财务管理教学大纲.docx
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财务管理教学大纲
财务管理教学大纲
课程名称：
财务管理
英文名称：
FinancialManagement
课程代码：
课程类别：
专业课
相关课程：
管理学，会计学，经济学
开课院系：
工商管理与旅游管理学院
授课教师：
张霓
每学期学时：
72
一、教学目的与要求：
课程简介
《财务管理》是财务与会计专业的一门专业必修课，同时也是其它经济与管理专业的一门重要专业基础课。
本课程以企业资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题以及预测、计划、控制、分析等业务方法问题；以及在新的理财环境下企业购并与破产、国际财务管理等特殊财务问题。
课程性质
财务管理学是应用性的经济、管理学科，它阐明社会主义市场经济条件下财务管理的基本理论和基本方法。
其核心问题是研究资金如何在企业和市场内的有效配置，是一种资本运作活动。
财务管理学既有较强的实用性，又有较强的理论性，计算内容较多，且与实践结合紧密，有广泛的适用性。
教学目的与要求
⑴教学目的
使学生明确财务管理的含义，目标和特点，认识做好财务管理工作对于促进生产经营、提高经济效益的重要意义；理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他经济活动的联系；在系统掌握财务管理的基本理论和基本知识的基础上，熟练掌握财务管理的各种业务方法，具有一定的财务分析和解决财务管理问题的能力，为经营决策服务，并为学习其他课程打下良好的基础。
⑵基本要求
通过本课程的学习，要求学生掌握现代企业财务管理的基本理论、基本概念和基本方法；熟悉营运资本项目管理、投资管理、收入和利润管理的相关知识；掌握财务预算、财务控制和财务分析的能力；熟悉金融市场。
树立现代财务管理的基本观念。
具有从事经济管理所必须的财务管理业务知识和工作能力，基本达到会计师、经济师所应具备的财务管理业务水平。
学习本课程要紧密联系实际来解决有关的理论问题，并以有关理论问题为指导研究各种业务方法问题，要虚实结合，防止单纯注意具体方法的倾向。
对业务理论问题要求加深理解，防止浅尝则止，对业务方法问题要求熟练掌握，独立完成案例分析与常规作业，防止以看懂教材中的实例为满足。
本课程内容提要
本课程的主要内容共为九章：
第一章介绍了财务管理的一些基本概念、基本理论、基本价值观念以及财务管理的环境；第二章介绍了筹资决策，资本成本的计算以及资本结构理论问题；；第三章介绍了营运资金管理的基本原理、基本模型和基本方法；第四章介绍了项目投资管理的概念、原理与方法；第五章介绍了对外投资的管理与决策方法。
第六章介绍了收入与利润管理问题。
第七章介绍了财务预算的概念、内容与编制方法；第八章介绍了财务控制的概念与方法，以及责任会计控制制度。
第九章介绍了财务分析的目的、内容与方法。
二、开课专业及教学用书：
1.开课专业、年级
工商管理专业2年级
物流管理专业2年级
电子商务专业2年级
2.教学用书（书名、作者、出版社、版次）
《公司财务管理》（第二版）作者：
尹晓冰清华大学出版社，2011.3.
3.相关参考书（书名、作者、出版社、版次）
（1）《财务管理》，作者：
陆正飞，东北财经大学出版社版，2001.8.
（2）《财务管理》，赵德武主编，高等教育出版社，2001.7.
（3）《财务管理学》，郭复初，北京，首都经济贸易大学出版社，2003.2.
⑷2004年度注册会计师全国统一考试辅导教材，《财务成本管理》，经济科学出版社，2004.4.
⑸全国自学考试，《财务管理学》，王庆成主编，中国财政经济出版社，1999.10.
⑹[美]斯蒂芬A·罗斯、W·威斯特菲尔德、杰弗利F·杰富：
《公司理财》，吴世农等译，原书第6版，北京，机械工业出版社，2003.9.
