自考工程经济课本大纲重点.docx

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自考工程经济课本大纲重点

一、现金流量

1、现金流量的概念：

它是以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际支出（费用）的现金活动。

它只计算现金收支（包括现钞，转账支票等结算凭证。

二、投资

1、投资的基本概念与构成

固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

固定资产使用时，以折旧的形式分批转移到新产品的价值中去。

无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，如专利权、商标权等等。

递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费等。

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。

三、成本费用及其构成

1、总成本费用是指项目在一定时期（一年）内，为生产和销售产品而花的全部成本和费用。

总成本费用=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用

2、经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出（上图中除去红框部分）

3、产品成本按其与产量关系分为固定成本、可变成本和半可变成本。

采用制造成本法的优点是：

有助于简化成本核算

有助于提高成本计算的准确性

有助于正确考核企业生产单位的成本责任

有助于成本预测和决策。

第二个内容是总成本费用的估算。

四、销售收入、利润和税金

1、销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。

比如一家百货公司，某日的营业额就是当日的销售收入。

2、利润是企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果。

产品销售利润=产品销售收入-生产成本-（管理费用+销售费用+财务费用）-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他成本费用-其他销售税金及附加

3、税金是指企业根据国家税法向国家缴纳的各种税款，是企业为国家提供积累的重要方式。

五、价格

1、价格是产品价值的货币表现，它以产品的社会价值为基础。

而产品价值是由生产过程中所消耗的生产资料价值和劳动者生产必要产品价值以及劳动者为社会生产的剩余产品价值所构成。

2、市场价格是指实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入的直接依据。

我国现行的市场价格主要采用出厂价格、商业批发价格和市场零售价格三种。

一、经济效益的概念（识记）

1、工程实践的经济效益是指工程实践方案的"所得"同"所费"的比较，或者是"产出"同"投入"的比较。

一般有两种表达形式：

经济效益=有用成果/劳动耗费（相对值）

经济效益=有用成果-劳动耗费（绝对值）

2、名词：

劳动耗费指生产过程中消耗和占用的活劳动和物化劳动。

（可以看出，有两种劳动消耗和两种劳动占用，活劳动消耗是人的脑力体力消耗,物化劳动是指原材料、燃料等一次性消耗和厂房、设备等的渐损消耗。

物化劳动占用就是原材料等使用前的储备；劳动力占用就是一定生产周期内所占用的全部劳动力数量。

）

有用成果就是生产活动中消耗与占用劳动后创造出来的对社会有用的成果。

注意是有用的成果。

二、经济效益评价的指标体系（识记）

2、领会总产值和净产值的区别。

总产值是由已消耗的生产资料的转移价值、劳动者为自己创造的价值和劳动者为社会创造的价值三部分组成。

净产值是指企业在计划期内新创造的价值量的总和。

它和总产值的区别就在于净产值不包括生产资料的转移价值。

三、工程经济分析的比较原理

1、要对可实现某一预定目标的多种工程技术方案进行比较选优，就要对各方案进行分析，使他们具有可比的基础和条件，工程经济分析的比较原理就是要遵循四个可比原则，它们是满足需要可比原则、消耗费用可比原则、价格可比原则、时间因素可比原则（识记）。

2、领会上述四项原则。

（1）满足需要可比原则，是指相比较的各个技术方案满足同样的社会实际需要。

它包括产量可比、质量可比和品种可比几方面。

对于产量可比是指各技术方案实际满足社会需要的产品产量相等，当产量不等且差别不显著时，可用单位产品投资额和单位产品经营成本相比较。

（3）价格可比原则：

是指在对技术方案进行经济计算时，必须采用合理的一致的价格。

（4）时间因素可比原则

四、资金的时间价值

1、概念：

将资金作为某项投资，由于资金的运动（流通-生产-流通）可得到一定的收益或利润，即资金增了值，资金在这段时间内所产生的增值就是资金的时间价值。

五、资金的等值计算（应用）

资金等值是指在不同时期（时点）绝对值不等而价值相等的资金。

1、如果在同一投资系统中，不同时刻数额不同的两笔或两笔以上资金，按照一定的利率和计息方式，折算到某一相同时刻点得到的资金数额是相等的，那么这两笔或多笔资金是"等值"的。

