造价工程师《工程造价的计价与控制》重点预习7.docx
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造价工程师《工程造价的计价与控制》重点预习7
第三章 建设项目决策阶段工程造价的计价与控制
建设项目决策阶段工程造价的计价与控制
（一）了解决策阶段影响工程造价的主要因素；
（二）掌握投资估算的编制；
（三）熟悉各类财务基础数据的测算；
（四）了解建设项目经济评价的内容；
（五）掌握建设项目财务分析报表的编制；
（六）熟悉建设项目财务评价方法。
关键概念
项目投资决策、财务评价、经济评价、投资估算、单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数估算法、朗格系数法、设备系数法、比例估算法、指标估算法、总成本费用、产品制造成本、期间费用、经营成本、财务费用、固定成本、可变成本、未分配利润、等额还本付息法、等额还本利息实付法、盈利能力分析、偿债能力分析、项目投资财务内部收益率、财务净现值、项目资本金财务内部收益率、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率、经济净现值、经济内部收益率、效益费用比。
学习方法点拨
本章按照建设部颁布了新的《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》（以下称方法与参数三）进行了修正，删除了可行性研究内容，并增加了一节经济评价部分。
考核重点主要集中在投资估算、财务数据测算和财务分析、经济评价部分。
（1）概述部分
本节历来考点少，主要集中在项目决策阶段影响工程造价的因素——项目合理规模的确定及影响因素，考生除关注此考点外，注意建设地区、技术方案选择的原则及设备选型注意的问题。
（2）建设项目投资估算
投资估算精度划分，要求考生掌握国外和国内划分项目和精度要求的差异。
投资估算的方法，考生必须掌握。
静态投资估算中的生产能力指数法和单位生产能力估算法是经常考核的内容，其他几个方法也要注意，另外，各种方法的适用对象也是考生要重点把握的内容。
动态投资部分的计算——涨价预备费和建设期利息在第一章已讲过，是考生必须把握的内容。
流动资金的估算近几年也多次考到，注意现金、应收账款和应付账款的估算。
（3）财务基础数据测算
考生重点把握总成本费用、经营成本、还本付息资金的来源、等额还本付息和等额还本利息照付的本息计算等内容。
教材新增加了财务效益与财务费用的概念、营业收入及税金的估算。
（4）建设项目财务评价
主要的财务报表包括项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、财务计划现金流量表的相关内容重点掌握。
区别融资前财务分析和融资后财务分析。
财务评价的各项指标及其含义、计算考生要把握。
（5）建设项目经济评价
主要掌握经济效益分析和财务分析差异、影子价格的计算和经济评价的三个指标。
易错点与易忽略点
投资估算的几种方法的特点及适用对象，流动资金构成及估算；
总成本费用与经营成本的关系，等额还本付息和等额还本利息照付两种方式的各期偿还本金、利息及本利和之间的差异；
项目投资现金流量表和项目资本金现金流量表的差异，利润及利润分配表的变动内容，偿债能力评价指标的变动；
影子价格的计算，经济效益及费用内容。
第一节 概述
一、建设项目决策的含义
（一）建设项目决策的概念
项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。
（二）建设项目决策与工程造价的关系
1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提
2.项目决策的内容是决定工程造价的基础
3.造价高低、投资多少也影响项目决策
4.项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果
二、决策阶段影响工程造价的主要因素
项目工程造价的多少主要取决于项目的建设标准。
建设标准是工程项目前期工作中，对项目决策中有关建设的原则、等级、规模、建筑面积、工艺设备配置、建设用地和主要技术经济指标等方面进行的规定。
制定建设标准的目的在于建立工程项目的建设活动秩序，适应社会主义市场经济体制要求，加强固定资产投资与建设宏观调控，指导建设项目科学决策和管理，合理确定项目建设水平，充分利用资源，推动技术进步，不断提高投资效益。
决策阶段影响工程造价的主要因素：
（一）项目建设规模。
项目建设规模也称项目生产规模，是指项目设定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或者使用效益。
建设规模的确定，就是要合理选择拟建项目的生产规模，解决“生产多少”的问题。
合理经济规模是指在一定技术条件下，项目投入产出比处于较优状态，资源和资金可以得到充分利用，并可获得较优经济效益的规模。
项目规模合理化的制约因素有：
1.市场因素：
市场因素是项目规模确定中需考虑的首要因素。
（1）项目产品的市场需求状况是确定项目生产规模的前提。
（2）原材料市场、资金市场、劳动力市场等对项目规模的选择起着程度不同的制约作用。
（3）市场价格分析是制定营销策略和影响竞争力的主要因素。
（4）市场风险分析也是确定建设规模的重要依据。
市场风险主要包括技术进步加快，新产品和新替代产品的出现，导致部分用户转向购买新产品和新替代产品，减少了对项目产品的需求，影响项目产品的预期效益；新竞争对手加入，市场趋于饱和，导致项目产品市场占有份额减少；市场竞争加剧，出现产出品市场买方垄断，项目产出品的价格急剧下降；或者出现投入品市场卖方垄断，项目所需的投入品价格大幅上涨，这种激烈价格竞争，导致项目产品的预期效益减少；国内外政治经济条件出现突发性变化，引起市场激烈震荡，导致项目产出品销售锐减，或者项目主要投入品供应中断。
按风险因素对投资项目影响程度和风险发生的可能性大小进行划分，风险等级分为一般风险、较大风险、严重风险和灾难性风险。
2.技术因素
先进适用的生产技术和技术装备是项目规模效益赖以存在的基础，管理技术水平是实现规模效益的保证。