⑺[美]詹姆斯·范霍恩、约翰·瓦霍维奇：
《现代企业财务管理》，郭浩等译，中文1版，北京，经济科学出版社，1998.
⑻[美]詹姆斯·范霍恩、约翰·瓦霍维奇：
《国际财务管理》，郭浩等译，中文1版，北京，经济科学出版社，1998.
三、各章节大体授课学时分配
课程计划课内学时为54课时。
课时分配如下：
章次
教学内容
授课时数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
总论
估值基础
财务分析
项目投资管理
对外投资管理
资本结构
筹资管理
运营资金管理
股利政策
复习、辅导与考试
4
8
8
8
6
8
8
6
6
合计
72
四、各章节主要内容提纲
第一章总论
本章的教学目的与要求
学习本章，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的对象与内容、财务管理的总体目标与具体目标、财务管理的组织与基本环节、财务管理的两个价值观念、财务管理的环境等基本理论问题。
掌握资金时间价值与投资风险价值的计算方法。
通过本章的学习，要求学生能对财务管理有一个总括的认识，领会企业财务管理的有关基本理论问题，并为学好以后各章打下业务理论基础。
教学内容简介
第一节财务管理的概念与特点
一、财务管理的概念
二、财务管理的特点
三、财务管理的产生与发展
第二节财务管理的对象
一、企业资金运动的形式
二、企业财务活动的内容
第三节财务管理的目标与组织
一、财务管理的目标
二、财务管理的组织
第四节财务管理的价值观念
一、资金时间价值
二、投资风险价值
第五节财务管理的环境
一、财务管理的外部环境
二、财务管理的内部环境
附：
所有者财务与经营者财务问题
1.4.1所有者财务问题的产生
1.4.2所有者财务的主要内容
重点、难点与关键
重点：
财务管理的概念、对象与目标。
难点：
财务管理的组织与价值观念。
关键：
让学生了解西方财务管理的发展概况以及我国财务管理的现状，了解财务管理的环境。
理解财务管理的基本内容与特点，理解财务管理的目标与组织，认识财务管理在企业管理中的地位和作用。
并学会运用财务管理的价值观念去分析与处理实际问题。
课堂讨论题
一、题目
1.财务管理与财务会计的区别与联系。
2.财务管理在企业管理中的地位与作用。
3.“利润最大化”、“股东财富最大化”与“企业价值最大化”的关系。
二、参考资料
三、分析参考
本章思考题：
1.企业财务管理的对象及财务活动的内容是什么？
2. 企业在财务管理活动中应当正确处理哪些财务关系？
3. 为什么将企业价值最大化或股东财富最大化作为财务管理的最优目标？
4. 资金时间价值的计算方法有哪几种？
5. 如何对投资风险量化？
考虑投资风险时，怎样选择最优投资方案？
6. 财务管理的外部和内部环境包括哪些？
第二章筹资管理
本章的教学目的与要求
学习本章，要求了解企业筹集资金的目的与要求、筹资渠道、筹资方式和筹资种类。
掌握资金需要量的预测方法、掌握自有资金和借入资金的筹集方式及特点、掌握资本成本的计算、掌握财务杠杆利益和最佳资金结构决策的基本方法。
通过本章学习，要转变理财观念，熟悉在市场经济条件下筹集资金的基本知识和基本技能，懂得合理筹资的策略。
掌握自有资金与借入资金的筹集渠道与方法、掌握财务杠杆利益和最佳资金结构决策的基本方法。
教学内容简介
第一节筹资管理概述
一、筹资的目的与要求
二、筹资的渠道与方式
三、筹资的种类
第二节资金需要量的预测
一、定性预测法
二、定量预测法
第三节自有资金的筹集
一、吸收直接投资
二、发行普通股
第四节借入资金的筹集
一、短期银行借款
二、长期借款
三、商业信用
四、发行债券
五、融资租赁
第五节资金结构决策