折现就是把未来某时点的金额折算成现在（识记）

　　1、确定目标

　　2、调查研究收集资料

　　3、选择对比方案

　　4、把比较方案可比化

　　5、建立经济数学模型

　　6、模型求解

　　7、综合分析论证

　　8、与既定目标和评价标准比较

第三章经济效益评价的基本方法

经济效益评价方法分为静态评价法、动态评价法及不确定评价法三类一、投资回收期法（掌握）

投资回收期又称返本期，是指项目投产后，以每年取得的净收益（包括利润和折旧）将全部投资回收所需时间，一般以年为单位，从建设年开始算起。

基准投资回收期Pc是取舍方案的决策标准。

二、投资收益率法（掌握）

投资收益率又称投资效果系数，是工程项目投产后每年取得净收益与总投资额之比。

即投资收益率的评价准则是基准投资收益率Rc,Ra'≥Rc则方案可取。

三、差额投资回收期法（掌握）

差额投资回收期法是指在不计利息的条件下，用投资额大的方案比投资额小的方案所节约的经营成本，来回收期差额投资所需的期限。

差额投资法用于几个都能满足相同需要，但要求在这些方案中选优时进行比较。

前提是各方案满足可比要求。

公式为：

简单的说，就是两方案的投资差额比上两方案的年经营差额，算出来的是投资差额的回收期。

当两上比较方案年产量不同时，以单位产品的投资费用和经营费用来计算差额投资回收期，也就是每个费用均除以相关的产量，再行计算。

特别是当有多个方案进行比较选优时，首先要将其排序，以投资总额从小到大排列，再两两比较选优。

差额投资回收期法的评价准则是基准投资回收期，当PaPc时，选投资小的方案，因为差额投资回收比基准回收期还要慢，当然不能多投资。

最后，差额投资回收期法只能用来衡量方案之间的相对经济性，不能反映方案自身的经济效益。

四、计算费用法（掌握）

计算费用法，就是把各个方案的一次性投资与经常性的经营成本，统一成一种性质相似的费用，称为计算费用。

也就是说，它并不是实际的费用，因此又称为"折算费用"，在这里是一个名词。

当多个方案进行比较时，用计算费用法可以将二元值变为一元值，即把投资与经营成本两个经济因素统一起来，从而大大简化了多方案的比较。

此处有两种计算费用，在运用计算费用法时，可根据需要选择一种或两种来进行计算，在多方案比较时十分方便，只需算出各方案的计算费用，最后取计算费用值最小的就是最优的。

注意，计算费用法应用的前提条件是，各互比方案之间的收益相同。

一般在题中指明各方案达到同一需求水平。

五、现值法（掌握）

现值法是指以某一个特定时间点为计算基准点来计算的价值。

基准点一般定在投资开始的投入年份。

1、净现值（NPV）就是将技术方案的整个分析期内不同时点上的净现金流量按基准收益率折算到基准年的现值之和。

净现值法根据具体情况有两种，一是项目分析期内年净现金流量相等

这个公式就是根据前面所学的等额分付现值公式和整付现值公式将各年等额的净现金流量以及残值折算成投资年份的现值。

另一种是项目分析期内每年净现金流量不等：

这个公式就是将每年的净现金流量根据整付现值公式折算到投资年的现值。

事实上，第一种情况也完全可以用第二个公式来计算。

复习一下上一章的资金时间价值的计算，这些公式就容易理解了。

2、现值成本法（PC）:

