13万元；来自境外的所得为300万元，该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。

该企业采用分国（地区）不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2005年境内所的应纳所得税额并列出计算过程。

（2）计算该企业2005年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程

（3）计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。

（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）

32、某国有工业企业，2005年度生产经营情况如下：

（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。

（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

（3）营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

（4）营业外支出100万元。

其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款16万元。

（5）从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。

其他资料：

（1）该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元。

计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

（2）截至年底，本年已预缴所得税200万元。

（3）该企业适用33%的企业所得税税率。

该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：

应纳税所得额=4600（产品销售收入）+400（其他业务收入）-3800（产品销售成本）-14（营业税）-6（城市维护建设税和教育费附加）-120（营业费用）-28（财务费用）-232（管理费用）-100（营业外支出）+17（联营企业分回税后利润）

=717（万元）

应纳所得税额=717×33%=236.61（万元）

应补缴所得税=236.61-200=36.61（万元）

要求：

根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定，回答下列问题：

（1）该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处，应如何进行纳税调整。

（2）调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应缴或退回的税款。

33、东方娱乐城成立于2005年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。

2006年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。

资料显示的财务收支及纳税情况如下：

（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入对万元，会员卡费收入100万元。

（2）成本支出220万元。

（3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元［（150＋50＋100）×20％＋（30＋70）×5％］，城市维护建设税4.55万元［65×7％］，教育费附加1.95万元［65×3％］。

（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。

（5）应纳税所得额为0。

［150＋50＋30＋70＋100－220－108.5－71.5］

要求：

逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。

34、中国公民张某是一外商投资企业的中方雇员，2006年收入情况如下：

（1）全年工资、薪金收入30000元；

（2）1月份取得房屋租赁所得5000元；

（3）2月份取得财产转让收入200