商业银行题目及答案.docx

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商业银行题目及答案

1、银行资本对银行的经营有什么意义p23

答：

商业银行资本具有多种功能：

1）资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营，以使银行的管理者能有一定的时间解决存在的问题，为银行避免破产提供了缓冲的余地。

2）资本为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金。

3）银行资本有助于树立公众对银行的信息，他向银行的债权人显示了银行的实力。

4）银行资本为银行的扩张，银行的新业务、新计划的开拓和发展提供资金

5）银行资本作为银行增长的检测者，有助于保证单个银行增长的长期可持续性。

由此可见，银行资本的关键作用是吸收意外损失和消除银行的不稳定因素。

2、《新巴塞尔资本协议》的主要精神是什么？

P34

《新巴塞尔资本协议》的主要精神是银行风险监管的三大支柱。

第一支柱是最低资本要求。

这一部分论述如何计算信用风险、市场风险和操作风险的总的最低资本要求。

第二支柱是监管当局的监督检查。

第二支柱是针对银行业风险而制定监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度，其中包括如何处理银行账户的利率风险、信用风险、操作风险，如何加强跨境交流与合作和资产证券化等方面的指引。

新协议认为，监督检查程序的目的，不但要保证银行有充足的资本应对业务中的所有风险，而且还鼓励银行开发并使用更好的风险管理技术来检测和管理风险。

第三支柱是市场纪律。

第三支柱是对第一支柱和第二支柱的补充。

巴塞尔委员会希望通过建立一套披露要求以达到促进市场纪律的目的，披露要求将便于市场参与者评价有关使用范围、资本、风险、风险评估程序以及银行资本充足率等重要信息。

《新巴塞尔资本协议》通过三大支柱，鼓励银行该杀风险管理系统，采用先进的风险计量犯法，这有利于提高监管资本的风险敏感度，也有利于更加全面地进行风险监管，逐步建立适应不同银行需要的资本制度框架。

要达到这一目的，需要国际银行业的共同协调和努力，将三大支柱的精神结合本国实际加以落实。

3、银行的组织形式有哪些？

近年来，银行控股公司为什么发展迅速？

P8-9

答：

银行的组织形式主要有三种：

1、单一银行制；

2、分行制；

3、银行控股公司制。

因为银行控股公司可以使银行更便利地从资本市场筹集资金，并通过关联交易获得税收上的好处，还可以通过系统内部的操作调节资本杠杆，相对其他的公司，可以投资风险更大的项目，因此银行控股公司发展会比较迅速。