仅适用于方案功能相同，并只有支出或收入不易计算的情况，它是把方案所耗成本折算成现值，其计算方法与NPV法相同。

3、净现值率法（NPVR）：

是净现值与投资额现值的比值，它是测定单位投资现值的尺度，用它可以对多个方案的进行比较相对的经济效益。

在多个方案中确定优先顺序时，如果资金没有限额，则只按净现值指标大小排列，若资金有限额则采用净现值率和净现值法结合，经过反复试算来得到最佳方案。

在现值法中，标准收益率的选定有两个原则：

以贷款筹措资金时，投资的基准收益率应高于贷款利率（一般高5%）

自筹资金投资时，不需利息，基准收益率应大于等于贷款的利率。

六、未来值法（了解）

未来值法是把技术方案在整个分析期内不同时点上的所有净现金流量，按基准收益率全部折算为未来值并求和，然后根据未来值大小来评价方案的优劣。

其中净未来值法（NFV）是在已知方案的所有现金流入和流出的情况下采用的方法，而未来值成本法（FC）则是在知其现金流出，不知现金流入时采用的方法。

计算公式和净现值的形式相同，不同的是求P变成了求F,在实际使用中，我们可以根据A,i,n的值，通过查表来计算F的值，记为（F/A,i,n）。

七、内部收益率法（掌握）

1、内部收益率又称内部报酬率，是指方案的净现值等于零时的收益率。

即

2、差额投资内部收益率（ΔIRR）：

又称增量投资收益率，是指两个方案的投资增量的净现值等于零时的内部收益率。

即增量投资收益率i'就是两方案净现值相等时的内部收益率。

当i'in时，则投资额大的方案更优。

因为差额投资收益率越小，表示增加的投资获得的收益越小，当这个收益率比基准收益率还小时，自然是不合算的了。

八、年值（金）法

年值（金）法比较法是把所有现金流量化为与期等额的年值或年费用。

用以评价方案的经济效益。

1、年值法（AW）：

用于项目的收和支出皆为已知，在进行方案比较时，分别计算各比较方案净效益的等额年值，然后进行比较，以年值较大的方案为优。

公式为：

AW=NPV（A/P,i,n）

其中NPV是净现值，（A/P,i,n）是资本回收系数。

2、年费用比较法（AC法）：

和年值法相似，用于技术方案的逐年收益无法或无需核算时，以计算各方案所耗费用来进行比较，并以费用最小的方案作为选优的标准。

年费用比较法就是将各技术方案寿命周期内的总费用换算成等额年费用值（年值），并以等额年费用最小的方案作为最优方案。

3、年费用现值比较法：

当相互比较的技术方案投资额、投资时间、年经营费用和服务期限均不相同时可用此法来选优。

就是先计算各方案的等额年费用，然后将等额年费用换算为各自方案的总费用现值，并进行比较，取年费用最小的方案为优。

点评：

当你一一理解领会上述各种动态评价方法之后会发现，其实它们就是资金的时间价值在经济效益评价中的实际应用，也就是六个公式的综合运用。

不外乎把各个时点的值化为现值或未来值，把各时点的现值或未来值化为等额费用等，每一种公式不必死记，主要应理解这个方法是根据什么已知条件求什么结果，如果你画出了现金流量图，用最原始的公式也能求出来。

九、盈亏平衡分析（掌握）

盈亏平衡分析法是根据方案的成本与收益关系确定盈亏平衡点（保本点），进而选择方案的一种不确定性分析方法。

盈亏平衡模型分线性和非线性两种基本形式。

线性盈亏平衡模型是指方案的总成本费用、销售收入与产量呈线性关系。

平衡点所对应的产量是销售收入等于总成本费用，利润等于零时的产量（或销售量）。

非线性盈亏平衡模型是指方案的总成本费用、销售收入与产量为非线性关系。

盈亏平衡点的确定有图解法和计算法两种。

对于线性模型，图解法和计算法均较简单，计算法的公式如下：

Q0=B/（P-V-D）

式中Q0为盈亏平衡点的产量，B为固定总成本费用，P是产品单价，V是单位产品可变成本费用，D为单位产品销售税金及附加。

对照教材例23和例24掌握盈亏平衡分析的应用。

十、敏感性分析（掌握）

敏感性分析是指研究某些不确定性因素（如销售收入、成本、投资、生产能力、价格、寿命、建设期、达产期等）对经济效益评价值（如投资收益率、现值、年值等）的影响程度，从许多不确定因素中找出敏感因素，并提出相应的控制对策，供决策者研究分析。

敏感性分析的基本步骤如下：

1、确定敏感性分析指标

2、计算目标值

3、选取不确定因素

4、计算不确定因素变动对分析指标的影响程度

5、找出敏感因素

6、综合其他对比分析结果采取措施

十一、概率分析

概率分析又叫风险分析，是一种利用概率值定量研究不确定性的方法。

概率分析方法是在已知概率情况下，通过计算期望值和标准差（或均方差）可以表示其特征。

概率分析决策的方法有决策收益表法和决策树法。

1、决策收益表法是概率分析决策的基本方法，该表首先分别计算各方案在不同自然状态下的收益值，然后按大小加权平均计算出各方案的期望收益值进行比较，从中选出一个最佳方案。