3.环境因素
政策因素、燃料动力供应、协作及土地条件、运输及通讯条件。
不同行业、不同类型项目确定建设规模，还应分别考虑以下因素：
（1）对于煤炭、金属与非金属矿山、石油、天然气等矿产资源开发项目，应根据资源合理开发利用要求和资源可采储量、赋存条件等确定建设规模。
（2）对于水利水电项目，应根据水的资源量、可开发利用量、地质条件、建设条件、库区生态影响、占用土地以及移民安置等确定建设规模。
（3）对于铁路、公路项目，应根据建设项目影响区域内一定时期运输量的需求预测，以及该项目在综合运输系统和本系统中的作用确定线路等级、线路长度和运输能力。
（4）对于技术改造项目，应充分研究建设项目生产规模与企业现有生产规模的关系；新建生产规模属于外延型还是外延内涵复合型，以及利用现有场地、公用工程和辅助设施的可能性等因素，确定项目建设规模。
4.建设规模方案比选
规模经济是指通过合理安排经济实体内各生产力要素的比例，寻求到适当的经营规模而取得节约或经济效益。
项目合理建设规模的确定方法包括：
盈亏平衡产量分析法、平均成本法、生活能力平衡法、政府或行业规定。
（二）建设地区及建设地点（厂址）
1.建设地区的选择
（1）靠近原料、燃料提供地和产品消费地；
（2）工业项目适当聚集。
2.建设地点（厂址）选择
（1）选择建设地点的要求：
1）节约土地，少占耕地；
2）减少拆迁移民；
3）选在工程地质、水文地质较好的地段；
4）要有利于厂区合理布置和安全运行；
5）应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方；
6）尽量减少对环境的污染。
（2）厂址选择时的费用分析。
在进行厂址多方案技术经济分析时，除比较上述厂址条件外，还应具有全寿命周期的理念，从以下两方面进行分析：
1）项目投资费用。
包括土地征购费、拆迁补偿费、土石方工程费、运输设施费、排水及污水处理设施费、动力设施费、生活设施费、临时设施费、建材运输费等。
2）项目投产后生产经营费用比较。
包括原材料、燃料运入及产品运出费用，给水、排水、污水处理费用，动力供应费用等。
（3）项目选址方案的技术经济论证。
选址方案的技术经济论证，是寻求合理的经济和技术决策的必要手段，也是项目选址工作的重要组成部分。
在项目选址工作中，通过实地调查和基础资料的搜集，拟定项目选址的备选方案，接下来就是对各种方案进行技术经济论证，选择最佳厂址方案。
场址比较的主要内容有：
建设条件比较、建设费用比较、经营费用比较、运输费用比较、环境影响比较和安全条件比较。
（三）技术方案
生产技术方案指产品生产所采用的工艺流程和生产方法。
1.生产工艺方案的确定
先进适用、经济合理、安全可靠
2.技术方案选择内容
（1）生产方法选择。
（2）工艺流程方案选择。
（3）工艺方案的比选。
（四）设备方案
1.设备方案选择应符合的要求
（1）主要设备方案应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应，并满足项目投产后生产或使用的要求。
（2）主要设备之间、主要设备与辅助设备之间能力要相互匹配。
（3）设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定。
（4）在保证设备性能前提下，力求经济合理。
（5）选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。
2.设备选用应注意处理的问题
（1）要尽量选用国产设备。
（2）要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题。
（3）要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题。
（4）要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。
（五）工程方案
工程方案构成项目的实体。
工程方案选择是在已选定项目建设规模、技术方案和设备方案的基础上，研究论证主要建筑物、构筑物的建造方案，包括对于建筑标准的确定。
工程方案选择应满足的基本要求包括：
（1）满足生产使用功能要求。
（2）适应已选定的场址（线路走向）。
（3）符合工程标准规范要求。
（4）经济合理。
（六）环境保护措施
1.环境保护的基本要求
（1）符合国家环境保护法律、法规和环境功能规划的要求。
（2）坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求。
（3）坚持“三同时原则”，即环境治理措施应与项目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。
（4）力求环境效益与经济效益相统一。
（5）注重资源综合利用，对环境治理过程中项目产生的废气、废水、固体废弃物，应提出回水处理和再利用方案。
2.环境治理措施方案
3.环境治理方案比选
对环境治理的各局部方案和总体方案进行技术经济比较，并作出综合评价。
比较、评价的主要内容有：
（1）技术水平对比。
（2）治理效果对比。
（3）管理及监测方式对比。
（4）环境效益对比。
【例1】对于铁矿石、大豆等初步加工建设项目，在进行建设地区选择时应遵循的原则是（ ）。
A.靠近大中城市
B.靠近燃料提供地
C.靠近产品消费地
D.靠近原料产地
提示：
参见教材P113
【答案】D
【解题思路】2007年考题，主要考核建设地区选择应遵循的准则。
建设地区选择时应遵循两个准则：
一是靠近原料、燃料提供地和产品消费地原则；一是工业项目适当集聚原则。
对于农产品、矿产品的初步加工项目，由于大量消耗原料，应尽可能靠近原料产地。
因此，本题正确选项为D。
【例2】建设项目规模的合理选择关系到项目的成败，决定着项目工程造价的合理与否。
影响项目规模合理化的制约因素主要包括（ ）。
A.资金因素、技术因素和环境因素
B.资金因素、技术因素和市场因素
C.市场因素、技术因素和环境因素
D.市场因素、环境因素和资金因素
提示：
参见教材P111
【答案】C
【解题思路】2006年考题。