4、政府对银行业的监管理由是什么P15？

未来的发展趋势如何？

P18-19

答：

首先，为了保护储蓄者的利益，因为商业银行的特殊性，储户和商业英航之间存在严重的信息不对称。

如果银行发生倒闭而使储户资金受到损失，其社会和经济后果都是非常严重的。

因此政府必须承担保护储户利益的责任。

其次，政府对银行业实施监管的原因还在于银行是信用货币的创造者。

在信用经济条件下，货币数量的多少与经济发展密切相关，一国经济增长率、失业率和通货膨胀率都受到信用规模的影响。

虽然中央银行可以通过调节基础货币来控制货币供应量，但商业银行作为中央银行货币政策传导的中枢，对中央银行的货币政策作何反应仍是中央银行关注的事情。

最后，当今世界各国的银行业正向综合化方向发展，银行业、证券业和保险业综合经营导致商业银行的概念在延伸，同时，世界经济一体化又使得银行国际化进程在加快。

这使得政府实施银行的监管提出了新的课题，近年来频发的全球性金融危机也恰恰证明了加强政府对银行的监管仍然有着重要意义。

当今世界各国的银行业正向综合化方向发展，银行业、证券业和保险业综合经营导致商业银行的概念在延伸，同时，世界经济一体化又使得银行国际化进程在加快。

，因此各国政府应该也更加强调国际间银行业监管的合作，因此随着经济的发展，如果监控综合性银行，跨国性银行是各国政府应该考虑的问题。

5、怎样理解资本充足？

资本充足是否意味着银行在稳健经营？

p31

答：

首先应该明确的是，所谓资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味这银行没有倒闭的风险。

为此，美国银行监管当局曾向社会公众建议帮助判别银行资本充足程度的辅助性方法，他包括8个方面的因素：

1）管理质量

2）资产的流动性

3）银行的历史收益及收益留存额

4）银行股东的情况

5）营业费用

6）经营活动效率

7）存款的变化

8）当地市场行情

银行资本规模加上以上因素，会帮助社会公众对银行经营做出较为准确的判断。

6、银行资本的需要量与那些因素相关p49？

怎样测定最佳资本规模？

p50

答：

银行所需资本的数量，银行并非完全可以主观决定。

在银行业务经营活动中，一系列因素影响着银行资本的需要量。

1）有关的法律规定

各国金融监管部门为了加强控制与管理，一般都以法律的形式对银行资本做出了具体的规定。

如新设银行的最低资本额、资本资产比例、自由资本与负债比率等。

2）宏观经济形势

经济形势状况对银行的业务经营活动具有直接影响。

如果经济周期处于繁荣阶段，经济形势良好，银行存款会稳步增长，挤提的可能性很小，而债务人破产倒闭的可能性也相对较小。

因此，在该时期银行的资本持有量可以少于其他时期。

此外，银行所处地区的经济形势也对资本需要量有很大的影响。

一些地区性银行或主要业务相对集中的银行在确定资本持有量时，除考虑整个国家的经济形势外，还要顾及本地区的形势。

3）银行的资产负债结构

从负债看，不同的负债流动性不同，从而需要保持的资本储备也不同。

比如，对或其存款等流动性较高的负债，银行就必须保持较多的资本储备；而对于定期存款等流动性较低的负债，银行持有的资本储备可以相应减少。

从资产看，银行资本收资产质量的制约，银行资产质量是由资产结构及各种资产的期限、收益、风险等多种因素决定的。

如果资产质量高，则遭受损失的可能性就小，银行只需保持少量的资本储备；反之，则资本需要量就要增大。

4）银行的信誉

资本多少是决定一个银行信誉高低的重要因素。

同样，信誉的高低也影响银行应该持有的资本数量。

如果银行的信誉很高，公众对其比较信任，愿意将自己的资金存入该银行，则该银行就会有较充裕的资金来源。

当经济形势发生动荡，金融体系不稳定时，由于银行信誉较高，存款人不会大量提取现金，该银行业就不必保有大量资本来应付资金的外流。

最佳资本需要量是指银行资本既不能过高，也不能过低。

银行资本过高，会使财务杠杆比率下降，增加筹集资金的成本，影响银行的利润；资本过低会增加对存款等其他资金来源的需求，使银行边际收益下降。

7、银行资本筹集的主要渠道有哪些P53-56

答：

银行资本的来源有2个，内部融资和外部融资。

8、什么是银行贷款的组合？

影响一家银行贷款组合的结构的因素是哪些？

P109

答：

对于任何一家银行机构来说，总有特定的地理位置、经营规模和独特的经营理念，甚至承担着不同的社会责任，由此决定了银行贷款组合结构的差异。

银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益，降低整体贷款风险。

影响因素：

1、决定某个银行贷款组合结构的首要因素是特定的市场环境。

由于银行所处地理位置的特点，而且必须面对的贷款客户通常是所在地区的企业和个人，因此，这个地区的经济发展特点就会体现自银行的贷款结构中。

各地区产业发展的特点也会在一定程度上反映在银行的贷款结构中，这就是贷款的集中问题。

还应注意到得是我国地区间经济发展极不平衡，银行贷款结构差异很大，这是导致银行收益不均衡的重要原因之一。

2、银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构。

典型的是大银行服务于大客户，小银行很难获得大客户，这是由他们资金实力决定的。

另外，从交易成本的角度，大银行给小客户贷款的成本要高于小银行，因此，大银行通常会以大客户为中心，小银行以小客户或个人零售客户为中心。

各国银行市场份额的划分也体现了这一点。

9、为什么要对贷款进行审查p114？

审查的原则是什么p115？

（1）为什么要对贷款进行审查

   贷款发放以后，会因主客观因素的变化而导致贷款质量发生变化。

如经济波动、个人职业变化等，都会影响借款人的清偿能力。

因此，贷款审查是极有必要的。

它可以帮助管理层迅速发现有问题贷款，检查信贷政策的执行情况。

（2）贷款审查的原则

普遍的贷款审查原则包括：

定期对所有类型的贷款进行审查，借款人的财务状况与还款能力，贷款文件的完整性，贷款政策的一贯性，银行对担保品的控制情况，与法规的一致性等。

10、如何评价贷款的质量？

什么是贷款的五级分类？

P115-117

答：

银行贷出的款项能否按时收回时银行信贷人员最关心的。

但是我们无法准确说出每一笔贷款现在处于何种境地，这就需要不断对每一笔贷款的质量给予合理的评价，及对贷款质量进行评价。

世界各国的银行经过长期的实践，总结出了现在较为通用的贷款五级分类法，他是银行信贷风险管理的重要组成部分。

贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价。

五级分类法就按照贷款的风险程度，将贷款划分为五类：

正常，关注，次级，可疑，损失。

1）正常类：