一、资金成本
二、财务杠杆利益
三、资金结构决策
重点、难点与关键
重点：
自有资金与借入资金的筹集方式及优缺点。
难点：
资金结构决策的理论，以及如何结合资本结构理论和相关的外界法律法规、经济因素的制约，分析各种筹资方式的可行性和优缺点。
。
关键：
让学生了解企业筹集资金的目的与要求、筹资渠道、筹资方式和筹资种类。
通过本章学习，要转变理财观念，熟悉在市场经济条件下筹集资金的基本知识和基本技能，懂得合理筹资的策略。
掌握自有资金与借入资金的筹集渠道与方法、掌握财务杠杆利益和最佳资金结构决策的基本方法。
课堂讨论题
一、讨论题
1.目前我国中小型企业融资过程中存在哪些问题？
有哪些对策？
2.如何优化企业的资本结构？
二、背景资料
三、分析方法
四、参考性结论
本章复习思考题：
1.简述企业筹集资金的目的与要求。
2.确定股票发行价格应考虑哪些因素？
3.确定债券发行资格有哪些要求？
4.股票与债券有哪些主要区别？
5.银行借款的程序是什么？
运用银行借款筹资有哪些优缺点？
6.融资租赁与经营租赁有何区别？
7.影响资金结构的主要因素有哪些？
附：
本金与基金分流：
1.国民经济资金按经济性质和用途可分为本金与基金；这一分类与财务管理理论研究的关系构成了财务管理的研究内容。
另外，资金也可按所处领域分为生产、流通、分配与消费资金；按占有主体可分为国家、企业和个人（或家庭）资金。
2.本金是各类经济组织与个人为进行生产经营而垫支的资金；基金，主要指国家行政组织与非企业化事业单位为实现其职能而筹集和运用的专项资金。
3.本金与基金的关系。
4.本金与基金的分流运行。
第三章营运资金管理
本章的教学目的与要求：
通过本章教学，使学生理解营运资金的概念、构成和特点，掌握营运资金管理的基本原理和基本方法，掌握营运资金各项目的基本内容和分析框架，掌握现金、应收账款和存货的主要管理模型和主要管理方法。
教学内容简介
第一节营运资金管理概述
一、营运资金的概念
二、营运资金的特点
第二节现金管理
一、现金管理的内容与目标
二、现金的持有动机和成本
三、最佳现金持有量的确定
第三节应收账款管理
一、应收账款管理的目标与内容
二、应收账款的功能与成本
三、信用政策的制定
四、应收账款的日常管理
第四节存货管理
一、存货管理的目标与内容
二、存货的功能与成本
三、存货资金需要量的预测
四、存货经济批量决策
五、存货储存期管理
六、存货ABC分类管理
七、存货的归口分级管理
重点、难点与关键
重点：
现金管理模型、信用政策变更的评估、经济批量模型。
难点：
如何准确地把握和计算上述三类重要模型，如何准确掌握营运资金需要量的测定方法。
关键：
按照“风险收益的权衡——流动资产、流动负债的特点——流动资产、流动负债的比例高低——相关战略”的思路分析。
了解营运资金的特性及其重要地位，了解和掌握营运资金管理的基本模式及其具体内容，掌握主要的现金管理模型，熟悉主要的现金管理方法，掌握信用政策的具体内容及其变更时的评估方法，熟悉应收账款的日常管理方法，了解企业持有存货的动机和成本，熟悉存货的主要控制方法，熟悉商业信用的种类及其管理方法。
课堂讨论题
一、问题
1.我国企业应收账款管理的现状如何？
存在的主要问题有哪些？
2.零存货的意义是什么？
企业如何实现零存货？
二、背景材料
三、分析方法
四、参考性结论
本章复习思考题：
1.什么是营运资金？
它有哪些特点？
2.什么是现金？
企业持有现金的动机和成本分别是什么？
3．如何实行现金的日常控制？
4．企业应如何做好应收账款的日常管理？
5．什么是信用政策？
请阐述其具体内容。
6．试阐述存货的功能与成本分别包括哪些方面。
7．存货的归口分级管理主要包括哪些方面？
第四章项目投资管理