本题考核点是项目合理规模的主要制约因素。
在确定项目合理规模时，市场因素、技术因素、环境因素都是制约因素，此外，不同行业、不同类型的项目考虑的因素各有不同。
因此，本题正确选项为C。
考生注意不包含资金因素。
【例3】在建设项目决策阶段，技术方案影响着工程造价，因此，选择技术方案应坚持的基本原则是（ ）。
A.先进适用
B.安全可靠
C.经济合理
D.简明适用
E.平均先进
提示：
参见教材P115
【答案】ABC
【解题思路】2008年考题。
本题考核点是技术方案选择的基本原则。
技术方案的选择的基本原则是先进适用、经济合理、安全可靠，因此，选项ABC是正确的。
第二节 建设项目投资估算
一、建设项目投资估算的含义和作用
（一）建设项目投资估算的概念
投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。
它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。
（二）建设投资估算的作用
二、投资估算的阶段划分与精度要求
三、投资估算的内容
建设投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费。
其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产。
基本预备费、涨价预备费，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。
建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计人固定资产原值的利息，包括借款（或债券）利息及手续费、承诺费、管理费等。
四、建没项目投资估算的依据、要求及步骤
（一）建设项目投资估算依据
（二）建设项目投资估算要求
（1）根据主体专业设计的阶段和深度，结合各自行业的特点，所采用生产工艺流程的成熟性，以及编制单位所掌握的国家及地区、行业或部门相关投资估算基础资料和数据的合理、可靠、完整程度，采用合适的方法进行建设项目投资估算。
（2）应做到工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏项、不少算。
（3）应充分考虑拟建项目设计的技术参数和投资估算所采用的估算系数、估算指标在质和量方面所综合的内容，应遵循口径一致的原则。
（4）应将所采用的估算系数和估算指标价格、费用水平调整到项目建设所在地及投资估算编制年的实际水平。
（5）对影响造价变动的因素进行敏感性分析，注意分析市场的变动因素，充分估计物价上涨因素和市场供求情况对造价的影响。
（6）投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求，并尽量减少投资估算的误差。
五、投资估算方法
（一）建设投资静态投资部分的估算
1.单位生产能力估算法
依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目静态投资。
其计算公式为：
式中C1——已建类似项目的静态投资额；
C2——拟建项目静态投资额；
Q1——已建类似项目的生产能力；
Q2——拟建项目的生产能力；
f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差。
使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和类似项目的可比性，否则误差很大。
注意P122【例3.2.1】
单位生产能力估算法估算误差较大，可达±30%。
此法只能是粗略地估算，由于误差大，应用该估算法时需要小心，尤应注意以下几点：
（1）地方性。
（2）配套性。
（3）时间性。
2.生产能力指数法
又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目静态投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。
其计算公式为：
式中x——生产能力指数。
生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略高，其误差可控制在±20%以内，尽管估价误差仍较大，但有它独特的好处：
即这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。
上式表明造价与规模（或容量）呈非线性关系，且单位造价随工程规模（或容量）的增大而减小。
若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.6～0.7之间；若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x的取值约在0.8～0.9之间。
【例3.2.2】2004年已建成年产10万吨的某钢厂，其投资额为4000万元，2008年拟建生产50万吨的钢厂项目，建设期2年。
自2004年至2008年每年平均造价指数递增4%，预计建设期2年平均造价指数递减5%。
请估算拟建钢厂的静态投资额。
解：
3.系数估算法
系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。
这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。
系数估算法的种类很多，在我国国内常用的方法有设备系数法和主体专业系数法，朗格系数法是世行项目投资估算常用的方法。
（1）设备系数法。
以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目的静态投资。
其计算公式如下：
（3.2.3）
式中C——拟建项目的静态投资；
Ｅ——拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费；
…——已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例；