借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。

2）关注类：

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

3）次级类：

借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

4）可疑类：

借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

5）损失类：

在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

由此看出，贷款五级分类是根据贷款偿还的可能性确认的。

11、银行的问题贷款是怎样产生的？

应如何处理？

P119-121

答：

任何一笔问题贷款的产生都是由以下三个因素之一或三个因素结合而成的：

1）借款人自身的因素，如不适当的财务结构对市场和行业变化缺乏适应、管理部门薄弱、有欺诈活动等；2）借款人外界的因素，经济环境的变化、政府约束、自然灾害和工艺果实等都会改变借款人的处境，从而影响到他的还款能力；3）银行自身的错误，银行在对贷款发放进行分析室可能发生错误的判断，也可能拖延协议的执行或对协议不严格执行，这都会影响借款的按期归还。

对问题贷款的有效管理取决于两个方面：

一是问题的及早发现；二是立即采取有效的措施。

问题贷款的处理：

当一笔贷款被确认为是问题贷款时，银行和借款人就要相应采取有效措施防止问题贷款变成真实的损失。

通常，对问题贷款银行首先会与借款人会面，商讨合作的可能性，如果可能的话，银行会继续向借款人注入新的资金。

当然，新注入的资金必须保证非常安全，即使发生损失，追加的资金要能够收回来。

同时，银行追加资金必须能够确认此举可以挽救一个企业，否则这一举动就是不明智的。

当不能选择追加资金方案时，银行和企业还可以协商一个双方同意的政策。

这些政策包括以下几个方面：

1）减债程度和时间限制。

此举的目的是确定还款金额和还款时间。

2）增加抵押品、担保人、第二抵押。

3）索取财物报告。

4）立即监控抵押品和借款人。

5）建立损失—安全点。

当银行与企业无法实现上述目标时，则只有清算最后一种选择了。

P153几种常用的财务比率

   有资金实力分析,清偿能力分析,风险分析,资本风险分析,经营效率分析和经营成果分析.

（一）反映偿债能力的比率

　　1.流动比率

（1）流动比率的计算

　　流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。

即：

　　流动比率＝流动资产/流动负债

　　该指标反映企业流动资产偿还短期内到期债务的能力。

（2）流动比率的评价标准

　　一般来说，流动比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强；流动比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱。

但是过高的流动比率，可能是存货超储积压、存在大量应收账款的结果；也可能反映企业拥有过多的现金，说明企业资金利用不充分，有可能降低企业的获利能力。

另外，企业所处行业性质不同，对资产的流动性要求也不同；企业经营和财务管理方式也会影响流动比率。

　　2.速动比率

（1）速动比率的计算

　　速动比率又称酸性实验比率，是指速动资产同流动负债的比率，即：

　　速动比率＝速动资产/流动负债

　　该指标反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。

　　速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。

（2）速动比率的评价标准

　　一般而言，速动比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强；速动比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱。

各企业的速动比率应该根据行业特征和其他因素加以评价，同时还应注意对应收账款变现能力这一因素的分析。

　　3.现金比率

（1）现金比率的计算

　　现金比率是企业现金与流动负债的比率，即：

　　现金比率＝现金/流动负债

　　该指标反映企业立即偿还到期债务的能力。

注意这里的现金包括现金及现金等价物。

（2）现金比率的评价标准

　　一般来说，现金比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，但是可能会降低企业的获利能力；现金比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱。

　　4.资产负债率

（1）资产负债率的计算

　　资产负债率也称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，即：

　　资产负债率＝负债总额/资产总额×100％

　　该指标用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放畹陌踩潭取?

（2）资产负债率的评价

　　负债比率越高，说明企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强，而债权人发放贷款的安全程度越低，企业偿还债务的能力越弱；反之则反。

　　企业资产负债率若大于100％，说明企业资不抵债，债权人的本金可能都不能收回。

　　5.有形资产负债率

　　有形资产负债率是企业负债总额与有形资产总额的比率，即：

　　有形资产负债率＝负债总额/（资产总额－无形资产净值）×100％

　　该指标是资产负债率的延伸，能够更加客观地评价企业偿债能力。

　　注意：

在资产总额中如果待摊费用和递延资产（或长期待摊费用）的金额较大，在计算该指标时也应从资产总额中扣除。

　　6.产权比率

（1）产权比率的计算

　　产权比率也称负债对所有者权益的比率，是负债总额与所有者权益总额的比率，即：

　　产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％

　　该指标表明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。

（2）产权比率的评价

　　产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱；产权比率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强。