2、决策树法是以图解方式分别计算各个方案在不同自然状态下的损益值，通过综合损益值的比较，作出决策。

其步骤为：

（1）画决策树。

决策点用方框表示，机会点用圆圈表示。

概率枝末稍用Δ表示。

（2）计算各机会点的期望值。

计算时从右向左逆向进行。

（3）修枝选优，作出决策。

第四章工程项目的可行性研究

一、可行性研究

1、可行性研究：

就本课程而言，可行性研究是指对拟建项目在技术上是否适用，经济上是否有利、建设上是否可行所进行的综合分析和全面科学论证的工程经济研究活动。

其目的是为了避免或减少建设项目决策的失误，提高投资的综合效果。

2、可行性研究的对象：

可行性研究的对象很广泛，包括新建、改建、扩建的工业项目、民用项目、科研项目、地区开发、技术措施的应用与技术政策的制定等。

本章着重工程项目的可行性研究。

3、工程项目建设的全过程分为三个时期：

投资前时期、投资时期和生产时期。

4、可行性研究的程序和每一阶段的任务：

可行性研究主要在投资前时期进行。

可行性研究的程序包括机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究及评价报告和决策。

（1）机会研究（投资机会论证）：

这一阶段的主要任务是提出工程项目投资方向的建议。

机会研究要解决两个方面的问题：

一是社会是否需要；二是有没有可以基本条件。

（2）初步可行性研究（预可行性研究）：

是在对机会研究的结论仍有怀疑时才进行，一般可以越过这个阶段而进入详细可行性研究。

（3）详细可行性研究（技术经济可行性研究）：

是可行性研究的主要阶段。

它为投资开发的工程项目投资决策提供技术、经济、生产等各方案的依据，作出详细的技术经济评价，提出最后的结论。

（4）评价报告和决策：

评价报告是可行性研究的最后结论。

5、可行性研究的主要内容：

（1）市场调查

（2）企业生产规模

（3）技术选择

（4）厂址选择

（5）投资估算和总成本费用估算

（6）经济评价

二、市场调查

1、市场调查的作用与内容

作用：

就是要掌握可靠的市场信息，有利于工程项目设想的产生，克服盲目性，加强自觉性，使产品适销对路。

了解市场的大小和性质，决定产品的销售量。

内容：

（1）调查国内需求量；

（2）调查国内供应量；（3）调查国外需求量；（4）调查国外供应量。

2、市场调查的方式：

普查、典型调查和抽样调查三种。

3、市场调查的方法：

（1）观察法；

（2）调查法；（3）实验法。

4、市场需求的内涵：

一个产品的市场需求是在一定的地理区域和一定的时期内，一定的营销环境和一定的营销方案下，由特定的顾客群愿意购买的总数量。

此中有8个要素，界定了这8个要素，才能确定一个市场需求。

三、市场预测

1、市场预测的作用（概括为发展依据、计划依据和决策基础）

（1）为企业生产规模及其发展任务、新的工程项目的设立提供依据。

（2）为企业制定经营计划提供依据。

（3）为企业的经营决策提供基础。

2、市场预测的程序（明目标、搜资料、先方法、建模型、评结果）

（1）明确预测目标

（2）搜集分析资料

（3）选择预测方法

（4）建立预测模型

（5）评价修正结果

3、市场预测的方法：

一类是定性的方法包括专家座谈法、销售人员综合意见、特尔菲法，主观概率法和交叉影响分析法，一类是定量的方法包括时间序列法和回归分析法。

其中特尔菲法有三大特征：

匿名性、反馈性和统一性。

在应用上要掌握时间序列法和回归分析法:

（1）时间序列法：

就是用自身的过去和现在的情况来预测未来。

有移动平均法和指数平滑法。

移动平均法是用前n期的平均值作为下期的预测值。

而指数平均法则用一种特殊的加权移动平均法，取上一期的预测值和本期的实际观察值来计算下期的预测值。

（2）回归分析法：

是通过对历史资料的统计与分析，寻求变量之间相互依存的相关关系规律的一种数理统计方法。

四、财务评价

工程建设项目的经济评价分财务评价和国民经济评价。

1、财务评价的含义：

是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。

2、常用的基本报表：

有现金流量表、损益表、资金来源与运用表资产负债表及外汇平衡表。

3、基本报表的用途：

（1）现金流量表：

反映项目计算期内各年的现金收支，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。

（2）损益表：

反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。

（3）资金来源与运用表：

反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。

（4）资产负债表：

综合反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理、用以计算资产负债第、流动比率及速动比率，进行清偿能力分析。

（5）财务外汇平衡表。

它适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。

4、常用指标

财务评价指标主要有盈利能力分析的指标和清偿能力分析的指标。

盈利能力分析的静态指标有：

全部投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率。

动态指标有：

财务内部收益率、财务净现值。

清偿能力分析的指标有：

借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率。

以上指标的计算在前面章节已经学过，这些指标大部分可以从字面上理解其含义并到得到其计算公式。

五、国民经济评价

1、国民经济评价的含义：

是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，分析、计算项目对国民经济的净贡献，据以判断项目的经济合理性。