…——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；
Ｉ——拟建项目的其他费用。
（2）主体专业系数法。
（3）朗格系数法。
这种方法是以设备购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。
这种方法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用的方法。
该方法的基本原理是将项目建设中的总成本费用中的直接成本和间接成本分别计算，再合为项目的静态投资。
其计算公式为：
（3.2.5）
式中Ki——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；
Kc——管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数。
其他符号同公式3.2.3。
静态投资与设备购置费之比为朗格系数KL。
即：
朗格系数包含的内容见表3.2.2。
项目
固体流程
固流流程
流体流程
朗格系数KL
3.1
3.63
4.74
（a）包括基础、设备、绝热、油漆及设备安装费
E×1.43
（b）包括上述在内和配管工程费
（a）×1.1
（a）×1.25
（a）×1.6
内容
（c）装置直接费
（b）×1.5
（d）包括上述在内和间接费，总费用（C）
（c）×1.31
（c）×1.35
（c）×1.38
只要对各种不同类型工程的朗格系数掌握得准确，估算精度仍可较高。
朗格系数法估算误差在10%～15%。
【例3.2.3】在北非某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为2204万美元。
试估算该工厂的静态投资。
解：
轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。
现计算如下：
（1）设备到达现场的费用2204万美元。
（2）根据表3.2.2计算费用（a）
（a）=E×1.43=2204×1.43=3151.72（万美元）
则设备基础、绝热、刷油及安装费用为：
3151.72-2204=947.72（万美元）
（3）计算费用（b）
（b）=E×1.43×1.1=2204×1.43×1.1≈3466.89（万美元）
则其中配管（管道工程）费用为：
3466.89-3151.72=315.17（万美元）
（4）计算费用（c）即装置直接费
（c）=E×1.43×1.1×1.5≈5200.34（万美元）
则电气、仪表、建筑等工程费用为：
5200.34-3466.89=1733.45（万美元）
（5）计算投资C
C=E×1.43×1.1×1.5×1.31≈6812.45（万美元）
则间接费用为：
6812.45-5200.34=1612.11（万美元）
由此估算出该工厂的静态投资为6812.45万美元，其中间接费用为1612.11万美元。
4.比例估算法
根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态投资。
其表达式为：
（3.2.7）
式中I——拟建项目的静态投资；
K——已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例；
n——设备种类数；
Qi——第i种设备的数量；
Pi——第i种设备的单价（到厂价格）。
5.指标估算法
根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制成拟建项目的各个单项工程费用和拟建项目的工程费用投资估算。
再按相关规定估算工程建设其他费用、基本预备费等，形成拟建项目静态投资。
（1）建筑工程费用估算。
建筑工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。
1）单位建筑工程投资估算法，以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量计算。
这种方法可以进一步分为单位功能价格法、单位面积价格法和单位容积价格法。
①单位功能价格法。
此方法是利用每功能单位的成本价格进行估算。
②单位面积价格法。
此方法首先要用已知的项目建筑工程费用除以该项目的房屋总面积，即为单位面积价格，然后将结果应用到未来的项目中，以估算拟建项目的建筑工程费。
③在一些项目中，楼层高度是影响成本的重要因素。
例如，仓库、工业窑炉砌筑的高度根据需要会有很大的变化，显然这时不再适用单位面积价格，而单位容积价格则成为确定初步估算的好方法。
将已完工程总的建筑工程费用除以建筑容积，即可得到单位容积价格。
2）单位实物工程量投资估算法，以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量计算。
土石方工程按每立方米投资，矿井巷道衬砌工程按每延米投资，路面铺设工程按每平方米投资，乘以相应的实物工程总量计算建筑工程费。
3）概算指标投资估算法。
对于没有上述估算指标且建筑工程费占总投资比例较大的项目，可采用概算指标估算法。
采用此种方法，应占有较为详细的工程资料、建筑材料价格和工程费用指标信息，投入的时间和工作量大。
（3）安装工程费估算。
安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。
具体可按安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程量的费用估算，即：
安装工程费=设备原价×安装费率（%） （3.2.8）
安装工程费=设备吨重×每吨安装费 （3.2.9）
安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标 （3.2.10）
（二）建设投资动态部分的估算
建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。
动态部分的估算应以基准年
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