　　7.已获利息倍数

（1）已获利息倍数的计算

　　已获利息倍数是企业息税前利润与利息费用的比率，即：

　　已获利息倍数＝息税前利润/利息费用

　　注意公式中的利息费用是支付给债权人的全部利息，包括财务费用中的利息和计入固定资产的利息。

已获利息倍数反映企业用经营所得支付债务利息的能力。

（2）已获利息倍数的评价

　　一般来说，已获利息倍数至少应等于1.该项指标越大，说明支付债务利息的能力越强；指标越小，说明支付债务利息的能力越弱。

来源:

考试大-注

（二）反映营运能力的比率

　　1.应收账款周转率

　　应收账款周转率是反映应收账款周转速度的比率，有两种表示方法：

应收账款周转次数和应收账款周转天数。

（1）应收账款周转次数的计算及评价

　　应收账款周转次数用来反映年度内应收账款平均变现的次数。

计算公式为：

　　应收账款周转次数＝销售收入净额÷应收账款平均余额

　　其中，销售收入净额＝销售收入－销售退回、折让、折扣

　　应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2

　　注意：

应收账款平均余额是指未扣除坏账准备的应收账款金额

　　应收账款周转次数是一个正指标，周转次数越多，说明应收账款的变现能力越强，企业应收账款的管理水平越高；周转次数越少，说明应收账款的变现能力越弱，企业应收账款的管理水平越低。

（2）应收账款周转天数的计算及评价

　　应收账款周转天数用来反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数。

计算公式为：

应收账款周转天数＝360÷应收账款次数＝应收账款平均余额×360÷销售收入净额

　　应收账款周转天数是一个反指标，周转天数越少，周转次数越多，说明应收账款的变现能力越强，企业应收账款的管理水平越高；周转天数越多，周转次数越少，说明应收账款的变现能力越弱，企业应收账款的管理水平越低。

　　2.存货周转率

　　存货周转率是反映存货周转速度的比率，也有两种表示方法：

存货周转次数和存货周转天数。

（1）存货周转次数的计算及评价

　　存货周转次数反映年度内存货平均周转的次数，计算公式为：

　　存货周转次数＝销货成本÷平均存货

　　其中，平均存货＝（期初存货＋期末存货）÷2

　　存货周转次数越多，说明存货周转快，企业实现的利润会相应增加，企业的存货管理水平越高；存货周转次数越少，说明企业占用在存货上的资金越多，存货管理水平越低。

（2）存货周转天数的计算及评价

　　存货周转天数反映年度内存货平均周转一次所需要的天数，计算公式为：

　　存货周转天数＝360÷存货周转次数＝平均存货×360÷销货成本

　　存货周转天数越少，周转次数越多，说明存货周转快，企业实现的利润会相应增加，企业的存货管理水平越高；存货周转天数越多，周转次数越少，说明企业占用在存货上的资金越多，存货管理水平越低。

　　（三）反映获利能力的比率

　　1.销售净利润率

　　销售净利润率是企业净利润与销售收入净额的比率，即：

　　销售净利润率＝净利润/销售收入净额×100％

　　该指标是反映企业获利能力的一项重要指标，指标越高，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越强；指标越低，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越弱。