本章的教学目的与要求
通过本章教学，使学生理解和掌握项目投资的基本原理和基本方法，掌握项目投资决策的一般程序，熟悉现金流量的估算方法，了解并掌握项目投资的风险分析方法。
教学内容简介
第一节项目投资管理概述
一、项目投资的概念
二、项目投资计算期
三、项目投资资金的确定及投入方式
四、项目投资的特点
五、项目投资的决策程序
第二节项目投资的现金流量及其估算
一、现金流量的概念
二、现金流量的作用
三、现金流量的构成
四、现金流量的计算
第三节项目投资决策的基本方法
一、项目投资决策评价的主要指标及分类
二、非贴现投资评价方法
三、贴现投资评价方法
四、的特点
五、项目投资的决策程序
第四节项目投资决策方法的应用
一、单一投资项目的财务可行性分析
二、多个互斥项目的比较与优选
重点、难点与关键
重点：
现金流量的估算，项目投资评价方法的运用。
难点：
与项目投资有关的经营现金流量估算所依据的基础分析，以及贴现现金流量指标的计算及应用。
关键：
将财务管理贯穿项目投资的整个过程，要选择适当的项目投资评价方法和风险分析方法来实现对项目投资的管理。
课堂讨论题
一、问题
1.项目投资决策方法在实际应用中可能出现哪些问题？
2.投资项目中的现金流量与会计中的现金流量有哪些区别？
二、背景材料
三、分析方法
四、参考性结论
本章复习思考题：
1.简述项目投资的概念及特点
2.在项目投资决策评价中，现金流量的作用有哪些？
3.项目评价方法通常有哪些？
各方法有何优缺点？
4.试讨论非贴现现金流量法与贴现现金流量法的相对优劣。
第五章对外投资管理
本章的教学目的与要求：
学习本章，要求理解企业对外投资的概念与特点、种类与程序、目的与原则，掌握证券投资风险和收益的计量方法、债券和股票的估价方法、债券和股票投资决策的方法、证券投资组合的风险和收益、证券组合的投资决策方法。
企业对外投资及决策方法。
通过本章的学习，要能理解企业对外投资的重要意义和基本原则，掌握有关的计算方法和投资策略。
教学内容简介
第一节对外投资管理概述
一、对外投资的概念与特点
二、对外投资的种类
三、对外投资的程序
第二节对外证券投资管理
一、证券投资的种类
二、证券投资的风险与收益率
三、证券投资决策
四、证券投资组合
第二节对外直接投资管理
一、对外合资投资
二、对外合作投资
三、对外合并投资
重点、难点与关键
重点：
证券投资收益及风险的计算方法，投资组合的收益及风险的计算方法，资本资产定价模型的应用。
难点：
投资组合收益和风险的计算方法所依据的基础分析以资本资产模型推导的理论依据。
关键：
掌握如何分析各类证券投资收益及风险并组成投资组合综合分析考虑收益与风险选择最佳投资组合。
理解资本资产定价模型的内涵，并能够运用解决实际问题。
课堂讨论题
一、问题
1.运用实例说明如何进行证券的投资组合分析。
2.如何规避证券投资的风险？
二、讨论参考材料
三、可能出现的答案及分析
投资组合是投资者同时投资于多种证券,如股票、债券、存款单等,投资组合不是券种的简单随意组合,它体现了投资者的意愿和投资者所受到的约束,即受到投资者对投资收益的权衡、投资比例的分配、投资风险的偏好等的限制。
因此要考虑多种证券的投资组合，并不仅仅局限于股票的投资组合。
课堂讨论中，请同学尽量举出进行投资组合决策的方法，并结合现实生活或有关案例加以详细分析。
在借鉴和应用现代投资组合理论的过程中,引导学生考虑现代证券组合投资理论在我国的实用性,尤其在我国的证券投资中,由于证券市场的体制和政策造成的“政策市”和“消息市”问题,常常使股票市场系统风险相对于非系统风险占有较大比例,在进行投资决策时要充分考虑这一因素。
本章复习思考题：
1.简述对外投资的目的。
2.试述证券的种类与特征。