2、常用的基本报表：

国民经济评价的基本报表一般包括国民经济效益费用流量表（全部投资）、国民经济效益费用流量表（国内投资）和经济外汇流量表。

3、常用评价指标：

国民经济盈利能力指标和外汇效果指标两类。

前者包括经济内部收益率和经济净现值；后者有经济外汇净现值、经济换汇成本和经济节汇成本。

（1）经济内部收益率：

是项目计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率。

（2）经济净现值：

是指用社会折现率将项目计算期内各年的净效益流量折算到建设期初现值之和。

（3）经济外汇净现值：

是反映项目实施后对国家外汇收支直接或间接影响的重要指标。

它是用社会折现率将项目计算期内各年的净外汇流量折算到建设期初现值之和。

（4）经济换汇成本：

它的经济意义是换取1美元外汇所需要的人民币金额。

（5）经济节汇成本：

它的经济意义是替代1美元进口产品而所需投入人民币金额。

4、财务评价和国民经济评价的区分

（1）评价角度不同（财务角度考察，盈利状况、偿还能力vs国家角度出发，对国民经济的贡献和代价。

）

（2）计算效益与费用所包括的项目不同（实际收支vs提供社会有用产品及耗费社会有用资源）

（3）采用的价格不同（财务价格VS影子价格）

（4）采用主要参数不同（官方汇率和行业基准收益率VS影子汇率和社会折现率）

六、技术改造项目的经济评价

1、技术改造项目的特点和评价指标

特点是：

利用原资产资源，小增投入大增效；效益费用识别计算复杂；难以定量计算。

根据这些特点，对技改项目的经济评价着重考察增量投资的经济效益，来判定项目的经济可行性。

指标分财务评价和国民经济评价，其指标和一般建设项目基本相同。

财务评价指标：

（1）财务内部收益率（增量全部投资、增量国内投资）；

（2）财务净现值（全部增量投资）；（3）投资回收期；（4）投资利润率；（5）投资利税率；（6）资本金利润率（增量利润总额）；（7）资产负债率；（8）固定资产投资借款偿还期；（9）流动比率；（10）速动比率。

国民经济评价指标：

（1）经济内部收益率（增量全部投资、增量国内投资）；

（2）经济净现值（增量全部投资、增量国内投资）；（3）经济外汇净现值（增量净外汇）；（4）经济换汇（节汇）成本。

2、增量收益和增量费用两种计算方法的比较

增量收益和增量费用的计算有两种方法：

"前后比较法"和"有无比较法"。

前后比较法是对比技术改造"前"与"后"的收益和费用等有关数据，计算其差值，从而评价技改项目的经济效益。

有无比较法是对比"有"和"无"技术改造情况下的收益和费用等有关数据，计算其差值，用来评价技改项目的经济效益。

前后比较法本身是"改造前"与"改造后"两个方案比较，改造后方案的计算值是对未来若干时期的预测，改造前方案是过去或者现在某一特定时点的静止状态。

二者在时间上是不可比的。

（动态结果比静态结果）

有无比较法则是将两方案（改造、不改造）建立在同一时间比较的基础上，也就是同时对改造、不改造的未来状况进行预测，然后加以比较。

这是符合工程经济的比较原理的。

（动态结果比动态结果）

因此只有假设不改造维持现状不变，两种方法的结论才是一致的。

七、技术引进项目的经济评价

技术引进项目财务评价的一些常用指标有：

（1）技术引进项目的投资总额（包括固定资产投资、引进项目投产前期费用、流动资金、技术引进费）；

（2）资金筹措；（3）产品总成本费用和利润计算；（4）卖方利润分享率；（5）提成率；（6）外资偿还期。

第五章新产品开发与价值工程

一、新产品开发

1、新产品开发的重要性：

（1）是社会主义现代化建设的需要；

（2）是人民生活水平不断提高的需要；（3）企业生存和发展的需要；（4）企业提高经济效益的需要。

2、新产品的概念与分类：

新产品是指具有新的原理、构思和设计，采用新的材料和元件，具有新的性能特点，肯有新的用途或市场的产品。

新产品的分类见上图。

3、新产品开发的主要方式：

主要有三种方式：

（1）自行研制；

（2）技术引进；（3）自行研制和技术引进相结合。

4、新产品开发的过程及每一阶段任务：

（1）调查研究和前期开发阶段--寻找产品构思；

（2）样品设计与试制阶段--编制任务书、试制、鉴定。

（3）小批试生产阶段--验证考核新产品，为正式生产作准备。

（4）正式生产和销售阶段--完善和稳定产销新产品的各方面工作。

5、产品市场寿命周期的各个阶段特点及营销战略。

（领会）

产品的市场寿命周期是指一个产品完成试制定型以后，从投入市场开始直到被市场淘汰停止生产为止所经过的时间。

任何一种产品的市场寿命周期都可以分为：

投入期、成长期、成熟期和衰退期4个阶段。

（1）