　　影响销售净利润率的因素主要有商品质量、成本、价格、销售数量、期间费用及税金等。

　　2.资产净利润率

　　资产净利润率是企业净利润与资产平均总额的比率，即：

　　资产净利润率＝净利润/资产平均总额×100％

　　资产平均总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2

　　资产净利润率越高，说明企业利用全部资产的获利能力越强；资产净利润率越低，说明企业利用全部资产的获利能力越弱。

资产净利润率与净利润成正比，与资产平均总额成反比。

　　3.实收资本利润率

　　实收资本利润率是企业净利润与实收资本的比率，即：

　　实收资本利润率＝净利润/实收资本×100％

　　实收资本利润率越高，说明企业实际投入资本的获利能力越强；实收资本利润率越低，说明企业实际投入资本的获利能力越弱。

　　影响实收资本利润率的因素除了包括影响净利润的各项因素外，企业负债的规模也对它有一定的影响，一般来说负债增加会导致实收资本利润率上升。

　　4.净资产利润率

　　净资产利润率也称为所有者权益利润率、净资产收益率、净值报酬率等，是净利润与所有者权益平均余额之比，即：

　　净资产利润率＝净利润÷所有者权益平均余额×100%

　　该指标反映所有者全部投资的获利能力，也是综合性最强的财务比率。

净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。

　　影响净资产利润率的因素除了企业的获利水平和所有者权益大小以外，企业负债的多少也影响它的高低，一般来说负债增加会导致净资产利润率上升。

　　5.基本获利率

　　基本获利率也称资产息税前利润率，是企业的息税前利润与总资产平均余额之比，即：

基本获利率＝息税前利润/总资产平均余额

　　该指标反映企业总体的获利能力。

　　6每股盈余

　　每股盈余也称每股收益，是企业净利润总额与普通股股数的比率，即：

　　每股盈余＝净利润总额÷普通股股数

　　该指标是反映股份公司的盈利能力最常用的指标。

每股盈余越多，说明每股获利能力越强，投资者的回报越多；每股盈余越少，说明每股获利能力越弱。

　　影响每股盈余的因素有两个：

一是企业的获利水平；二是企业的股票数量。

　　7.每股股利

　　每股股利是股份制企业普通股股利总额和普通股股数的比率，即：

每股股利＝发放的净利润/普通股股数

　　该指标是影响企业股票价格的重要指标。

每股股利越多，说明给投资者的回报越多，企业股票价格越高；每股股利越少，说明给投资者的回报越少，企业股票价格越低。

　　影响每股股利的因素有两方面：

一是企业的每股盈余；二是企业的股利发放政策。

　　8.市盈率

　　市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率，即：

市盈率＝每股市价/每股盈余

　　市盈率越高，表明投资者对公司的未来充满信心，企业的市场价值越高；市盈率越低，表明投资者对公司的未来丧失信心，企业的市场价值越低。

但是，由于股市受到不正常因素干扰时，股票价格会出现异常，所以在利用该指标时要注意。

12、借款企业的现金流量对银行为什么非常重要？

p142-144

答：

净利润不能偿还贷款

净利润不是现金，而只是会计报表上的数字反映。

从企业损益表上看，无论是否收到现金，销售都表现为收入，而应收账款告诉我们有多少销售时应收而未收的现金；即使未向存货的供货者付款，销货成本也已包括了存货的成本；费用包括非现金项目，如折旧和对或有项目预提的准备等。

即使损益表上所有的项目都代表现金，银行业不能期望企业用净利润代替现金，因为企业会将一部分利润投资于新的存货、固定资产或应收账款。

如果净利润不能偿还贷款，那什么能用来偿债？

现金。

只有现金才能偿还贷款。

现金可能来自各种渠道，利润只是来源之一，其他来源包括出售财产、注入资本、借款和从贷款者那里获得信用展期。

银行需要确定现金流量和流向，分析引起现金流出入的原因。

通过现金流量分析可以了解借款人当期收到多少现金，支付了多少现金，有多少现金余额或现金不足，得到定量的信息；而且，他还会告诉我们这些现金来自哪一种活动，借款人过去偿还债务的能力及实际还款状况如何。

13、企业现金流量表能够告诉我们什么信息？

答：

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量=现金流入量—现金净流量。

1、经营活动的现金流量

现金流入

销货现金收入

利息与股息的现金收入

增值税销项税款和出口退税

其他业务现金收入

现金流出

购货现金支出

营业费用现金支出

支付利息

缴纳所得税

其他业务现金支出

2、投资活动的现金流量

现金流入

出售证券（不含现金等价物）

出售固定资产

收回对外投资本金

现金流出

购买有价证券

购置固定资产

3、融资活动的现金流量

现金流入

取得短期与长期贷款

发行股票或债券

现金流出

偿还借款本金的现金（支付利息的现金为经营活动的现金支出）

分配现金股利

通过对借款人现金流量的分析，可以发现借款人在经营的哪一个环节出了问题，是由什么原因引起的，这是银行判断借款人还款能力的直接指标。

14、企业现金流量表对帮助银行判断企业的偿还能力有什么意义？

p152

答：

净利润不能偿还贷款

净利润不是现金，而只是会计报表上的数字反映。

从企业损益表上看，无论是否收到现金，销售都表现为收入，而应收账款告诉我们有多少销售时应收而未收的现金；即使未向存货的供货者付款，销货成本也已包括了存货的成本；费用包括非现金项目，如折旧和对或有项目预提的准备等。

即使损益表上所有的项目都代表现金，银行业不能期望企业用净利润代替现金，因为企业会将一部分利润投资于新的存货、固定