3.试述债券的投资收益评价方法与股票投资收益评价方法。
4.简述证券投资的风险，如何衡量与规避风险？
5.对外直接投资应考虑的重要因素有哪些？
第六章收入和利润管理
本章教学目的与要求：
学习本章，要求了解收入的含义和确认原则、产品价格的构成和形式，理解收入管理的要求和产品价格制定的原则，掌握产品价格的制定方法、收入预测、计划、日常管理的方法，了解企业利润的构成，理解利润管理和利润分配的要求，掌握利润的预测、计划方法和利润的分配方法。
通过本章的学习，要能懂得收入、产品价格和利润分配的有关管理工作，掌握利润实现和分配管理方法，掌握股利分配政策的选择，熟悉股利分配形式、股利支付程序、支付方式、股利分割与股票购回等相关知识。
教学内容简介
第一节收入管理
一、收入的概念与作用
二、收入管理的要求
三、商品销售价格的制定
四、收入的日常管理
第二节利润管理
一、利润的概念与作用
二、利润管理的要求
三、利润的分配
重点、难点与关键
重点：
收入的确认、产品价格的制定原则与制定方法、利润管理和利润分配的政策与方法。
难点：
价格的制定、利润的预测与分配。
关键：
收入的预测方法、商品价格的制定和利润的分配。
课堂讨论题
一、问题
1.简述收入对企业的意义。
2.试述目前我国上市公司股利分配的现状及存在的问题。
二、讨论参考材料
三、可能出现的答案及分析
本章复习思考题：
1.如何理解收入的概念？
它对企业有哪些重要作用？
2.营业收入管理的基本要求是什么？
3.企业制定产品价格的方法有哪些？
4.利润根据其构成不同，可以表述为哪几个不同层次的含义？
5.企业利润分配应贯彻哪些基本原则？
6.什么是股利政策？
公司为什么要制定股利政策？
7.股利分配政策的选择应考虑哪些因素？
8.企业目前常用的股利政策有哪几种？
各自的优确定是什么？
第七章财务预算
本章的教学目的与要求
通过本章教学，使学生了解财务预算的基本概念、作用和编制原则与步骤，掌握弹性预算、零基预算的编制方法。
掌握现金预算和预计财务报表的编制方法。
认识财务预算的必要性和局限性。
教学内容简介
第一节财务预算概述
一、财务预算的概念
二、财务预算的作用
三、财务预算编制的步骤
第二节财务预算的方法
一、弹性预算
二、零基预算
第三节现金预算与预计财务报表的编制
一、现金预算的编制
二、预计财务报表的编制
重点、难点与关键
重点：
财务预算的概念与内容、弹性预算和零基预算的编制方法。
难点：
现金预算与预计财务报表的编制方法。
关键：
财务预算的编制过程与方法。
课堂讨论题
一、问题
1.财务预算在企业管理中的作用如何？
2.试述目前我国企业财务预算的现状及存在的问题。
二、讨论参考材料
三、可能出现的答案及分析
本章复习思考题：
1.什么是财务预算？
编制财务预算的作用与程序是什么？
2、什么是零基预算？
编制零基预算的程序是什么？
零基预算的优点是什么？
3、什么是弹性预算？
弹性预算的优点是什么？
第八章财务控制
本章的教学目的与要求
通过本章教学，使学生了解财务控制的概念与作用、财务控制的基础与分类，了解责任会计控制的基本理论与基本方法。
通过本章的学习，使学生掌握任中心的建立与考核、责任预算及责任报告的编制与业绩考核方法、掌握内部转移价格的制定、内部结算方式的进行和内部责任结转的方法。
教学内容简介
第一节财务控制的意义与种类
一、财务控制的概念与作用
二、财务控制的基础
三、财务控制的种类
第二节责任控制
一、责任中心
二、责任预算、责任报告与业绩考核
三、责任结算与核算
重点、难点与关键
重点：
财务控制的概念、责任中心的建立与业绩考核；内部转移价格的制定以及内部转移价格的应用。
难点：
责任中心的建立与考核、责任成本、可控成本及产品成本之间的关系、内部转移价格的制定方法。
关键：
责任中心的建立与考核、内部转移价格的制定。
课堂讨论题
一、问题
1.如何科学地划分责任中心？
2.如何制定内部转移价格？
二、讨论参考材料
三、可能出现的答案及分析
本章复习思考题：
1.简述财务控制的概念、特征和作用。
2.简述财务控制的种类？
3.简述责任中心的类型与特点。
4.简述内部转移价格的制定目的与基本原则。
5.说明各种内部结算方式的意义及优缺点。
第九章财务分析
本章的教学目的与要求
通过本章教学，使学生了解财务分析的目的与内容、以及资料来源，掌握财务报表分析的评价标准和基本方法。
对偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析这三项分析内容，要分别掌握其指标计算、指标评价、结构分析、趋势分析的基本方法。
教学内容简介
第一节财务分析的目的与内容
一、财务分析的目的
二、财务分析的内容
第二节财务分析的基本方法
一、比较分析法
二、比率分析法
三、趋势分析法
四、因素分析法
第三节偿债能力分析
一、短期偿债能力分析
二、长期偿债能力分析
第四节营运能力分析
一、流动资产周转情况分析
二、固定资产周转情况分析
第五节盈利能力分析
一、企业盈利能力一般分析
二、股份公司盈利能力分析
第六节财务状况的趋势分析与综合分析
一、比较财务指标与财务比率
二、比较财务报表的金额
三、比较财务报表的构成
四、财务状况的综合分析
重点、难点与关键
重点：
财务分析的基本方法、杜邦分析体系。
难点：
财务比率设计。
关键：
财务比率分析的目的与财务比率设计之间的关系，偿债能力、营运能力和盈利能力以及财务状况的趋势与综合分析方法。
课堂讨论题
一、问题
1.评价四种财务分析方法各自的特点和优缺点。
2.现有财务指标存在的缺陷有哪些？
应如何进行完善？
二、讨论参考材料
三、可能出现的答案及分析
本章复习思考题：
1.什么是财务分析？
企业进行财务分析的目的有哪些？
。
2.财务分析的评价标准有哪些？
它们分别有何特点？
3.简述财务分析的基本方法。
4.简述内部转移价格的制定目的与基本原则。
5.试述杜邦分析体系中各指标间的关系，该分析体系的作用是什么？
为什么说权益净利率是综合性最强、最有代表性的核心指标？
6.企业的经营风险是指由于市场需求和成本等生产经营方面的不确定性，给企业带来的利润大幅波动的风险，财务风险是指由于负债资金的使用而带来的利润大幅波动的风险及破产风险。
在财务分析中，如何量化和分析这两种风险？
附一：
财务报表与税收
教学目的与教学要求：
通过本章教学，使学生对三张基本的财务报表有较全面的理解，特别是报表的性质、作用及基本结构，能为以后的财务报表分析打下基础；认识到资产负债表、利润表、现金流量表与财务管理的关系，同时要对我国现行的税收体系应该有个总体的了解。
教学内容简介
5.1资产负债表
5.1.1资产负债表的性质和作用
5.1.2资产负债表的格式和编制方法
5.1.3资产负债表的内容与项目排列
5.2利润表
5.2.1利润表的性质与作用
5.2.2利润表的内容和格式
5.2.3利润分配表
5.3现金流量表
5.3.1现金流量表的有关概念
5.3.2现金流量表的格式和作用
5.3.3使用现金流量表的注意要点
5.4税收
5.4.1我国的现行税收体系
5.4.2涉及企业的税种
重点、难点与关键
重点：
三张财务报表对于财务管理与分析的意义。
难点：
财务报告与财务管理内容之间的联系。
关键：
报表之间的勾稽关系。
案例分析
一、讨论
我国目前会计报表的现状及改进思路
二、案例背景
我国在会计信息披露方
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